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【税务热点】省时省力!海外投资者现可在线管理澳洲资产

客户提问

听说ATO新推出了海外投资者在线服务,我该如何使用呢?

为了更好的让海外投资者能便利地管理他们在澳洲的资产和履行相应的义务,澳洲税务局已在今年7月1日上线了新的在线服务系统。

新系统的引入能让海外投资者享受到和其他本地纳税人一样的在线服务,而且从今年7月1日起,海外投资者将有更多的登记义务,包括之前不需要批准的一些来自海外投资者购买澳洲资产的的审批。该针对海外投资者新上线的在线系统同时也能为澳洲税务局的管理带来好处,包括数据完整性、增加透明度、自动化以及遵守澳洲的海外投资框架。

目前在线系统的服务范围

  • 海外投资者相关投资申请和注册
  • 查询投资审批和申请状态
  • 查询相关申请历史记录(从2021年1月1日开始)
  • 管理和修改海外投资者的相关信息
  • 管理住宅和非住宅资产登记
  • 提交空置税申报并支付相关费用
  • 查询的空置费申报提交情况
  • 查询缴费历史记录
  • 授权代表人代为行事

在线服务带来的变化

新系统要求海外投资者和被授权的授权人都通过myGov ID登录在线系统。在正常情况下,海外投资者只需提供姓名、出生日期和电子邮箱地址即可注册 myGov ID。

从2023年6月26日开始,大多数与海外投资者在澳洲投资的相关的表格将与新的安全系统“澳洲资产外国所有权登记册”同步。随着该信息的同步,海外投资者将需要按照海外投资者在线服务流程登记其在澳洲的资产。

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新旧系统的过度可能成为一个较为复杂的过程,如您需要任何帮助,请与安德信会计税务团队联系

【税务热点】海外汇款来澳洲?是收入、借款还是赠与?

客户提问

过去几年,澳洲税局(ATO)对许多海外汇款到澳大利亚的交易,向相关纳税人发送信函,提醒他们申报海外收入,包括海外资本收益。


提示

提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰,并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵 害方面,发挥着重要的作用,其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚,包括刑事拘留。审查和审计跨境资金转移交易

这些海外汇款有时候会引发税局审查,要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入,可能会导致正式的税局审计,并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。

以前,税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而,随着数据匹配技术的进步,以及跨境双边(如税收协定)和多边(如CRS共同报告标准系统)自动半自动信息交换,以及本地可用信息(如AUSTRAC跨境汇款数据)的可用性,使税局能够轻松地专注于这一领域,并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税,还是属于贷款,或属于赠与。

如果是贷款,是否有适当的贷款文件(在贷款提取之前签署),贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理?

如果是赠与,那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与(比如父母给孩子的赠与)或是一些不合情理的赠与?查看赠与接受方的背景也很重要,以确定收到赠与是否合理。

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如果您对上文提到的内容有任何顾虑,或者已经面临任何税局审查或审计,可以随时与安德信的税务团队联系。

【税务热点】领取养老金同时别忘申报该项税务优惠

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如何从自管养老金领取养老金?

很多人都知道,符合规定的自管养老金,收益通常以15%的优惠税率缴税,非短期资本利得更可以享受10%优惠税率缴税。一旦自管养老金开始向退休人士支付处于退休阶段的养老金,它可以获得进一步的税收优惠。

ECPI (Exempt Current Pension Income) 是指自管养老金从其部分投资收益用于支付符合领取养老金成员支付养老金,属于免税收入。一旦你的自管养老金开始支付一个或多个退休阶段的养老金,你可以在你的自管养老金年度所得税申报中申报ECPI。


养老金提取的条件

作为受托人,你必须确保成员在提取养老金前满足提取条件,并检查你的自管养老金管理规则(Trust Deed)是否允许。向未满足条件的成员提前提取养老金,将作为普通收入按成员的个人边际税率纳税,受托人也可能受到监管处罚。

最常见的提取条件有以下几种:

  • 已达到要求年龄并退休(Preservation Age:根据出生年月从 55 岁到 60 岁不等)
  • 已达到要求年龄,但还未退休,并逐步提取养老金
  • 在60岁或之后停止就业工作
  • 年满65岁(即使他们实际上还没有退休)
  • 已经死亡

在某些非常特殊情况下,有一部分养老金可以在养老金成员达到年龄之前被释放提取,如:

  • 终止有报酬的工作
  • 永久性丧失劳动能力
  • 暂时丧失工作能力
  • 严重的经济困难
  • 出于值得同情的理由
  • 末期医疗状况如绝症
  • 第一套住房养老金储蓄计划
  • COVID-19期间特殊提前释放养老金政策

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如您对上述内容有进一步的疑问,欢迎与安德信会计及税务团队联系。

【新政要闻】最后机会,这些税款即将上调!2023-24新州财政预算速览

 


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新州2023-24财政预算案出台,有哪些关于税收政策方面的调整呢?

