Skip to content

【Mortgage Insights】Not lowering interest rates but possibly raising them instead?

【信贷视野】不降息反而可能加息?


客户提问

希望降低抵押贷款、个人贷款或信用卡债务利率的人都失望了,因为在六月中央银行将官方基准利率依旧维持在4.35%——这是12年来的最高水平。 
储备银行行长米歇尔·布洛克透露,储备银行董事会在近期会议中考虑过上调利率,而不是降息,这意味着借款人的住房贷款利率约为6.8%,对那些希望生活成本得到缓解的家庭来说无疑是一个新的打击。


为什么不降息?
通货膨胀,尤其是服务类通货膨胀(保险、租金、理发等),是储备银行不降息的原因,从长远来看,帮助困难的澳大利亚人的最好方法是降低通货膨胀。目前通货膨胀率约为3.6%,中央银行希望将其降至2%到3%的目标区间。维持高利率可以减缓经济增长并减轻价格压力,但也有可能过度打压经济,导致澳大利亚陷入衰退。储备银行表示,董事会的焦点是降低通胀,这将帮助大家理解利率的变化。


为什么通货膨胀率高?
通货膨胀率高是因为经济尚未充分降温。利率已经做了大部分工作,将通货膨胀率从8%降至3.6%。但即便失业率为4%,近12个月澳洲的国内生产力并没有提高。另一方面,联邦和州政府试图通过各种支出以保持经济稳定而缓慢地增长,但对通货膨胀也没有产生实质性的帮助。用经济学的语言来说,经济中仍然存在过剩需求。这意味着情况需要进一步恶化才能好转。


利率什么时候会下降?
利率短期内不会下降。许多认为利率现在应该下降的市场经济学家已经将预期时间推迟到今年年底或明年,联邦银行预计从11月开始降息,但警告这可能会根据数据变化。德勤经济研究合伙人史蒂芬·史密斯表示,在经济疲软且通胀下降的情况下,过度管理只会导致不必要的经济衰退。


联系我们
如果您想要进一步了利率变化对您的影响或需要贷款申请及规划,请与安德信信贷部门联系。

【Latest Policy】Important changes to understand after 1 July

【新政要闻】7月1日后一定要了解的重要变化


客户提问

今年7月1日就是新财年了,有没有什么政策变化可能对我产生影响呢? 

从2024年7月1日起,澳大利亚将实施一系列重要政策变化,涉及个人税收、养老金和企业福利。本文将详细介绍这些变化,帮助您做好准备,最大化收益并降低风险。

个人相关变化

  1. 第三阶段减税 2024年7月1日起,个人所得税税率有所降低,并且税收门槛进行调整。具体变化可见我们之前的文章《【新政要闻】减税计划改革,能造福“每一位”纳税人吗?》。
  2. 养老金增加 养老金比例从之前的11%提高到11.5%。对于已通过薪金牺牲(Salary Sacrifice)节省税收的中高收入人士需注意变化后是否超过养老金税前供款上限以获得最大化利益,详情可见《【税务热点】财年最后一个月,您超过养老金上限了吗?》。
  3. 养老金缴纳上限增加 养老金税前供款(即按照优惠税率15%征税)上限从27,500澳元增加到30,000澳元,税后供款上限从110,000澳元增加到120,000澳元。
  4. 最低工资增加 从7月1日起,最低工资和法定工资增加3.75%。这意味着全国最低工资从每小时23.23澳元增加到24.10澳元。
  5. 家庭能源补贴 从2024年7月1日起,每个家庭每季度自动获得300澳元的能源账单抵扣。
  6. 租金援助 联邦政府租金援助(Commonwealth Rent Assistance)的最高额度将额外提高10%,每两周将增加约70澳元。

汽车相关变化

  1. 豪车税门槛提高 对于节能汽车,豪车税门槛提高至91,387澳元,其他车辆为80,567澳元。
  2. 汽车折旧限额增加 汽车折旧限额增加到69,674澳元(同样GST商品服务税进项上限也增加到69,674澳元),这意味着企业在报税时可以在更高的限额内申报汽车折旧费用,从而减少税负。

