【Taxation Spotlight】While receiving your retirement pension, don’t forget to declare this tax benefit

26/10/2023

【税务热点】领取养老金同时别忘申报该项税务优惠

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如何从自管养老金领取养老金？

很多人都知道，符合规定的自管养老金，收益通常以15%的优惠税率缴税，非短期资本利得更可以享受10%优惠税率缴税。一旦自管养老金开始向退休人士支付处于退休阶段的养老金，它可以获得进一步的税收优惠。

ECPI (Exempt Current Pension Income) 是指自管养老金从其部分投资收益用于支付符合领取养老金成员支付养老金，属于免税收入。一旦你的自管养老金开始支付一个或多个退休阶段的养老金，你可以在你的自管养老金年度所得税申报中申报ECPI。
养老金提取的条件

作为受托人，你必须确保成员在提取养老金前满足提取条件，并检查你的自管养老金管理规则(Trust Deed)是否允许。向未满足条件的成员提前提取养老金，将作为普通收入按成员的个人边际税率纳税，受托人也可能受到监管处罚。

最常见的提取条件有以下几种：

在某些非常特殊情况下，有一部分养老金可以在养老金成员达到年龄之前被释放提取，如：

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如您对上述内容有进一步的疑问，欢迎与安德信会计及税务团队联系。

19/10/2023

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最近我们企业收到关于OECD Pillar Two Rules 和 Domestic Minimum Tax 通知的邮件，这是什么呢？

OECD Pillar Two Model Rules（OECD第二支柱标准规则）是经济合作与发展组织OCED和G20国家合作制定的针对跨国企业在各个国家和地区税收的一组国际税收规则。

Domestic Minimum Tax（国内最低税负）是指在澳洲国内对低税率的国内收入征收一定比例的税款。如果一个大型跨国企业在澳洲的有效税率低于规定的最低水平，澳洲将应用国内最低税额规则，征收额外的税款，确保满足全球最低税收标准。

在今年五月，作为2023-2024财政预算的一部分，澳洲政府宣布将实施上述针对跨国企业的税收新政。

新政生效时间

新政预计最早在2024年1月1日或之后开始的收入年度生效。

其中，新政中的收入包含规则（Income Inclusion Rule）预计自2024年1月1日或之后起的收入年度开始生效，决定如何将全球最低税金应用于这些大型跨国企业的收入。

新政中的低税盈利规则（Undertaxed Profits Rule）预计自2025年1月1日或之后起的收入年度开始生效，解决跨国企业在某些区域中利润税额过低的情况。

适用门槛

新政将适用于全球年度收入超过7.5亿欧元（约合12亿澳元）的大型跨国企业。

纳税申报和付款

在澳洲设有总部的跨国企业将需要提交OECD层面开发的GloBE信息申报表，并支付应付的澳洲补交税额给澳洲税务局。

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目前上述税收规则尚未立法，很多细节也有待商榷。如需进一步了解此新政，或有其他法财税咨询问题，请与安德信团队联系。

05/10/2023

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新州政府对小生意有什么优惠或者扶持政策？

今天我们来介绍一项新州政府对小生意支持的政策，名为”$1,000 SafeWork Small Business Rebate”。政策浅析

新州政府补贴1,000元给小生意，帮助购买安全用品，以提高员工的工作健康和安全。申请资格

只要是拥有ABN的新州小企业主和个体生意人，且全职员工少于50人的，就符合申请资格，申请必须以注册业主的名义提交。新州的慈善机构和非盈利组织也可以申请。

不过，有以下申请限制条件：

申请递交的材料

在递交申请的时候，需要准备以下材料：

证明小企业符合上述条件，全职员工少于50人；
证明小企业在申请前12个月已经完成了新州SafeWork机构规定的教育学习，如网络研讨会Webinar、SafeWork检查员对小生意的现场访问，以及其他符合规定的活动；
证明购买了符合规定的安全用品。

申请金额、期限及注意事项

结语

大家对这个政策有任何疑问，以及需要对申请提供协助的，欢迎跟我们安德信团队联系。