August 2019 - addsum I 安德信

ATO to Continue Focusing on Deduction Claims for Work-Related Car Expenses

29/08/2019

ATO将继续重点关注工作相关的汽车费用抵扣申报

澳大利亚税务局（ATO）在2019财年税务申报期间，再次将工作相关的汽车费用申报作为审查重点之一。

据ATO统计，在2017-18财年，就有超过360万人申报了与工作有关的汽车费用，总额超过72亿澳元。

ATO认为，仍然有一部分纳税人刻意虚报、谎报费用，目的是为了获得更多的税务抵扣。这部分人通常将私人行程（包括居所及工作地点之间的行程）、没有实际发生的行程或者雇主已经报销过的工作相关的汽车费用申报税前抵扣。

计算抵扣额方法

计算汽车费用的抵扣额有两种方法:

（1）按公里数计算：这种方法只能为每辆车申报最多5000公里的费用。
这种方法不需要提供收据凭证，但是需要提供所申报的公里数是如何计算的（例如记录下工作相关的行程数）。

（2）记录行车日志（log book）：这种方法使用你的汽车的工作使用率和实际费用的百分比来计算申报总额。
如果要使用行车日志的方法来申报，就必须保留可代表全年用车行程状况的至少连续12周行程记录日记。

尽管一些5000公里的申报要求是合法的，但ATO发现许多纳税人无法证明他们是如何达到所申报的公里数字，结果是他们的申报额被降低或者被驳回。

另外，ATO还将纳税人的申报与其他从事类似工作的纳税人的申报进行了对比。一旦发现有对比差异或其它问题，ATO将与纳税人联系，并要求他们说明申报的抵扣额是如何计算的。在某些需要进一步审查的情况下，ATO可能与雇主联系，确认纳税人是否被要求使用自己的汽车进行与工作有关的行程。

– 黄金法则

–对于纳税人来说，有三条黄金法则:

一般来说，除非需要运输沉重的设备，否则不能为往返居所和工作地点之间的汽车费用申报税前抵扣；
不要将雇主已经报销过的汽车费用进行二次的税前抵扣申报；
确保平时做好行车记录，以证明如何计算出申报抵扣金额。

如果您对工作相关的汽车费用申报有任何疑问的话，可以随时与我们安德信税务团队联系。

内容来源：ATO

【安德信】原创编译

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CRS Update: ATO Discovers 1.6 Million Overseas Accounts, Involving a Total Amount of 100 Billion Australian Dollars

15/08/2019

CRS更新：ATO发现160万个境外账户，所涉金额1000亿澳元

澳大利亚维多利亚州新法案

澳大利亚税务局（ATO）通过全球信息互换平台CRS（共同申报标准 – Common Reporting Standard）收集的最新数据发现，澳大利亚个人在65个国家（包括避税天堂在内）拥有超过160万个疑含有未申报收入的境外账户，所涉金额高达1000亿澳元。到目前为止，约有37万纳税人被认定持有境外账户，而这仅仅是一个开始。

根据CRS的要求，65个国家已经将包括账户持有人姓名、账户余额、以及利息股息或资产转让所得在内的信息进行了交换。参与的国家包括了英国、印度、意大利，以及加勒比地区的避税天堂开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（British Virgin Islands）等，当然也包括了澳大利亚华人熟悉的中国大陆、中国香港、中国澳门、新加坡等地。

针对获得新南威尔士州（下称“新州”）土地的经济所得权，目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。

很多人可能在澳大利亚以外的地方出生，或者在海外工作过一段时间，却忘记了自己在海外拥有账户或投资。也许只是一个银行账户，或者是一处房产或家族企业的股份，当他们回到澳大利亚时，还继续保留了这些资产。有些人可能没有意识到，即使是少量的海外收入也需要在澳大利亚申报。

目前ATO已经向部分疑未申报相关海外收入的澳大利亚个人发出了约2000份通知，并建议那些在海外有投资的澳大利亚人及时向ATO申报以避免受到惩罚。

ATO还没有估算出从整个数据匹配项目中可以征收多少额外税收，不过上面提到的已发出的2000份通知中，就已经让ATO额外收到了50万澳元的收入申报。虽然已收到的额外税收数目貌似不大，但这仅仅是CRS信息互换刚开始的“成绩”。