企业相关变化

  1. 小企业能源补贴 小企业获得325澳元的能源补贴,有助于小企业降低能源成本,提高经营效益。
  2. 即时资产抵扣政策延长 目前20,000澳元的小资产即时抵扣政策延长至2025年6月30日。这为小企业提供了更多的资本支出机会,有助于企业设备更新和技术升级。
  3. 断联权 新的“断联权”将于2024年8月26日生效。这一权利允许员工在指定工作时间之外拒绝与工作相关的通讯,除非这样做是不合理的。对于小企业,这一权利将于2025年8月26日生效。
  4. 临时雇佣改革 从2024年8月26日起,临时员工将有更多机会转为永久职位。员工可以请求永久身份,雇主必须在21天内回应,如果拒绝请求则需提供有效理由。

联系我们

新财年新变化,如您对本文提到的内容有任何疑惑或想要了解对您的影响,欢迎与安德信会计与税务部门或人力资源管理部门联系,我们将依据您的情况为您量身定制服务方案,帮助您最大化收益并降低合规风险。

【Taxation Spotlight】Granny Flats can be exempt from Capital Gains Tax if these conditions are met

【税务热点】满足这些条件,奶奶房就可豁免资本利得税


前言

从2021年7月1日起,附带住房安排(俗称“奶奶房”)在创建、变更或终止时,将不再适用资本利得税(CGT)。

这对许多家庭来说是一个重大利好,因为这意味着他们在为老年人安排长期居住权时,不再需要担心该安排产生税务负担或问题。本文将详细介绍附带住房安排的具体内容及其所带来的资本利得税豁免。

什么是附带住房安排?

奶奶房安排,即附带住房安排,是一种书面协议,授予符合条件的人终身居住某处物业的权利。通常,这种安排发生在老年人与其成年子女之间,但也可以是其他亲属或朋友之间的协议(不一定是奶奶)。

资本利得税豁免的适用条件

要享受资本利得税豁免,附带住房安排必须满足以下条件:

  1. 物业的所有者必须是个人。
  2. 一个或多个符合条件的个人在该物业中享有附带住房权益。
  3. 物业的所有者和享有附带住房权益的个人之间必须签订书面且具有法律约束力的协议,并且该协议不得具有商业性质。

这种豁免仅适用于附带住房安排的创建、变更或终止。此外,享有附带住房权益的个人必须达到养老金年龄或由于残疾需要日常活动的协助。

附带住房安排的书面要求

为了获得CGT资本利得税豁免,附带住房安排必须满足以下条件:

  • 以书面形式存在。
  • 明确表明各方具有法律约束力的意图。
  • 不具有商业性质。

协议应包括以下内容:

  • 参与安排的各方,包括拥有物业所有权的个人。
  • 可以变更或终止安排的情形。
  • 安排变更或终止时的处理方式。

附带住房安排可以与任何一方达成,包括家庭成员或朋友。

案例:Sophia和Mateo的安排

Sophia和Mateo是养老金领取者,他们出售了自己的房子获得50万澳元,并将这笔50万澳元转给女儿Ava,以换取在Ava所拥有的单元中的终身居住权。为了保障他们的权益,Sophia和Mateo与Ava签订了一份附带住房安排。在安排的条款下,只有在特定情况下,款项才会被退还,例如因健康问题需要搬离或与Ava的关系破裂等。Sophia和Mateo出售房屋的资本收益或损失可以按照主要居所资本利得税豁免忽略不计,另外在附带住房安排的要求均已满足下,因此Ava在授予终身居住权时获得的50万澳元免缴资本利得税。

通过以上介绍,我们可以看到,附带住房安排在很多情况下都可以帮助家庭在为老年人安排长期居住时减轻资本利得税负担。这无疑是一个对家庭有利的税务政策,为更多人提供了经济上的支持和保障。

联系我们

如您想要了解更多关于奶奶房资本利得税豁免的信息或进行相关规划,欢迎与安德信会计与税务团队联系!

【Latest Policy】$3.6 Billion Deficit in NSW Budget: Who Wins and Who Loses?

【新政要闻】赤字36亿新州预算出炉:谁输谁赢?


