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Definition of a large proprietary company is changed on 01/07/2019

“大型有限责任公司”界定标准变双倍


在最近的公司法修订案中,针对需要向澳大利亚证券投资委员会(下称ASIC)提交财务报告的“大型有限责任公司”的定义做出了变更。新的法案提高了用于界定“大型有限责任公司”的三项财务指标:合并总收入、合并总资产和总雇佣人数。在修改后的条例中,上述三项财务指标均被提高一倍。本次变更旨在减轻了私有公司准备财务报告的成本负担。

该条例适用于2019年7月1日以后的财政年度。

从2019年7月1日起,任何满足以下两个条件的公司才会被界定为“大型有限责任公司”:

财年内合并总收入超过$500万澳元

财年末合并总资产超过$250万澳元

财年末总雇用人数超过100人

ATO will keep focusing on working related and investment property expense

澳大利亚税局发出警告:工作相关费用和投资物业支出将倍受关注


去年,澳大利亚税务局发布了第一份《非商业的个税缺口报告》,报告显示出有约87亿澳元的税收缺口是由于错误申报工作相关费用以及未申报的收入造成的。

考虑到这一点,今年澳大利亚税务局已经发出警告,将更加关注此类税前抵扣的申报,特别是服装和车辆费用。

除了与工作有关的费用之外,税务局亦会对超额申报投资物业相关支出费用和未申报的租金收入进行审查。因为税务局在数据收集中获得的信息越来越多,其中包括住宿和共享平台的租金收入信息。

这些收入都是可评估的,如果您委托税务代理帮您处理税务申报的事务,但却隐瞒部分收入,税务代理也很可能会按照经验及信息提出一些额外的疑问。

另外,在系统联网及信息互换的大数据环境下,当澳大利亚税务局开始获得越来越多的信息的时候,如果纳税人遗漏申报收入信息,就很可能会触发一些危险的红旗警告以及税务审查。

临近财政年末,如果您有与税务申报相关的问题,可以随时与安德信的税务团队联系。

CRS has exchanged over 47 millions offshore bank account data

CRS现已交换了4700万个离岸银行账户信息


2019年6月7日,经济合作与发展组织(OECD)公布的最新数据显示,通过自动交换金融账户信息(automatic exchange of information on financial accounts)来提高透明度的国际努力正在改善税收合规性,并为全球政府提供具体结果。

要点

  • CRS
  • 自2018年
  • 90多个司法管辖区参与
  • 已交换了4700万个离岸账户
  • 总价值约为4.9万亿欧元
  • 激活4,500个双边关系
  • 在税收、利息和罚款方面的收入增加额超过950亿欧元
  • 40多个主要国际金融中心中的存款在过去十年中下降了34%,下降了5510亿美元
  • AEOI导致国际金融中心银行存款下降20%至25%

  • 公告概要

    2018年以来,根据OECD共同报告标准(CRS, Common Reporting Standard )参与全球透明度倡议(global transparency initiative)的90多个司法管辖区现已交换了4700万个离岸账户(offshore accounts)的信息,总价值约为4.9万亿欧元。

    自动交换信息倡议(Automatic Exchange of Information (AEOI) initiative) – 通过4,500个双边关系激活 – 标志着历史上最大的税收信息交换,带来二十多年来打击逃税的国际努力的高潮。

    全球透明度倡议的举措已经发现了大量离岸资金,现在可以由全球有关当局有效征税。


    CRS相关数据

    在全面实施AEOI倡议之前自愿披露离岸账户、金融资产和收入,导致OECD国家和G20国家在2009-2019十年期间在税收、利息和罚款方面的收入增加额超过950亿欧元 。自2018年11月OECD上次报告以来,该累计金额增加了20亿欧元。

    OECD针对先前研究中使用的方法的初步分析表明,AEOI对国际金融中心(international financial centres (IFCs))的银行存款(bank deposits) 产生巨大影响。

    如果您在成为澳大利亚居民之前购置了海外资产,则您将被视为在成为澳大利亚税务居民那一刻购置了该资产。同样,如果您在持有海外资产时不再是澳大利亚居民,则在您终止税务居民身份时,您被视为处置了该资产。

    公司或个人在40多个主要IFCs中持有的存款在2000年至2008年期间大幅增加,到2008年中期达到1.6万亿美元的峰值。

    但是,在过去十年中,由于各国坚持更严格的透明度标准,这些存款下降了34%,下降了5510亿美元。这种下降的很大一部分是由于AEOI倡议的开始,其占减少量的约三分之二。具体而言,根据初步数据,AEOI导致IFCs银行存款下降20%至25%。

    这项完整的研究报告预计将在2019年晚些时候公布。

    OECD秘书长安吉尔•古里亚(Angel Gurria)表示,“随着各国继续处理通过数据匹配(data-matching)和其他调查工具收到的信息,预计会有更多的税收收入。我们真的正在向一个无处藏身的世界靠拢。”

    Pay Attention on Your Inactive Low-balance Super Accounts

    不要遗忘了您的养老金账户


    澳大利亚引入了一项新的规定,如果纳税人的养老金账户符合了一定的条件,将被认定为是“不活跃且低余额账户(inactive low-balance accounts)”,而该养老金账户的余额将被转移至澳大利亚税务局的关联账号中。

