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通过《土地开发协议》避免印花税 – 维州新法案将大幅影响签署这类协议的开发商

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2019年7月5日，一批与个人所得税有关的财政法案修订正式生效，其中有一项可以直接应用在今年的个税申报上的是中低收入所得税税额减免（Low and middle income tax offset，下称LMITO）。

最新中低收入所得税税额抵免

按照最新中低收入所得税税额抵免，如果您的年收入少于$126,000，那么您将有可能获得最低$225至最高$1,080澳元的纳税抵扣，具体抵扣有金额取决于您的年收入。

实例

小李的税前年收入是$45,000澳元，属于中低收入所得税税额抵免的范围。根据上表来计算：

$45,000 − $37,000 = $8,000

7.5% × $8,000 = $600

LMITO = $255 + $600 = $855

小李最终的抵免额为$855澳元。

老王的税前年收入是$92,000澳元，根据上表来看属于第四档，所以他的纳税抵免额的计算为：

$92,000 − $90,000 = $2,000

3% × $2,000 = $60

LMITO = $1,080 − $60 = $1,020

即，老王今年最终获得的抵免为$1,020澳元。

如果您在今年个税申报的时候，对中低收入所得税税额抵免有疑问的话，可以随时于我们安德信的税务团队联系。

降息后应有的对策

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澳大利亚央行在本周二（7月2日）的会议上正式宣布将现金利率进一步下调0.25%至1.00%，本次下调的幅度与上个月下调的幅度一致。这也使得澳大利亚的央行现金利率再创新低。

随着澳大利亚央行宣布下调现金利率，四大银行也纷纷采取行动，在第一时间调整了自己的贷款利率。

其它各大小银行估计在未来几天会陆续宣布跟进降息。房屋贷款利率处于历史新低，贷款机构对于高信用评分、债务较低的借款人竞争依然激烈。

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我们建议

短期内大家的房贷宜以不变应万变。固定利率应该不再会有太大的变化了，但接下来央行和政府应该还会有所举措，进一步影响浮动利率以及主要的贷款审批政策。

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尽管有一些迹象表明悉尼和墨尔本的住宅物业价格目前趋于稳定，其它主要城市的物业价格减缓了下挫的速度，但总体来说房地产市场的情况仍然疲软。房产贷款的增长最近也有所稳定。投资者对贷款的需求继续受到银行业监管方的抑制，尤其是中小企业的信贷状况依然紧张。

根据本月澳大利亚央行的会议纪要，本次下调现金利率的决定将有助于进一步调动经济中的闲置产能，提高就业率，并在实现通胀目标方面取得更有把握的进展。

如果您有任何关于本次降息或者您自身贷款的问题，可以随时与我们的贷款经纪联系。

新财年新政策。您，准备好了吗？

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伴随着7月1日的到来，我们迎来了一个新的财政年度。也正是在这个时候，澳大利亚政府的许多新的政策也都纷纷开始生效。

那么我们今天就来梳理一下今年7月1日起，与税务相关的政策有哪些开始生效。

本地与非本地税务居民税率

年度工资总表（Payment Summary）

随着上一个财年的结束，许多人开始着手准备自己的税务申报。往年雇主都会在财年结束后将年度工资总表发给所有员工。

但是从这个财年开始，只要雇主已经开始使用了“一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll，下称STP）”，那么雇主就不再需要将年度工资总表发给雇员，雇员可以自行通过MyGov下载该表了。当您这个财年的年度工资总表已经准备好了之后，澳大利亚税务局会发一封通知到您的MyGov邮箱中，请及时查看。

注意

• 还未开始使用STP的雇主将继续沿用过去的方式，需要将年度工资总表发送给雇员。
• 如果您有2份以上的工作，那么请检查您的所有收入是否已经包含在今年的税务申报中。如果没有，则可能需要手动填写。
• 只有标注了“Tax Ready”字样的Income Statements才可以用来进行税务申报。

