【税务热点】数字资产不报税，税局会知道吗？

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客户提问

我购买了一些NFT想要进行交易，需要报税吗？

NFT是什么？

非同质化代币（NFT）是一种独特的数字资产，代表着虚拟和现实世界中各种物品的所有权或真实性证明。

NFT的影响不仅仅局限于艺术品领域；它们也成为一些元宇宙游戏中最快增长的一部分，通过拥有和交易游戏内资产增强了虚拟体验。随着NFT逐渐走向主流，围绕其税务的复杂性也日益显现。

NFT是否受澳大利亚税务局（ATO）征税？是的，澳大利亚税务局（ATO）现在已经对NFT的税务义务给出了具体指导。按照ATO的说法，“NFT的税收处理遵循与加密货币相同的原则。”这意味着NFT被视为资本利得税资产，因此以下活动可能会触发应税事件：

• 以加密货币购买NFT
• 将一个NFT换成另一个NFT，或可互换的加密货币
• 将NFT作为礼物赠送
• 将您的NFT存入只能合约也可能产生税务

您必须在纳税申报表上报告NFT交易的任何收益或损失。具体税率取决于您持有NFT的时间长短以及您的总税前收入。NFT的税率？

NFT的税率根据您的收入边际税率以及持有NFT的时间长短而变化。

• 短期收益：如果您在出售或交换NFT之前持有NFT不到一年，那么任何梨人都被视为短期资本收益。这种收益按照您的边际税率征税
• 长期收益：如果您持有NFT超过一年，您可能有资格享受50%的资本利得税减免

如何减少NFT税收？

以下是您可以在NFT交易中降低税收的方法：

• 持有超过一年：在出售之前将NFT持有超过一年，以享受较低的长期资本利得税率
• 销售实际：在您的收入较低的年份出售NFT，以便享受降低的税率
• 利用损失抵消收益：利用较低价格出售NFT而产生的损失来抵消其他收益，降低您的总体税收
• 使用法币购买：使用法币（如澳元）购买NFT，而不是使用升值的加密货币，可以避免即时征税
• 捐赠给慈善机构：直接将NFT捐赠给合格的慈善机构可以避免资本利得税，并可能提供税收减免

联系我们

如果您对NFT税务申报有任何疑问，或需要税务代理的帮助，欢迎与安德信会计与税务团队联系。

【税务热点】自管养老金真的能保障晚年无忧吗？

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前言

什么是SMSF？该怎么用？有什么好处？

自管养老金又称自营养老金（SMSF – Self Managed Superannuation Fund）是养老金的类型之一，也是一种特殊形式的信托结构。

在澳大利亚，每个人都需要投资养老金，这种制度让国家筹集养老金以支持民众退休后的生活品质，但许多人的困扰是，一些养老基金的表现不符合他们的期望，这导致许多人开始寻找替代方案，特别是考虑开设自己的SMSF，自主地进行投资决策。

相比传统养老金，自管养老金具有以下优势：

1. 投资自主权：SMSF成员可自行决定如何投资他们的养老金，包括股票、债券、房地产等资产，而这种自主权可以根据成员的风险偏好和财务目标进行个性化的投资决策。
2. 资产保护：SMSF的资产属于信托，不属于个人所有，这意味着在个人破产或债务问题时，养老金资产通常不受影响，提供了一定程度的资产保护。
3. 税收优惠：SMSF本身税率较低，另可以享受澳大利亚政府提供的税收优惠，例如资本增值税（CGT）的减免。对于长期持有资产并取得收益的情况，SMSF可以享受更低的资本利得税税率。
4. 维护成本固定：SMSF的维护成本相对固定，不受资产规模的影响，主要为会计师和理财师收取的相关服务费用。因此，养老金的金额越高，SMSF的维护成本就会变得更加经济。
5. 继承规划：SMSF可以用于规划资产的继承，成员可以指定受益人，并在自己去世后继续为他们提供财务支持。
6. 教育意义：参与SMSF可以增加对投资和财务管理的了解，有助于提高财务素养和理财技能。

然而，自管养老金也存在一些劣势。

1. 养老金取现限制：受澳大利亚养老金制度限制，除了特定情况外，都必须等到退休阶段才能提取资金。
2. 高额合规成本：每年需进行审计、报税、准备投资策略报告等，带来固定开销。
3. 投资风险自负：自管养老金的投资决策完全由个人负责，存在一定风险。
4. 缺乏政府支持：与其他养老金形式相比，政府对自管养老金的监管和保障较少。

联系我们

如果您对于SMSF感兴趣，或者您觉得自管养老金适合您的个人情况，我们建议先就您的个人财务、税务、资产情况，与安德信税务与会计团队进行细致地讨论后，再进行整体的架构分析。