序言

新州政府于本周二(6月18日)公布2024-2025财年预算案,这是新州财长穆克希任内的第二份财政预算案。

新南威尔士州(NSW)政府于6月18日中午公布了2024-25财年的财政预算案,也就是本届新州工党政府在任的第二份财政预算案。


重点新政-税务相关

以下是2024-25年财政预算案税务相关的重点新政:

  • 提高房产转让印花税的外国人附加税 – 从2025年1月1日起,外国买家的印花税附加税将从目前的8%提高到9%。
  • 提高年度土地税的外国人附加税 – 年度土地税的外国人附加税将从2025年土地税年度(即2025年1月1日)起,该附加税将从目前的土地价值4%增加到5%。
  • 土地税门槛指数化取消 – 从2025年土地税年度起,起征点将保持固定在2024年土地税年的值(即107.5万澳元),豪宅土地税起征点也将保持固定在2024年土地税年的值(即657.1万澳元),以后不再进行指数化每年提升,预计将在直到2027-28年的四年内增加15亿澳元的收入。

重点新政-住房相关

另一方面,本次预算案把住房列为了优先事项,相关新政如下:

  • 兴建大量弱势群体、低收入者和关键工人的住房 – 新州政府宣布了一项大规模支出议程,以增加社会住房存量,提高该州弱势群体的现有住房质量,并帮助私营部门加强建设,推动地方议会实现住房目标;在公共住房方面,政府宣布斥资51亿澳元建造8400套新住房,由新州住房局所有,另外至少有一半的家庭将优先安置家庭暴力受害者;斥资10亿澳元修复该州公共和社会住房组合中的33500套现有住房,包括2亿澳元用于原住民住房相关;6.5亿澳元将用于“以租代建”项目以及关键工人的农村和地区住房。
  • 提高规划审批效率 – 在房屋建造完工率接近历史新低的大环境下,拨款提高规划审批效率,以及有争议的以交通为导向的发展政策(即提高火车站周边的住宅密度)。


重点新政-其他

其他2024-25年财政预算案重点新政如下:

  • 支持全科医疗诊所扩大批量账单服务及工薪税减免 – 预算的旗舰政策之一是在四年内花费1.89亿澳元用于医疗保健以降低全科医生诊所的运营成本,通过改变工薪税的改革让家庭医生们能够为更多的患者纳入批量计费当中;就此,新州政府将为支付给悉尼地区内80%以上诊者为批量计费的签约医生提供工资税减免,而新州其他地区的门槛将更低为70%,激励医生向更多诊者提供批量计费。另外,新州政府宣布将免除全科医生诊所的所有历史工资税负债,高达1.04亿澳元。
  • 公共部门一线工作人员加薪 – 政府将在未来三年内将40多万公共部门员工的工资平均提高10.5%,但同时限制高层管理人员和工资最高者的加薪。
  • 医院额外拨款 – 政府还宣布了4.81亿澳元的支出,包括通过增加工作人员,以帮助面临压力的医院急诊科。
  • 小企业支持计划 – 新州服务局将获得资金,为小企业提供持续的支持服务。
  • 数字转型和网络安全 – 为新州网络安全举措和数字转型项目提供额外资金。
  • 劳动力发展 – 对培训和技能发展的投资提供额外890万澳元,用于新州所有学徒和受训人员的免费培训。

赢家与输家

赢家

  • 全科医生和病人
  • 弱势群体、低收入者和关键工人的住房开发商及建筑商
  • 医院及公共部门一线工作人员
  • 学徒及受训人员
  • 数字转型和网络安全专家
  • 燃煤能源生产商

输家

  • 购买及拥有住宅土地的外国人
  • 多处房产的土地持有者
  • 中等收入租房者
  • 公共部门高薪员工

联系我们

如您想进一步了解新政对您的具体影响,欢迎与安德信会计与税务部门联系!

【Taxation Spotlight】Last Month of the Financial Year: Have You Exceeded Your Pension Cap?

【税务热点】财年最后一个月,您超过养老金上限了吗?


前言

财年末将至,我能否进行养老金供款?

