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2019-20 Victoria State Budget

一分钟带您了解《2019-20维州财政预算案》的税务相关内容


2019-20财年维多利亚州(下称“维州”)财政预算已于2019年5月27日正式发布,本期我们为大家整理了预算案中与维州税务相关的内容,希望可以帮助大家更好地理解。

维州薪资税起征点的调整

与其它州和领地相比,维州的目前的薪资税(Payroll Tax)纳税的起征点相对低,本次财政预算案种公布了有关薪资税的3项改革措施:

  • 到2022-23财年,薪资税的纳税起征点从目前的65万澳元上调至70万澳元。
  • 扩大对产假雇员支付的工资豁免,包括从2019年7月1日开始不对所有类型的育儿假征收薪资税。
  • 虽然区域雇主的工资税率降低和育儿假豁免的延长是得到很多雇主的欢迎,但免税门槛的提高幅度令人失望。因为预算案种提到的至2022-23财年70万澳元的薪资税纳税门槛远远低于其它州,相较之下届时新州的薪资税纳税门槛届时将达100澳元,昆州将达110万澳元。

    取消了第二物业产权的土地税豁免

    目前,如果维州纳税人的主要居所横跨两个物业产权(例如:一个房子覆盖了两个产权地块,如一个地块修建了房子本身而后面地块修建了房子的露天网球场),那么该纳税人可以同时获得对于这两个产权的主要居所土地税豁免,前提是两个产权必须是相邻的。

    然而,维州政府已经宣布,从2020年的土地税年度开始,第二产权将不能再享有主要居所土地税豁免,业主只能获得主要居所物业所建的土地的土地税豁免。任何第二产权,如游泳池和网球场等,都不再能享受主要居所土地税的豁免。

    提高维州海外买家附加印花税(FPAD)

    维州政府宣布将海外买家住宅物业附加印花税从7%提高至8%,这一变动将会导致购买住宅物业的最高税率变为13.5%。新的维州8%附加印花税与新州的8%附加印花税看齐。

    要准确计算资本收益或损失,请保存好在这些时点相关资产价值的文件。

    该附加印花税用适用于2019年7月1日或之后签订的合同。

    提高空置物业业主附加税(Absentee Owner Surcharge)

    维州政府宣布从2020土地税年开始将空置物业业主附加税从1.5%提高至2.0%,与新州齐平。这一增加将导致维州土地税含附加税后的最高税率到达4.25%,而这项变动将适用于住宅物业和商业用地。

    虽然该附加费的提高与新州齐平,但与新州不同的是,维州对空置商业和住宅用地的“缺席所有者”强制收取该附加费,而新州仅对住宅用地(而非商业用地)征收土地税附加税。

    针对维州的财政预算案,安德信将继续关注。如果您有任何关于本次维州预算案的问题,也可以随时与我们联系。

    Make sure you start using STP on time

    【友情提示】请尽快启用您的一键薪酬支付系统(Single Touch Payroll)


    根据澳大利亚税务局之前的规定,所有企业必须在2019年7月1日开始使用一键薪酬支付系统(Single Touch Payroll,下称STP)。但是澳大利亚税务局意识到薪酬支付系统的改变对于小企业(雇员人数少于19人)而言影响较大,因此税务局同意这部分企业启用STP的时间宽限至2019年9月30日。

    我们建议您如果还没有开始使用STP的话,请尽快与您的会计师联系。

    安德信的薪酬服务

    我们可以帮您从繁琐的薪酬工作中解放出来,让您能够专注于发展您的成功事业。

    我们可以提供下列相关薪酬服务:

  • 计算和保留员工工资记录
  • 编制年度工资总表和每个员工的年度工资单
  • 计算并向相关机构缴纳代扣代缴个人所得税和养老金
  • 计算并保留员工的带薪年假,病假和长期服务假的记录
  • 计算离职员工的工资及税金等
  • STP的合规与申报
  • Tax for foreign income

    海外收益该如何纳税?


    作为来自澳大利亚的移民,很多客户会向我们咨询,如果自己已成为或将成为澳大利亚税务居民,但同时又会从海外获得收益,自己该如何在澳大利亚纳税。

    针对这一问题,我们今天会为大家简要地进行总结。

    作为澳大利亚税务居民,您有义务就所获得的全球收益(包括澳大利亚收益以及海外收益)在澳大利亚申报以及纳税。

    常见的收益包括:

    雇佣及个人服务收益

  • 工资
  • 董事费
  • 咨询费
  • 生意收入
  • 任何其它的报酬
  • 资产和投资收益

    如果您在海外拥有资产或投资,您需要为它们提交相关的申报,这可能包括:

  • 银行存款或债券的利息
  • 股票的股息
  • 知识产权
  • 出租物业的租金收入
  • 养老金的收入
  • 部分外国政府的养老金
  • 海外资产的资本利得

    如果您在海外拥有资产,则在出售该资产时可能需要支付澳大利亚资本利得税。

    如果您在成为澳大利亚居民之前购置了海外资产,则您将被视为在成为澳大利亚税务居民那一刻购置了该资产。同样,如果您在持有海外资产时不再是澳大利亚居民,则在您终止税务居民身份时,您被视为处置了该资产。

    要准确计算资本收益或损失,请保存好在这些时点相关资产价值的文件。

    注意事项

    海外收益的境外税收抵免

    如果您已在收益所在国家/地区缴纳了税款,那么您有可能在澳大利亚获得境外税收抵免。要符合资格,您必须:

  • 已经支付了境外所得税项
  • 有相关的完税证明记录
  • 友情提示

    您可以获得的税收抵免额并不一定与在海外已经缴纳的税额相同,一般来讲除了小额抵免(1,000澳元或以下)外,税务师需要完成海外收益境外税收抵免额评估。

    将境外收益转换为澳元

    所有境外收益和税收抵免必须在您的澳大利亚纳税申报表中按照相应汇率转换为澳元申报。

    跨年度申报海外收益

    与澳大利亚不同,大多数国家/地区的财政年度并非是6月30日结束。这意味着在申报海外收益的时候可能会横跨多个申报年度,需要您确定在每一个财年将所需要申报的海外收益金额进行申报。

    如果您有任何关于海外收益税务申报的问题,可以随时与安德信的税务团队联系。

    Tax plan: Labor VS Liberal & National

    大选在即,快速了解两党各自的税改政策


     

    澳大利亚的新一届联邦执政党选举将于2019年5月18日举行。两大党派工党及自由党国家党联盟都将税务改革作为竞选的关键所在,各自提出了相关的税改政策。

    我们通过下面一张表格,为大家整理出两大党派在“个人所得税税率及抵扣调整”、“自由支配家庭信托”、“负扣税”以及“资本利得税折扣减免”四个方面的政策比较。

    关于两党在税务方面的改革措施,安德信会继续跟进,并在第一时间为您更新。