小额资产可直接进行税前抵扣

中小企业（年总收入在5000万澳元以下）购置3万澳元以下资产的费用可以直接进行税前抵扣，这个购置额门槛在2019年早些时候从2.5万澳元提高至3万澳元。

最低工资标准

澳大利亚目前的最低公司标准将会从2019年7月1日开始提高3%，也就是从之前每周的$719.20提高至$740.78。（该工资是基于每周38小时的正常工作时间来计算的）

房地产相关税务调整

从2019年7月1日起：

• 新南威尔士州（NSW）的房产过户印花税（Transfer Duty）将会与消费物价指数（CPI）挂钩，且持退休签证的人可以获得附加税减免。
• 在维多利亚州（VIC），从2019年7月1日起，海外人士购买维多利亚州房产的印花税附加税率（Foreign purchaser additional duty）将从目前的7%增长至8%，与新南威尔士州看齐。
• 堪培拉所在的首都领地（ACT）有资格的首次置业者将无需再支付印花税。

非活跃低余额的养老金账户

2019年7月1日起，将会有部分关于养老金政策的改革生效，详情请参阅我们之前发布的文章《不要遗忘了您的养老金账户》。

如果您有任何关于税务上的问题，可以随时与安德信的税务团队联系。

澳大利亚税局发出警告：工作相关费用和投资物业支出将倍受关注

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去年，澳大利亚税务局发布了第一份《非商业的个税缺口报告》，报告显示出有约87亿澳元的税收缺口是由于错误申报工作相关费用以及未申报的收入造成的。

考虑到这一点，今年澳大利亚税务局已经发出警告，将更加关注此类税前抵扣的申报，特别是服装和车辆费用。

除了与工作有关的费用之外，税务局亦会对超额申报投资物业相关支出费用和未申报的租金收入进行审查。因为税务局在数据收集中获得的信息越来越多，其中包括住宿和共享平台的租金收入信息。

这些收入都是可评估的，如果您委托税务代理帮您处理税务申报的事务，但却隐瞒部分收入，税务代理也很可能会按照经验及信息提出一些额外的疑问。

另外，在系统联网及信息互换的大数据环境下，当澳大利亚税务局开始获得越来越多的信息的时候，如果纳税人遗漏申报收入信息，就很可能会触发一些危险的红旗警告以及税务审查。

临近财政年末，如果您有与税务申报相关的问题，可以随时与安德信的税务团队联系。

CRS现已交换了4700万个离岸银行账户信息

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2019年6月7日，经济合作与发展组织（OECD）公布的最新数据显示，通过自动交换金融账户信息（automatic exchange of information on financial accounts）来提高透明度的国际努力正在改善税收合规性，并为全球政府提供具体结果。

要点

CRS

自2018年

90多个司法管辖区参与

已交换了4700万个离岸账户

总价值约为4.9万亿欧元

激活4,500个双边关系

在税收、利息和罚款方面的收入增加额超过950亿欧元

40多个主要国际金融中心中的存款在过去十年中下降了34％，下降了5510亿美元

AEOI导致国际金融中心银行存款下降20％至25％

公告概要

2018年以来，根据OECD共同报告标准（CRS， Common Reporting Standard ）参与全球透明度倡议（global transparency initiative）的90多个司法管辖区现已交换了4700万个离岸账户（offshore accounts）的信息，总价值约为4.9万亿欧元。

自动交换信息倡议（Automatic Exchange of Information (AEOI) initiative） – 通过4,500个双边关系激活 – 标志着历史上最大的税收信息交换，带来二十多年来打击逃税的国际努力的高潮。

全球透明度倡议的举措已经发现了大量离岸资金，现在可以由全球有关当局有效征税。

CRS相关数据

在全面实施AEOI倡议之前自愿披露离岸账户、金融资产和收入，导致OECD国家和G20国家在2009-2019十年期间在税收、利息和罚款方面的收入增加额超过950亿欧元 。自2018年11月OECD上次报告以来，该累计金额增加了20亿欧元。

