【税务热点】家庭信托如何保护资产？

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客户提问

设立家庭信托可以永保个人资产不受婚姻状态变化的影响吗？

什么是家庭信托
在解释什么是家庭信托 (Family trust) 前，我们首先需要了解什么是信托 (Trust)。信托是指个人或公司受托人（Trustee）根据信托契书（Trust deed）的规定，为受益人（Beneficiaries）管理和投资信托名下的资产而建立的法律关系。而家庭信托就是一种全权委托信托，旨在持有家族的财富和资产，通常在澳大利亚被广泛用作家族企业结构的重要组成部分。
在家族信托中，受益人通常是同一家族的成员或他们的公司和信托，而家族控制的公司则担任受托人/公司。受托人拥有广泛的自由裁量权，包括对信托收入分配给不同受益人的自由裁量权。
家庭信托的优点
01

• 税务筹划

信托收益的合理分配，尤其是受益人比较多的情况下，可以有效降低整体税负。家族信托持有超过12个月的资产，分配给个人税务居民受益人可以享受50%资本利得减免，减少了税款总额。受益人不仅限于是自然人（澳大利亚税务居民或非澳大利亚税务居民），也可以是他们的关联公司及信托。

• 保护资产

家庭信托结构可以保护家庭财富免受债权人及其他第三方的侵害。家庭信托持有的资产不属于受益人的个人财产，因此债权人无法冻结或强制变卖这些资产，即使受益人本人破产。然而，需要注意的是，在婚姻关系发生变化之前将个人资产全部转移并不一定能够完全保护相关资产。

• 传递家族企业

家庭信托的优势在于，生意本身不属于任何个人，而是属于信托，拥有权不受死亡或其他个人情况而改变。因此，接班人接受经营并不会产生任何资产上的转移，也不会产生资本利得税问题。

02
家庭信托的缺点

• 亏损不能分配

信托无法将税务亏损分配给受益人。如果产生亏损，该亏损只可以结转至将来财政年度抵消将来收益，不能抵消受益人当年的应税收入。

• 收益每年结算及分配

信托本身不会因为盈利而缴纳所得税，但前提是信托的收益在相应财年中全部分配给了受益人，不可以留至下一个财政年度再作分配纳税。

• 不能享受部分只限于自然人的优惠

澳大利亚人常用的负扣税税务筹划，通过投资房每年的亏损去抵消个人收入，（由于如上所述信托亏损不能分配）只适用于个人名义下的投资房亏损。另外，家庭信托一般不能享受以下优惠：

• 印花税首次置业补贴优惠和减免
• 年度土地税的自住房豁免和免税额
• 资本利得税自住房豁免优惠

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家庭信托有利有弊，什么资产适合放在信托，什么资产适合放在个人名下，应先了解家庭信托的优缺点，建议跟安德信税务筹划师咨询及讨论后，再做出决定。

我们税务团队可以同时按照客户的实际情况，提供税务规划服务，合理安排税务。

【税务热点】新能源汽车员工福利税（FBT）豁免详解

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客户提问

我想要购买几台电动车给我的雇员使用，具体可以获得多少豁免额度呢？

澳大利亚政府于2022年底推出了对低排放和零排放的汽车员工福利税（FBT）豁免的政策，为企业主提供了一项有利的税收优惠。该政策允许他们向员工提供符合条件的新能源汽车，而无需支付员工福利税。这项政策的实施为企业主带来了一些值得注意的问题，以下是一些需要特别关注的要点：
符合豁免条件的车辆类型

符合豁免条件的车辆包括电动汽车、氢燃料电池汽车和插电式混合动力汽车。这些车辆在零售市场首次销售时，其价值必须低于节能汽车的豪车税起征点（目前为89,332澳元）。
混合动力电动汽车的限制

自2025年3月31日起，混合动力电动汽车将不再享有员工福利税的豁免，除非在此日期之前该车辆已满足豁免条件，并且已达成具有约束力的协议，允许在此日期之后继续私人使用该车辆。
仅适用于雇员

申请员工福利税豁免的车辆必须由雇主提供给雇员，包括通过工资牺牲安排（salary sacrifice arrangement）购买的车辆。合伙制的企业合伙人和个体经营者不被视为雇员，因此不适用于这些雇员享受的相关福利。

家庭充电桩费用不包含在内

员工福利税豁免覆盖注册、保险、维修或保养等相关费用，但不包括雇员家中的充电桩。如果雇主在雇员家中安装了家庭充电桩或支付相关费用，则这将被视为一项单独的附加福利。
电力成本计算

电力成本可以采用简化方法来计算需报告的附加福利金额，即公里数乘以ATO规定的每公里费率。如果不使用简化方法，则需要有一种可行的方法来分离和计算汽车的耗电量。

在享受员工福利税豁免的同时，企业仍需注意保存相关的记录，以确保合规。虽然新能源汽车的员工福利税豁免适用于企业，但在计算员工个人的需报告附加福利金额时，使用新能源汽车的福利仍然会被考虑在内。因此，企业主需要在税务申报中正确反映这些信息。

最后，对于企业主和雇主而言，了解这些注意事项和常见问题，将有助于更好地利用这项税收优惠政策，为企业和员工创造更多的价值。如想要更多了解员工福利税和其计算方式，可以查阅我们之前的文章《【税务热点】浅谈员工福利税（FBT）》

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