薪金牺牲(Salary Sacrifice)是中高收入人士很常见的一种节税策略,具体操作为雇员可以联系雇主在支付工资前选择将一部分薪金改为养老金供款到养老金账户中,按照优惠税率15%来计税。

养老金税前供款上限

从2022财年起, 一个财年中纳税人可享受优惠税率15%的养老金税前供款上限Concessional Contribution Cap为27,500 澳元。好消息是,2024年7月1日后,该额度提升到了$30,000澳元。当纳税人一个财年中收到的养老金供款超过该上限后,超过供款部分为超额税前供款养老金 Excess Concessional Contributions,即ECC,按照个人收入累计税率进行纳税,与正常工资收入需要缴纳一致,此外税局还会征收一定金额的滞纳金。

因此,在财年的最后一个月,中高收入人士通常会用来确认当下财年已经支付至养老金账户的所有税前供款(包括雇主法定应支付的养老金供款Super Guarantee和薪金牺牲下的供款)总额是否超过了上限,从而避免产生额外的税金。

需要补充的是,从2020财年起,之前五个财年没有使用完的养老金税前供款额度可以累计到后面的财年继续使用,但需要满足之前财年结束时养老金账户的余额少于50万澳元的先决条件。

Division 293 Tax

虽然ECC可以通过使用之前财年未使用完的额度来避免,但是还有一点需要额外考虑。从2017财年开始,当一个财年中纳税人的应税收入 (Taxable Income) ,加上雇主提供的福利收入 (Reportable Fringe Benefits) ,及加上ECC以外的养老金供款 (Reportable Super Contribution) 总额高于25万澳元时,会被征收额外的Division 293 Tax。

联系我们

如您想进一步了解如何充分利用您的养老金进行合理避税,安德信会计与税务部门将为您提供专业税务规划及定制服务!

【Taxation Spotlight】The new version of the trust tax return form has been released, which needs attention after July 1st

【税务热点】信托纳税申报表出新版,7月1日后需注意


前言

有信托的朋友们请注意:信托纳税申报表新版有变更!

澳大利亚税务局(ATO)于4月12日更新了关于2023-24年度及以后的信托纳税申报变化的详细信息,作为信托管理现代化(全称Modernising trust administration systems,简称MTAS)项目的一部分。

税局表示,MTAS项目将对年度税务申报表进行更改,以简化受托人、受益人和其税务代理的申报。这些变化将于2024年7月1日开始,影响到2023-24年度及以后的申报。

申报表具体变化

据ATO发布的更新显示,这些变化将影响到2023-24年度及以后的信托纳税申报表,具体包括:

  • 修改受益人分配申报中的标签(申报表主表的一部分),以提高受益人详情的表述 
  • 引入一个新的附表(信托收入附表),更清楚显示所有相关信托受益人的类型明细,有助确保所有受益人类型的申报一致
  • 在税务代理平台递交服务中就信托税申报表添加新的数据验证,以加强数据的完整性。

对信托受托管理人的影响

信托受托管理人方面,从2024年7月1日起信托税申报表收益分配申报部分的标签将发生变化,包括添加4个资本利得税(CGT)标签在分配报表中,增强受托管理人更好通知受益人其资本利得的情况在其纳税申报表中计算资本利得税税负。

对信托受益人的影响

对于信托受益人,信托纳税申报表的变化会对受益人提交的2023-24年度的纳税申报表有所影响。

需要特别留意的是,新的信托收入附表(Trust Income Schedule)作为信托纳税申报表一部分,复制了分配表中的格式,让受益人或其代理准备纳税申报表时只需要复制信息。

  • 如果信托从受监控的第三方管理基金获得信托收入分配,这也应包含在新的信托收入附表中。
  • 如果受益人通过myTax提交申报,请留意有关信托收入报告的新提示。
  • 如果您通过税务代理提交申报,新的信托收入附表将集成到他们现有的申报软件中。

联系我们

如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要协助完成信托纳税申报,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!

