序言
澳洲联邦财长Jim Chalmers于2023年5月9日晚公布了2023-24财年的联邦财政预算案。财长表示,这是一份负责任、具针对性长远及平衡的政府财政预算,让财政在十五年来首次回归盈余(受惠于矿资源价格),让澳洲经济及财政更强更持续。
财政预算案概观
政府开支方面,落实了一些政策方针,包括医药补助、寻职者补助、单亲家庭补助、托儿及幼儿教育投资、增加产假福利、租金补助、提升老年护理人员工资、扩大医保福利、环保发电投资等。
税收政策方面
小企业2万元新资产可立即税前抵扣
投资节能资产的中小企业获额外20%税前抵扣最高2万元
对跨国企业确保全球利润按照最低15%征税
2026年起要求雇主工资及养老金供款同时支付
2025年起对养老金余额300万元以上部分采用30%税率
环保建筑管理投资基金MIT采用15%优惠税率征税
对天然气生产企业额外征税,及提高烟品税
提高给税局进行反避税及税务合规的资金
我们在下文对这些税收政策有进一步的解读。
赢家VS输家
赢家
中小企业
老年护理
托儿及幼儿教育
国防
减碳环保
医药
寻职福利者
单亲家庭
养老金
税局
输家
税收政策解读
小企业资产税前抵扣
集团总营业额低于1000万澳元的小企业,可以就2万元以下所购新资产进行立即税前抵扣。
本次税前抵扣政策适用于2023年7月1日到2024年6月30日购买的资产。
中小企业投资节能资产额外税前抵扣
投资节能资产的中小企业获额外20%税前抵扣,投资额最高10万元,即额外抵扣额最高2万元。
此政策适用于集团总营业额低于5000万澳元的中小企业。
相关资产包括各种节能的全新资产以及现有资产的升级,但需要在2024年6月30日前进行并投入使用。
对跨国企业设征税下限
对跨国企业的全球利润及澳洲利润,按照保底最低15%征税。
政策符合OCED的反税基侵蚀方针,旨在打击将集团利润推至低税国家或地区,确保在每个经营的国家或地区缴纳保底至少15%所得税。
要求雇主工资及养老金供款同时支付
从2026年7月1日起,要求雇主工资及养老金供款同时支付。
目前雇主的养老金供款,是每季度一付。
新政策让员工可以更透明知悉雇主按时进行供款,也帮助税局更早去追索欠缴的雇主养老金供款。
对高额养老金余额采用30%税率
从2025年7月1日起,对养老金余额300万元以上部分采用30%税率(目前税率为15%)。
不过联邦政府预计,受影响的养老金数量应该有限(因养老金人士余额高于300万元余额并不普遍)。
环保建筑管理投资基金采用优惠税率征税
环保建筑管理投资基金(MIT)采用15%优惠税率代扣代缴征税的政策,将延伸到数据中心及仓库。
本政策适用于预算案公布起开始建造的环保建筑,并在2025年7月1日起的基金分配。
对天然气生产企业及烟品额外征税
通过对天然气生产企业的抵扣封顶来额外征收PRRT税,让澳洲国家及百姓就澳洲天然气资源获得更公平的回报。
另外,联邦政府会提高烟品税,鼓励澳洲烟民戒烟。
提高给税局进行反避税及税务合规的资金
一如既往,联邦政府提高给联邦税局(ATO)拨款,进行反避税及税务合规的活动。
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