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May 2023 - addsum I 安德信
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【Taxation Spotlight】Parents Moving to Australia: Do You Need to Declare Domestic Pension?

【税务热点】父母移居澳洲,国内养老金要报税吗?


客户提问

父母退休后随我们留在澳洲养老,领取的国内退休金要在澳洲申报个人所得税吗?

答案是要的

父母在澳洲定居,作为澳洲的税务居民,需要在个人税务申报表上申报在全球任何地方赚取的收益,包括养老金和年金。

一般而言,根据中国和澳洲政府的双边税收协定(全名是《对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》),因以前在中国的雇佣关系支付给澳洲税务居民的退休金,以及按中国社会保险制度支付给澳洲税务居民的款项,应在澳洲征税。也就是说,父母移民澳洲之后领取国内的退休金,需要在澳洲每个财年个人所得税申报时作为收入的一部分申报并纳税。

不过,澳洲税务居民目前有$18,200免税额,也就是每个财年收入的前$18,200无需纳税,所以如果父母没有其他收入,财年内领取的国内退休金折合澳币不足$18,200,则无需在澳洲纳税。

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如您对上述内容有任何疑问,欢迎与安德信的税务团队联系。

【Taxation Spotlight】Don’t Forget These Tax Declaration Items

【税务热点】年末将至,税务申报项目不能忘


客户提问

我需要在个人所得税申报里申报哪些收入?以及有哪些费用可以抵扣?

还有2个月的时间,2023财政年度即将结束,个人也将迎来新的报税季。个人所得税申报截止日为财政年度结束后的10月31日,但是通过税务代理申报可能获得延长的申报截止日,为财政年度结束后的下一财政年度的5月15日。

常见收入及抵扣项目

大家可以复习一下常见的收入申报项目和税务抵扣项目,为即将到来的个人所得税申报做准备。

常见收入申报项目

  • 雇佣收入(包括工资,佣金,奖金,津贴,福利,辞退补偿等)
  • 投资收入(包括利息,股利,投资房净租金,股票买卖利得,房产买卖利得,加密货币交易利得等)
  • 养老金及年金(包括从养老金基金收到的养老金,从人寿保险公司收到的年金等)
  • 作为个体经营者或者企业合伙人而获得的收入,以及作为信托收益人从信托获得的收益权利
  • 需要纳税的政府付款和津贴
  • 来自澳大利亚以外的国家的收入

常见税务抵扣项目

  • 与工作相关的,未从雇主处获得报销而是由个人承担的费用(包括车辆费用,交通差旅费用,职业所需工具购置费,职业所需工作服购置费和清洗费等);
  • 与工作相关的,有助于改进在当前工作中所需技能和知识的自我教育支出(包括课程费用,文具,教材,网络费用,助学贷款申请费用及利息费用等);
  • 职业机构会员年费;
  • 为准备和提交所得税申报支付的会计服务费,税务参考资料费和课程费等;
  • 向具有“可抵扣礼品接受者”deductible gift recipient (DGR) 资格的组织提供的礼品或捐赠;
  • 因居家办公而产生的一系列与之相关的额外费用。

您需要注意保留相关的记录,来支持您的个人所得税申报项目。记录是收入或支出的书面证据,可以是纸质的或电子的,但这些记录需要从提交纳税申报表之日起保存 5 年。

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如果您对上文的内容有任何疑问,或者需要我们协助您完成税务申报的义务,可以随时与安德信的税务团队联系。

【Latest Policy】2023-24 Federal Budget Released

【新政要闻】家里有矿心不慌 – 2023-24联邦财政预算出台


序言

澳洲联邦财长Jim Chalmers于2023年5月9日晚公布了2023-24财年的联邦财政预算案。财长表示,这是一份负责任、具针对性长远及平衡的政府财政预算,让财政在十五年来首次回归盈余(受惠于矿资源价格),让澳洲经济及财政更强更持续。 

财政预算案概观

政府开支方面,落实了一些政策方针,包括医药补助、寻职者补助、单亲家庭补助、托儿及幼儿教育投资、增加产假福利、租金补助、提升老年护理人员工资、扩大医保福利、环保发电投资等。

税收政策方面

  • 小企业2万元新资产可立即税前抵扣
  • 投资节能资产的中小企业获额外20%税前抵扣最高2万元
  • 对跨国企业确保全球利润按照最低15%征税
  • 2026年起要求雇主工资及养老金供款同时支付
  • 2025年起对养老金余额300万元以上部分采用30%税率
  • 环保建筑管理投资基金MIT采用15%优惠税率征税
  • 对天然气生产企业额外征税,及提高烟品税
  • 提高给税局进行反避税及税务合规的资金