OECD针对先前研究中使用的方法的初步分析表明，AEOI对国际金融中心（international financial centres (IFCs)）的银行存款（bank deposits） 产生巨大影响。

如果您在成为澳大利亚居民之前购置了海外资产，则您将被视为在成为澳大利亚税务居民那一刻购置了该资产。同样，如果您在持有海外资产时不再是澳大利亚居民，则在您终止税务居民身份时，您被视为处置了该资产。

公司或个人在40多个主要IFCs中持有的存款在2000年至2008年期间大幅增加，到2008年中期达到1.6万亿美元的峰值。

但是，在过去十年中，由于各国坚持更严格的透明度标准，这些存款下降了34％，下降了5510亿美元。这种下降的很大一部分是由于AEOI倡议的开始，其占减少量的约三分之二。具体而言，根据初步数据，AEOI导致IFCs银行存款下降20％至25％。

这项完整的研究报告预计将在2019年晚些时候公布。

OECD秘书长安吉尔•古里亚（Angel Gurria）表示，“随着各国继续处理通过数据匹配（data-matching）和其他调查工具收到的信息，预计会有更多的税收收入。我们真的正在向一个无处藏身的世界靠拢。”

不要遗忘了您的养老金账户

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澳大利亚引入了一项新的规定，如果纳税人的养老金账户符合了一定的条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户（inactive low-balance accounts）”，而该养老金账户的余额将被转移至澳大利亚税务局的关联账号中。

该法规是为了确保不活跃的养老金账户的余额不会被保险费和各种管理费用所吞噬。

通常来说，如果养老金账户符合以下条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户”。

 

• 该账户在最近16个月里没有养老金供款或者盈利
• 该账户的余额低于$6000澳元
• 纳税人未达到可以使用养老金账户余额的资格
• 该账户不是已定义的受益账户
• 该账户没有任何保险
• 该账户 不是由自管养老金（SMSF）或澳大利亚审慎监理局（APRA）基金持有的

 

但如果养老金账户在最近16个月有任何以下变动发生，则不会被认定为是“不活跃且低余额账户”：

 

• 改变了投资选择
• 对保险范围进行更改
• 对受益人提出或做出调整
• 向税务局提交了书面的声明，告知税务局该账户并非“不活跃且低余额账户”

 

如果您的账户被认定为是“不活跃且低余额账户”，您需要做什么？

澳大利亚税务局会将养老金账户中的余额转移至税务局的关联账号，在可能的情况下，税务局还会代您将多个养老金账户合并至一个激活的养老金账户。 如果您对自己的养老金账户或者养老金安排有任何疑问的话，可以随时与我们联系。

通过《土地开发协议》避免印花税 – 维州新法案将大幅影响签署这类协议的开发商

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澳大利亚维多利亚州新法案

澳大利亚维多利亚州（下称“维州”）州政府在五月底提出了一个新法案，将所有土地相关的经济所得权（economic entitlement）列入征收印花税的范畴（市值100万以下的土地除外）。

很多土地开发商目前的做法是，通过与现有土地持有者达成土地开发协议（Property Development Agreement – PDA）进行开发，不进行任何土地拥有权转让给开发商，避免造成土地转让印花税（land transfer duty）。开发利润将会由PDA双方协商分配，开发商从中可以获得开发带来的应有利润。

目前法规下，维州州税局（State Revenue Office VIC）只针对获得经济所得权达到价值50%或以上，才征收维州印花税。

按照新法案， 不管经济所得权是否达到价值50%或以上，也就是就算经济所得权只是土地价值的50%以下，类似开发安排将会在开发商获得维州土地经济所得权，也就是签署土地开发协议时，由获权方即开发商缴纳维多利亚州印花税。

按照法案的目前进程，即使收到来自开发商的大量反对声音，法案将会近期（最早于本周）顺利立法。

新南威尔士州目前情况

针对获得新南威尔士州（下称“新州”）土地的经济所得权，目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。