2023年9月19日,新州财长丹尼尔·穆基(Daniel Mookhey)宣布了2023-24财年的新州财政预算,包括了部分税收政策的调整。一旦通过,新法将最早从2024年2月1日开始生效。

PART1企业重组与合并优惠政策

对于符合条件的企业重组交易和企业合并交易,原本适用的免印花税政策将被减免税款的优惠政策取代,减免后的印花税税额为本应支付税款的10%(而不再是全免)

该优惠政策将适用于2024年2月1日或之后发生的交易,不过按照过渡规定,对于在修改立法被引入议会之前已签订协议或安排,并在2024年4月1日之前提交并获批准的交易,可以作为例外不适用新法,也就是全额免印花税税政策将继续有效。

不适用过渡规定的重组与合并交易,则按照本应支付印花税税额的10%缴纳。


PART2私人投资单位信托的新重要权益收购门槛

土地持有者转让印花税(Landholder Duty),又称土地间接转让印花税,是针对直接或间接持有新州土地主体的“重大权益”(目前为50%或以上)的转让而征收的印花税。

从新规定生效之日起,对于持有新州土地的私人单位信托(Unit Trust),将适用修改后的门槛征税。对于大多数私人单位信托,将适用20%的“重大权益”收购门槛,但已在税局登记的非私人单位信托或大型单位信托将保留50%的门槛,私人公司的50%收购门槛和公共土地持有人的90%门槛保持不变。

土地持有者追溯“关联实体”的门槛也将从50%修改为20%

举例:假设一个私人单元信托持有200万澳元以上的新州土地,按照目前法规,其中一个信托股东转让49%的股权给非关联方,承让方虽然间接获得土地权益但是因为49%不属于“重大权益”而不需要缴纳土地持有者转让印花税。按照新政策,承让方获得49%属于“重大权益”(因属于20%或以上)需要就其获得的49%缴纳土地持有者转让印花税,作为间接转让土地权益的印花税。

修改将适用于2024年2月1日或之后完成的收购,除非这些交易起源于修改立法被引入议会之前签订的协议或安排。

PART3固定税款和象征征税税款上调

目前有些应税交易符合征收固定税款或象征印花税税款的优惠,不过这些税费自2009年1月1日以来未发生变化。从2024年2月1日起,税款金额调整如下:

  • $10增加到$20;
  • $50增加到$100(除了与管理投资计划有关的情况,税款增加到$500);
  • $500增加到$750;

举例:目前持有房产的信托,信托管理人(Trustee)作为房产的挂名持有人,房产证(Legal Title)上显示的也是信托管理人主体的名字;一旦信托要变更信托管理人,在印花税角度下是一个转让并重新生成房产证,但是需要缴付$50的象征式印花税,但这个象征式印花税金额计划上调至$100

PART4终止对某些零排放和低排放车辆的税款免除

从2024年1月1日起,对零排放和低排放车辆不再享受机动车辆注册税的免除,不过过渡规定允许在2024年1月1日之前购买(或支付了定金但尚未注册的)电池电动车和氢燃料电池电动车继续享受免除政策。

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【税务热点】配偶养老金供款怎么操作?

 


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如果配偶收入较低或者无收入,我可以帮他/她供款养老金吗?这部分支出可以抵税吗?

如果配偶年应税收入低于$40,000,供款人可以考虑进行养老金配偶供款而获得税收抵免。

养老金配偶供款

是可以在满足一定条件的情况下,供款人每年最多可享受 $3,000的 18% 的养老金配偶供款税收抵免。

配偶供款虽然实际上是允许超过此门槛,但超额部分不会获得税收抵免。

情况一:配偶年收入低于$37,000,付款人可以获得的税收抵免额 = 当年为配偶缴纳的养老金 * 18%。

情况二:配偶年收入高于$37,000,但低于$40,000,则可抵免金额随着每$1增加而减少。如果配偶的的收入位于这一区间,假设超过$37,000部分的收入为X,则当年可以获得的税收抵免金额 = (当年为配偶缴纳的养老金- $X)* 18%。

如何申请抵税

简单来说,您作为供款人只需要在报税时填写配偶情况和当年已发生的养老金配偶供款数额,退税时将会自动计算。

需要注意的点是:

  • 付款时您和您的配偶必须都是澳大利亚居民,且并没有长期分开居住
  • 这部分支出对您来说是本身不可作为税前抵扣的
  • 为配偶供款的养老金必须存入配偶的养老金或其退休储蓄账户
  • 配偶的在该财年内所支付的税后养老金供款没有已经超过法定上限
  • 配偶养老金账户总额不得超过法定门槛(目前门槛170万澳元,今年7月1日起190万澳元)

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【新政要闻】上届新州政府推出的这一项首次置业者选择将取消

 


新南威尔士州刚赢了大选的工党政府上台,将结束上届新州自由党政府去年推出的印花税改革。(参看文章:【新政要闻】想买房但印花税太高?现在首次置业者多了一个选择了!

这代表给首次置业者支付额外年度土地税而不支付印花税的这项选择,从现在算还有不到三个月的时间可以使用。

从今年7月1日开始,该选择将会被取消,购房只能支付一次性印花税。之前已选择支付额外年度土地税而不支付印花税的首次置业者,依然可以按照目前政策继续支付额外土地税。

不过,首次置业者的免征印花税门槛将同时会上调至80万元(目前65万元),而他们购买80万至100万之间(目前是65万至80万之间)的房产也会获得印花税优惠税率。 

对于首次置业者来说,相信部分人士会希望受益于目前政策而赶在6月30日前购房,但也有部分人士(如计划购买65万元至100万元之间的房产)可能希望等待到7月1日后才按照新门槛购房。

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