【Mortgage Insights】Analysis of the Relationship Between Migration and the Housing Market in Australia

【信贷视野】澳大利亚移民与住房市场关系分析


前言

近年来,随着澳大利亚海外移民数量的激增,住房市场受到了持续而显著的影响。
根据澳大利亚统计局(ABS)的报告,2022-2023财年内,澳大利亚人口增加了2.5%,即66万人。这一现象是由内部迁移(从澳大利亚一个地区到另一个地区的移动)和海外迁移(澳大利亚与其他国家之间的到达和离开)组合驱动的。


内部迁移的影响
除悉尼和墨尔本以外,迁移数量最高的是布里斯班的Chambers Flat – Logan Reserve地区。这个市场的租金在一年内显著上涨了9.6%,但仅略高于大布里斯班地区9.4%的年度租金增长。珀斯西北部的Alkimos – Eglinton是珀斯所有市场中总迁移量最高的地区。这主要由内部迁移(75%)组成,同时净海外迁移也有明显增加。Munno Para West – Angle Vale是这期间阿德莱德移民量最高的地区,在全国排名第30,其中大多数迁移(93%)是内部迁移。
其他热门迁移地也有类似的特征,这些变化主要由内部迁移解释。Box Hill – Nelson, Marsden Park – Shanes Park和Fraser Rise – Plumpton都是“城市扩张”的例子,位于悉尼和墨尔本的边缘,吸引了升级置业者和家庭购房者的新需求。然而,这些内部迁移量高的地区在同一时期内的租金或房价并没有特别大的上涨。这可能是因为这些地区的新住房供应决定了人口增长,而不是相反。


海外迁移的影响
对于那些因净海外迁移而出现最大迁移的前十个地区,情况则完全不同。这些地区包括Carlton, 墨尔本CBD北和墨尔本CBD 南。之前的研究指出,经历海外迁移快速涌入的地区在短期内对租赁市场影响最大。根据ABS的研究,截至2021年的五年中,约60%的新移民在澳大利亚租房,约65%的临时居民(非永久居民)是租房者。鉴于截至2023年9月的一年中,超过90%的净海外迁移到澳大利亚的是临时居民,因此最近到达的海外迁移租房比例可能比以往更高。

移民与住房市场的关系
综上所述,高迁移水平对住房市场可以产生多种影响,这可能取决于其他因素如供应和可负担性。在借贷能力有限的背景下,珀斯、阿德莱德和布里斯班边缘的可负担市场吸引了越来越多的内部迁移,逐渐成为热门迁移地,并带动了价值增长。然而,在一些与城市扩张相关的地区,尽管迁移量很高,房价并没有大幅上涨。在短期内,唯有净海外迁移与租金的变化具有一定的正相关关系。
联系我们
如您对本篇文章有任何疑虑或需要专业贷款经纪人的协助,欢迎与安德信信贷部联系。

【Latest Policy】Conventional and Steady – The 2024-25 Federal Budget Announced

【新政要闻】中规中矩——2024-25联邦财政预算出台


客户提问

小红书及微信视频号有些视频说在新州(NSW)外国人附加税里面的200天定义里,要求永久居民(即PR)必须在澳洲境内每年连续从1月起到7月都不能出境澳洲,但这听起来很荒谬,麻烦澄清一下?

你的直觉很准确,的确荒谬,因为新州的税法完全不是这样写的,所以很多视频很误导了群众。

有几个视频虽然正确解读了新州的税法,但是仍有不少群众看后没有了解清楚。

为了澄清一下具体新州税法下的这个200天要求,我们先这里列出这个问题相关的几个豁免以及解释一下关于200天的这个要求:

01印花税外国人附加NSW surcharge purchaser duty

  • 标准豁免:合同日前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):合同日后12个月内任何时段有”连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

02年度土地税外国人附加NSW surcharge land tax

  • 标准豁免:1月1日凌晨前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):1月1日凌晨起12个月内任何时段有“连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

03关于补救豁免的200天“连续”要求

从上面列出的豁免可以看到,补救豁免其实就是因为标准豁免满足不了(即合同日前没满足200天要求,或1月1日前没满足200天要求),需要靠之后12个月来补救。

补救豁免,只能补救主要居所那一套,并要求”连续“满200天居住在该主要居所。

要注意的是,这个跟不能出境没关系,也就是说如果你没出境但是去了澳洲境内其它城市居住,不再“连续”在该主要居所居住,一样不满足”连续“满200天居住在该主要居所这个要求。

另外,关于补救豁免的“连续”200天要求,法规没要求是合同日或1月1日之后的“连续”200天居住在澳洲(并居住在该主要居所),而是12个月内任何“连续”200天(要注意,是任何“连续”200天)。所以,以年度土地税外国人附加为例,不存在说必须1月1日起的200天都需要住在该主要居所,一直硬撑到7月中,不能出境或不能去澳洲其它城市居住!