    该法规是为了确保不活跃的养老金账户的余额不会被保险费和各种管理费用所吞噬。

    通常来说,如果养老金账户符合以下条件,将被认定为是“不活跃且低余额账户”。

  • 该账户在最近16个月里没有养老金供款或者盈利
  • 该账户的余额低于$6000澳元
  • 纳税人未达到可以使用养老金账户余额的资格
  • 该账户不是已定义的受益账户
  • 该账户没有任何保险
  • 该账户 不是由自管养老金(SMSF)或澳大利亚审慎监理局(APRA)基金持有的
  • 但如果养老金账户在最近16个月有任何以下变动发生,则不会被认定为是“不活跃且低余额账户”:

  • 改变了投资选择
  • 对保险范围进行更改
  • 对受益人提出或做出调整
  • 向税务局提交了书面的声明,告知税务局该账户并非“不活跃且低余额账户”
  • 如果您的账户被认定为是“不活跃且低余额账户”,您需要做什么?

    澳大利亚税务局会将养老金账户中的余额转移至税务局的关联账号,在可能的情况下,税务局还会代您将多个养老金账户合并至一个激活的养老金账户。 如果您对自己的养老金账户或者养老金安排有任何疑问的话,可以随时与我们联系。

    RBA Reduce Cash rate to 1.25%

    央行降息,我们是这么看的


    随着2019年5月澳大利亚联邦大选的结束,自由党作为执政党连任确定,房屋市场反应比较积极。过去两周主要城市的拍卖清出率也呈现出一定的增长。

    大选过后,澳大利亚审慎监管局(APRA)宣布了一则重要的更新政策提案 – 即将取消银行在评估贷款人还款能力时所使用的7%评估利率。

    7%评估利率是在2014年12月被初次引入,目的是为了应对当时“高房价、低利率、高额的家庭债务以及收入增长缓慢”的情况。然而时隔四年,这些情况并没有因为这个政策而得到改善。

    由于市场的改变,银行也推出了针对自住和投资房贷不同的利率产品,APRA认为单一的评估利率作为标准不在适用。所以,APRA将会有一个为期4周的咨询期,如果该提案通过,那么APRA将在今年的6月18日之后的短期内发布一份指导文件。

    紧接着,澳大利亚央行在前天正式宣布将现金利率下调0.25%至1.25%,这是现金利率继2016年8月的一次降息后的首次调整,而1.25%也达到了澳大利亚历史上现金利率的最低点。


    在澳大利亚央行宣布下调现金利率之后,四大银行也随即跟进,调整了自己的浮动利率。

  • 澳新银行 ANZ – 0.18%
  • 联邦银行 CBA – 0.25%
  • 国民银行 NAB – 0.25%
  • 西太银行 WPC – 0.20% (只还利息的投资房贷利率降低0.35%)
  • 基于以上,目前各界新闻媒体评论基本上持乐观态度。有个别的财经分析指出,央行降息对于澳洲整体经济不一定要长期促进作用,反而是在“吃老本”,导致澳洲经济抗压力进一步减弱。


    在此,我们也简单谈谈我们的主要观点:

    1. 根据近几天的新闻采访,央行行长Philip Lowe示意现金利率有可能不止一次下调。我们估计年内起码再有一次降息,所以最终浮动利率降低到什么程度,目前未有定论。

    2. 如果是因为不同银行间有息差而考虑是否转贷的,建议大家还应考虑利率折扣。降息之后,大家看到的基本上是基准浮动利率(Standard Variable Rate), 但不同时期获得的利率折扣哪怕在同一家银行都不尽相同。

    3. 有意思的是,三家大银行都是统一降一个百分比降低,只有Westpac把投资房只还利息的贷款利率下调了0.35%。APRA过去几年一直加强监管四大银行,控制他们的投资房贷以及只还利息贷款的增速。Westpac这样的降息方式是否反其道而吸引投资房贷,实属耐人寻味……


    总而言之,老生常谈,请根据自己贷款目的(自住或投资)和还款方式(本息同还或只还利息)的不同,结合市场的变化,保持冷静的态度去分析并与我们联系。

    Victoria Stamp Duty Change

    通过《土地开发协议》避免印花税 – 维州新法案将大幅影响签署这类协议的开发商


    澳大利亚维多利亚州新法案

    澳大利亚维多利亚州(下称“维州”)州政府在五月底提出了一个新法案,将所有土地相关的经济所得权(economic entitlement)列入征收印花税的范畴(市值100万以下的土地除外)。

    很多土地开发商目前的做法是,通过与现有土地持有者达成土地开发协议(Property Development Agreement – PDA)进行开发,不进行任何土地拥有权转让给开发商,避免造成土地转让印花税(land transfer duty)。开发利润将会由PDA双方协商分配,开发商从中可以获得开发带来的应有利润。

    目前法规下,维州州税局(State Revenue Office VIC)只针对获得经济所得权达到价值50%或以上,才征收维州印花税。

    按照新法案, 不管经济所得权是否达到价值50%或以上,也就是就算经济所得权只是土地价值的50%以下,类似开发安排将会在开发商获得维州土地经济所得权,也就是签署土地开发协议时,由获权方即开发商缴纳维多利亚州印花税。

    按照法案的目前进程,即使收到来自开发商的大量反对声音,法案将会近期(最早于本周)顺利立法。

    新南威尔士州目前情况

    针对获得新南威尔士州(下称“新州”)土地的经济所得权,目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。