我们在下文对这些税收政策有进一步的解读。

赢家VS输家

赢家

  • 中小企业
  • 老年护理
  • 托儿及幼儿教育
  • 国防
  • 减碳环保
  • 医药
  • 寻职福利者
  • 单亲家庭
  • 养老金
  • 税局

输家

  • 天然气行业
  • 跨国企业

税收政策解读

小企业资产税前抵扣

集团总营业额低于1000万澳元的小企业,可以就2万元以下所购新资产进行立即税前抵扣。

本次税前抵扣政策适用于2023年7月1日到2024年6月30日购买的资产。

中小企业投资节能资产额外税前抵扣

投资节能资产的中小企业获额外20%税前抵扣,投资额最高10万元,即额外抵扣额最高2万元。

此政策适用于集团总营业额低于5000万澳元的中小企业。

相关资产包括各种节能的全新资产以及现有资产的升级,但需要在2024年6月30日前进行并投入使用。

对跨国企业设征税下限

对跨国企业的全球利润及澳洲利润,按照保底最低15%征税。

政策符合OCED的反税基侵蚀方针,旨在打击将集团利润推至低税国家或地区,确保在每个经营的国家或地区缴纳保底至少15%所得税。

要求雇主工资及养老金供款同时支付

从2026年7月1日起,要求雇主工资及养老金供款同时支付。

目前雇主的养老金供款,是每季度一付。

新政策让员工可以更透明知悉雇主按时进行供款,也帮助税局更早去追索欠缴的雇主养老金供款。

对高额养老金余额采用30%税率

从2025年7月1日起,对养老金余额300万元以上部分采用30%税率(目前税率为15%)。

不过联邦政府预计,受影响的养老金数量应该有限(因养老金人士余额高于300万元余额并不普遍)。

环保建筑管理投资基金采用优惠税率征税

环保建筑管理投资基金(MIT)采用15%优惠税率代扣代缴征税的政策,将延伸到数据中心及仓库。

本政策适用于预算案公布起开始建造的环保建筑,并在2025年7月1日起的基金分配。

对天然气生产企业及烟品额外征税

通过对天然气生产企业的抵扣封顶来额外征收PRRT税,让澳洲国家及百姓就澳洲天然气资源获得更公平的回报。

另外,联邦政府会提高烟品税,鼓励澳洲烟民戒烟。

提高给税局进行反避税及税务合规的资金

一如既往,联邦政府提高给联邦税局(ATO)拨款,进行反避税及税务合规的活动。

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如果需要进一步了解新政,或有其它法财税咨询问题,请跟安德信团队联系。

【Taxation Spotlight】Six-Year Rule – Can Capital Gains Tax be Exempted on Investment Property Sale Too?

【税务热点】六年法则 – 出售投资房也能豁免资本增值税?


客户提问

什么是“六年法则”?

在澳洲,出售主要居所通常可以豁免资本利得税(CGT)。

如果从主要居所转为投资房开始出租,在开始出租后六年内出售,在前提条件满足下(比如没有另外一套主要居所),是可以豁免交资本利得税的,这就是很多都知道的“六年法则”。

适用条件

应用六年法则需要满足的条件:

  • 同一时间只能拥有一套主要居所(两套主要居所间可以有六个月的过渡时期)
  • 房子产生租金收入不超过六年,但空置时期不被计算在内(也就是空置可以超过六年)
  • 六年法则可以重置,所以如果在六年之内搬回唯一的主要居所,六年法则将会重置,从再次出租的时间点开始计算六年。

Emma为澳洲税务居民,在2017年3月购买了一套物业作为主要居所,这套物业于2019年3月上市出租。由于近两年贷款利率持续提高,物业的持有成本大幅增加,所以Emma在2023年2月出售了这套物业。这套物业是否适用“六年法则”?

Emma在持有该物业期间一直为澳洲税务居民,在物业持有期间一直将该物业作为主要居所,Emma搬出后该物业的出租时长没有超过六年,所以Emma在卖掉这套房的时候,适用“六年法则”,可以豁免掉资本利得税的。

另外要注意,非澳洲税务居民在2017年5月9日之后购买的房产不再享受资本利得税豁免(除非有税法中列举的一些特殊情形)。

此外,如果房产在购买成交时是作为投资房,先出租几年后来变成主要居所的,在出售时计算资本利得税时,出租的那段时间的增值金额是要应税的。

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如果有意在澳洲购买或出售房产,应尽早做税务规划,如有任何疑问,欢迎与安德信税务团队联系。