【税务热点】快速了解如何利用资本利得税优惠以节省税款
客户提问
小企业要符合哪些条件才能享受资本利得税减免优惠？
上周我们为大家介绍了小生意的税收抵扣优惠政策，本周我们继续小企业的相关话题——澳大利亚小企业资本利得税减免政策（Small Business CGT Concessions）。这项政策旨在为企业节省一大笔税款的同时，还可以提高企业主的养老金账户存款。要享受这政策需符合相关资格要求，我们在下文为您详细解读。
01有哪些减免政策？
- 15年减免
如果您已退休并年满55周岁，且您的企业拥有某个资产达15年，那么您在出售该资产时无需支付资本利得税。 - 50%活跃资产扣减
如果您拥有某个活跃资产 （即用于开展业务的资产非被动资产），那么您在处置该资产时，只需支付50%的资本利得税。 - 退休减免
对于满退休年龄人士处置企业活跃资产所产生的资本利得税，可享受最多500,000澳元的减免。不过，如果您退休时未满55周岁，则必须将减免金额存入符合规定的养老基金或退休储蓄账户。 - 延期付款
如果您处置某个活跃资产，并购买替换资产或改进现有资产，那么您可以延迟一年支付资本利得税。
02资格要求
作为小企业，需满足以下条件才能符合上述资本利得税减免:
- 年营业额必须少于200万澳元，或企业最高净资产值不超过600万澳元；
- 所处置的资产必须是活跃资产，即用于开展业务的资产，而非赚取被动收入的资产。
合理进行税务规划可以帮助小企业通过各项福利政策保持更长久的发展，值得注意的是在申请资本利得税后仍需保存好出售企业资产的记录直至5年后，以便日后有充足的资料向税局证明该企业满足资格要求以享受该项优惠。
联系我们
如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信会计及税务团队联系。