04举例 – 土地税外国人附加的补救豁免

举例情况:PR人士,悉尼主要居所,在2024年1月1日凌晨之前12月在澳洲境内任何地方累计没有住满200天,满足不了标准豁免,需要依赖补救豁免。

以下举例情况均能满足“连续”200天这个要求:

举例1

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本

举例2

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在上海

举例3

2024年1月1日到7月20日居住在该居所,其余时间住在上海

举例4

2024年5月1日到12月31日居住在该居所,其余时间住在上海

以下举例情况不能满足“连续”200天这个要求:

举例5

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本(全年没出境)

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例6

举例6

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例7

举例7

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住到上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境举例8

举例8

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住在悉尼

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境,也即使在该居所不连续地累计住满200天

从上述举例1、举例5、举例7和举例8可以看得到,不出境并不是关键,也可以从举例2可以看出坐牢般在该房子硬生生每年都从1月1日起居住到7月中并不是税法的要求!


05补救豁免的其它考虑

上面我们澄清了,补救豁免其实要求的是需要“连续”200天住在该主要居所,豁免跟出境没有直接关系,不出境但没住在该主要居所依然会不满足要求(看举例7和举例8)。

有人会问,短暂出去旅游行不行?按照正常理解,出门短暂旅游并不构成居住期的中断,无论只是从悉尼飞去墨尔本出差或自驾游几天,还是从悉尼飞去上海探亲一星期,或去了旁边区朋友家住几天,都一般不会视为已经不再居住在该主要居所。不过,这并没有实际税法上的清晰写法,只能按照常理判断离开的时间长短是不是足以构成居住期的中断而不能满足“连续”200天住在该主要居所的要求。

联系我们

如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要专业会计师的协助,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!

【Latest Policy】Cannot leave the country for 200 consecutive days each year? Is this true?

【新政要闻】每年连续200天不能离境?当真?


客户提问

小红书及微信视频号有些视频说在新州(NSW)外国人附加税里面的200天定义里,要求永久居民(即PR)必须在澳洲境内每年连续从1月起到7月都不能出境澳洲,但这听起来很荒谬,麻烦澄清一下?

你的直觉很准确,的确荒谬,因为新州的税法完全不是这样写的,所以很多视频很误导了群众。

有几个视频虽然正确解读了新州的税法,但是仍有不少群众看后没有了解清楚。

为了澄清一下具体新州税法下的这个200天要求,我们先这里列出这个问题相关的几个豁免以及解释一下关于200天的这个要求:

01印花税外国人附加NSW surcharge purchaser duty

  • 标准豁免:合同日前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):合同日后12个月内任何时段有”连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

02年度土地税外国人附加NSW surcharge land tax

  • 标准豁免:1月1日凌晨前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):1月1日凌晨起12个月内任何时段有“连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

03关于补救豁免的200天“连续”要求

从上面列出的豁免可以看到,补救豁免其实就是因为标准豁免满足不了(即合同日前没满足200天要求,或1月1日前没满足200天要求),需要靠之后12个月来补救。

补救豁免,只能补救主要居所那一套,并要求”连续“满200天居住在该主要居所。

要注意的是,这个跟不能出境没关系,也就是说如果你没出境但是去了澳洲境内其它城市居住,不再“连续”在该主要居所居住,一样不满足”连续“满200天居住在该主要居所这个要求。

另外,关于补救豁免的“连续”200天要求,法规没要求是合同日或1月1日之后的“连续”200天居住在澳洲(并居住在该主要居所),而是12个月内任何“连续”200天(要注意,是任何“连续”200天)。所以,以年度土地税外国人附加为例,不存在说必须1月1日起的200天都需要住在该主要居所,一直硬撑到7月中,不能出境或不能去澳洲其它城市居住!


