【税务热点】温馨提醒，24年第二季度BAS提交已截止

前言

2月16日，ATO发布了关于23年10-12月BAS将于2月28日，即昨日截止提交和缴费的提示。

什么是BAS？

对于一般的公司而言，最主要的申报项是商业活动报表（Business Activity Statement，简称BAS）。在您的企业获得澳大利亚商业编号 (ABN) 并登记商品与服务税 (GST) 后，ATO会在需要提交时自动向您发送BAS。

BAS主要包含以下信息：

• GST
• 随赚随缴 (PAYG) 分期税款
• PAYG 预扣税款
• 其他税款

而根据公司的实际情况和行业的不同，还可能会涉及到员工福利税（FBT）、酒类等价税（WET）和豪车税（LCT）等。

如何提交BAS？

申报形式主要有四种：在线申报、通过税务代理申报、邮件申报和电话申报。目前，企业一般选择在线申报或通过税务代理申报，而其中个体和个体经营者可以通过myGov使用online services提交报表，其他企业可选择通过在线服务进行提交(详见我们之前的文章《【新政要闻】所有企业注意，ATO新规需企业线上提名税务代理人》)，或直接通过财务、会计或薪酬软件安全地在线提交。
提交截止时间

BAS申报频次有月度申报和季度申报两种。月度申报截止时间为次月21日，季度申报为2，4，7，10月的28日。但如果通过注册税务或BAS代理人为您填写和提交，您将可能获得额外4周的时间来提交和付款。如未按时提交申报或付款，将会收到未能按时提交（Failure to lodge）的罚款。

目前ATO加大了处罚的力度，如非特殊情况，ATO将不会批准减免。

小贴示：

BAS和相关准备材料需要保存5年。如果发现之前的BAS申报表填写错误了，可以在后续BAS做调整或者就之前的BAS申报做修正申报即可。此外， 2月5日起，燃油税抵扣（Fuel tax credit） 开始使用新的税率，需注意您申报的抵扣额度。如果您逾期提交和缴纳税款，您需支付更多的利息和罚款，目前逾期税款的利率为11.38%。

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如果您对BAS申报有任何疑问，或需要税务代理的帮助，欢迎与安德信会计与税务团队联系。

【税务热点】什么是税务规划？

客户提问

避税方法千千万，税务规划究竟应该怎么做呢？

在澳大利亚的税收环境中，税务规划和避税安排两者虽看似相近，却有着根本性的区别。随着国家税制改革的不断推进和监管系统逐渐完善，企业主们更迫切地需要在纷繁复杂的税收法规中进行精准的规划。

税务规划在澳大利亚的实践中强调合法合规，着眼于在法律允许的范围内，通过事前的合理、合情、合规安排，降低企业税负、递延纳税。与之相对，避税安排在这一背景下显得更为短期和激进，可能通过不合规手段达到短期偷税漏税的目的。

常见的税务规划策略

以下是一些基本的税务规划策略，这些策略可帮助个人和企业最大程度地合法减少负税：

• 合理选择企业结构：不同的企业结构（如个体工商户、有限责任公司、合伙企业等）有不同的税收影响。选择适合自己业务模式和财务状况的企业结构，可以降低整体税负。
• 有效利用税收抵免和减免：充分了解并合法利用政府提供的各类税收抵免和减免政策，如研发费用抵免、创业投资税收优惠等，以降低应缴税额。
• 合理规划投资组合：对于个人投资者，选择合适的投资组合，采用长期持有、分散投资等策略，可以最小化资本收益税的影响。
• 善用税收递延工具： 利用合法的税收递延工具，如个人退休账户（Superannuation）或企业内部的退休计划，可以将税收推迟到未来支付。
• 妥善处理负债：对于企业，妥善处理债务结构，合理安排债务利息扣除，以减轻企业财务负担。

在法律允许的范围内进行合理的税务操作，保证企业税务系统的健康运转，是税务规划的初心和理念。企业主们在此应当有清醒的认知，选择专业的税务规划团队是至关重要的，这不仅能确保企业在税收方面得到全面的合规咨询和规划服务，还能避免不必要的法律风险。

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