全球化意味着世界变得越来越小，大数据以及数字世界意味着国与国之间的交流及数据匹配比过去更容易。

我们安德信的税务团队可以为您的CRS风险进行评估，同时为您全球资产布局进行整体的税务筹划。

Special Declaration Guidelines for One-Click Payroll System

08/08/2019

一键薪酬支付系统的特别申报准则

澳大利亚维多利亚州新法案

一键薪酬支付系统Single Touch Payroll（下称STP）已经启用有一段时间了，在这段时间里我们也收到了不少反馈。

根据澳大利亚税务局（ATO）的最新指引，员工数在19人及以下的企业需要在2019年9月30日之前启用STP并完成第一次申报。在启用STP之后，雇主需要在每次发放工资时（或之前），按时将工资信息通过STP软件上报至ATO。安德信提醒您及时购买STP软件，并完成相应设置，以便按时完成申报。

对于以下两种员工人数较少或风险较低的雇主，ATO则提供了更为宽松的政策。

员工人数1-4人的雇主

对于员工人少于4人的企业，ATO允许雇主由税务代理为其完成STP申报。其次，STP的申报频率可以由实时申报降至每季度申报，季度申报的截止日期则与季度的商业活动报表申报（Business Activity Statement）的截止日期相同。

另一方面，ATO要求税务代理同样使用合规的STP软件进行上报，并且在2019年9月30日之前告知ATO其STP代理申报名单。

以上的优惠政策可执行至2021年6月30日，如您需要由税务代理帮您完成STP申报，请在近期及时与其联系。

员工为Closely Held Employee的雇主

Closely held employee 指的是与企业有直接关联的人员，例如：

家族生意的家族成员
公司的董事或者股东
信托的受益人

如果企业的员工全部为closely held employee且人数少于19人，那么该企业在2019-20财年可暂时免除STP申报的义务。从2020年7月1日起，该类型的企业需要开始启用STP进行季度申报，季度申报截止日期与季度商业活动报表的截止日期相同。

基于上述内容，我们建议的STP申报方式为：

如果您的企业在设置或者使用STP的过程中遇到任何问题，可以随时与我们联系。

Tax Authority Audit Activities – Should You Consider Purchasing Tax Audit Insurance?

01/08/2019

税局审查活动 – 是否需要考虑购买税审保险？

目前税务审查的发展

随着澳大利亚税务局（ATO）近年来获得更多的联邦预算拨款，用于打击纳税人和企业的偷税漏税行为， ATO也不断扩大税务审查（包括税务复核）的范畴，以确保纳税人税务合规的落实。

我们注意到ATO近年来重点税审的范畴包括了：

黑色经济现金交易活动
不实的税务申报（包括投资物业的费用抵扣）
跨境汇款及境外收入漏报
重大亏损或GST退税
跨国企业通过不符合公允价值的转让定价进行利润转移去避税
共享经济的税务申报（如Uber和Airbnb等）

另外，目前税务信息互换制度（尤其是CRS全球平台自动信息互换）的实行，加上大数据时代数据比对技术的增强，我们预计ATO税审的范围以及覆盖群体也将会进一步扩大。

税审的时间及精力成本

即使您平时完全按照规定履行纳税义务，但是在遇到ATO税审的时候，过程中依然会让人觉得紧张。

在应对日常经营的各种问题的同时，若遇到ATO的审查，您还很可能需要花费大量的时间和精力与ATO进行沟通，并需要咨询专业会计师及寻求协助，才能顺利完成ATO要求的审查工作。若您草率地回复ATO，出现提供资料前后矛盾的情况，ATO可能将常规税务检查升级成的全面税务审计，最后可能需要耗时多月甚至是数年才能完成。

但是，专业会计师及税务师会按照完成整个税审流程所需的时间向您征收服务费用。如果是比较费时的税审，您将面对高额服务账单。

税审保险

如果您所在的行业属于或牵涉ATO重点税审范畴，那么您可以考虑购买一份税审保险。

假如您收到ATO的税审通知要求对您或您的企业进行税审（包括税务复核），但是您在收到ATO通知税审之前就已经购买了税审保险，那么保险公司将会理赔您税审相关的全部或部分专业服务费用（如会计师费）。

税审保险可以包括：

所得税
资本利得税（CGT）
商品服务税（GST）
员工福利税（FBT）

除上述税种以外，税审保险也覆盖非ATO（如州税局）管辖的税种，包括：

雇主薪资税
土地税
印花税
劳工保险等

如果您有任何关于购买税审保险有关的疑问以及想了解税审保险的每年费用，可以随时与我们安德信税务团队联系。