04举例 – 土地税外国人附加的补救豁免

举例情况:PR人士,悉尼主要居所,在2024年1月1日凌晨之前12月在澳洲境内任何地方累计没有住满200天,满足不了标准豁免,需要依赖补救豁免。

以下举例情况均能满足“连续”200天这个要求:

举例1

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本

举例2

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在上海

举例3

2024年1月1日到7月20日居住在该居所,其余时间住在上海

举例4

2024年5月1日到12月31日居住在该居所,其余时间住在上海

以下举例情况不能满足“连续”200天这个要求:

举例5

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本(全年没出境)

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例6

举例6

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例7

举例7

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住到上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境举例8

举例8

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住在悉尼

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境,也即使在该居所不连续地累计住满200天

从上述举例1、举例5、举例7和举例8可以看得到,不出境并不是关键,也可以从举例2可以看出坐牢般在该房子硬生生每年都从1月1日起居住到7月中并不是税法的要求!


05补救豁免的其它考虑

上面我们澄清了,补救豁免其实要求的是需要“连续”200天住在该主要居所,豁免跟出境没有直接关系,不出境但没住在该主要居所依然会不满足要求(看举例7和举例8)。

有人会问,短暂出去旅游行不行?按照正常理解,出门短暂旅游并不构成居住期的中断,无论只是从悉尼飞去墨尔本出差或自驾游几天,还是从悉尼飞去上海探亲一星期,或去了旁边区朋友家住几天,都一般不会视为已经不再居住在该主要居所。不过,这并没有实际税法上的清晰写法,只能按照常理判断离开的时间长短是不是足以构成居住期的中断而不能满足“连续”200天住在该主要居所的要求。

联系我们

如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要专业会计师的协助,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!

【Latest Policy】Overseas investors, take note! Australia will start to scrutinize foreign investment more closely

【新政要闻】海外投资人注意!澳大利亚将开始严查外国投资


前言

昨日,澳大利亚财政部长宣布了外国投资改革措施,旨在简化和加强澳大利亚的外国投资框架,以实现更强大、更快速和更透明的外国投资方式。

该框架将赋予财政部长以下权力来决定是否:

  • 不反对拟议的投资
  • 对投资施加条件
  • 禁止拟议的投资
  • 要求处置(出售、移除或转让)已经获得的权益,或者以其他方式撤销交易。

财政部长表示,财政部将设定目标,在明年1月起,将外国投资案件中一半需要获得批准的案件在30天内处理完毕。此外,财政部还将寻求更多来自国外的资金,以支持建造租赁住房项目以及从化石燃料转型的能源行业。

预算还将拨出更多资金用于审查对关键基础设施、矿产和技术的外国投资。涉及敏感数据集的项目以及位于国防设施附近的项目也将接受更严格的审查,以识别和规避所有风险。

税收方面

本次改革同时强调了当澳大利亚政府对外国投资进行审查时,将主要关注以下方面,以确保对澳大利亚税收的风险得到降低:

  • 内部重组或集团内交易:可能代表计划中更广泛安排的初始步骤,从而避免澳大利亚税收。
  • 私募股权或其他投资者的结构调整:可能对出售澳大利亚资产的税收构成风险。
  • 关联方融资安排:可能减少澳大利亚所得税或避免扣缴税,尤其是最近对澳大利亚薄资本化规则进行了强化。
  • 资产迁移:促进资产(例如知识产权)迁移到有效低税收司法管辖区的海外关联方。
  • 有效低税收或无税收司法管辖区的投资:特别关注通过这些司法管辖区构建的投资,其中相关经济活动有限。

为了降低这些风险,政府将对外国投资提案施加条件,并可能对涉及高风险安排的投资者进行通知或启动后续审查。

其他方面

其他方面,外国投资者将被允许购买已建成的建造租赁物业,以促进需求并为新项目提供激励。即将出台的未来在澳大利亚制造立法将设置五项关键测试,包括投资是否是在澳大利亚能够具有竞争力的行业,以及其对“实现净零排放的有序路径”的贡献。政府还将要求私营部门在这些投资中发挥关键作用,并为政府“提供真正物有所值的服务”。

联系我们

如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要协助在澳洲进行投资,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!