【税务热点】数字资产不报税，税局会知道吗？

客户提问

我购买了一些NFT想要进行交易，需要报税吗？

NFT是什么？

非同质化代币（NFT）是一种独特的数字资产，代表着虚拟和现实世界中各种物品的所有权或真实性证明。

NFT的影响不仅仅局限于艺术品领域；它们也成为一些元宇宙游戏中最快增长的一部分，通过拥有和交易游戏内资产增强了虚拟体验。随着NFT逐渐走向主流，围绕其税务的复杂性也日益显现。

NFT是否受澳大利亚税务局（ATO）征税？是的，澳大利亚税务局（ATO）现在已经对NFT的税务义务给出了具体指导。按照ATO的说法，“NFT的税收处理遵循与加密货币相同的原则。”这意味着NFT被视为资本利得税资产，因此以下活动可能会触发应税事件：

• 以加密货币购买NFT
• 将一个NFT换成另一个NFT，或可互换的加密货币
• 将NFT作为礼物赠送
• 将您的NFT存入只能合约也可能产生税务

您必须在纳税申报表上报告NFT交易的任何收益或损失。具体税率取决于您持有NFT的时间长短以及您的总税前收入。NFT的税率？

NFT的税率根据您的收入边际税率以及持有NFT的时间长短而变化。

• 短期收益：如果您在出售或交换NFT之前持有NFT不到一年，那么任何梨人都被视为短期资本收益。这种收益按照您的边际税率征税
• 长期收益：如果您持有NFT超过一年，您可能有资格享受50%的资本利得税减免

如何减少NFT税收？

以下是您可以在NFT交易中降低税收的方法：

• 持有超过一年：在出售之前将NFT持有超过一年，以享受较低的长期资本利得税率
• 销售实际：在您的收入较低的年份出售NFT，以便享受降低的税率
• 利用损失抵消收益：利用较低价格出售NFT而产生的损失来抵消其他收益，降低您的总体税收
• 使用法币购买：使用法币（如澳元）购买NFT，而不是使用升值的加密货币，可以避免即时征税
• 捐赠给慈善机构：直接将NFT捐赠给合格的慈善机构可以避免资本利得税，并可能提供税收减免

联系我们

如果您对NFT税务申报有任何疑问，或需要税务代理的帮助，欢迎与安德信会计与税务团队联系。

【税务热点】把我的存款转入澳洲账户需要交税吗？

客户提问

如果我从海外转账进澳洲银行账户会算作我的收入被税吗？

海外转账进入澳大利亚通常有私人对私人、私人对公司、公司对私人以及公司对公司等途径。这次我们先探讨私人对私人转账所涉及的税务问题。

01 在来到澳大利亚之前的积累个人存款

一般来说，如果您已成为澳大利亚的税务居民（如何确定自己是否为税务居民请参考之前发布的文章《https://addsum.com.au/cn/2023/08/10/%e3%80%90%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e7%83%ad%e7%82%b9%e3%80%91%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91-or-%e9%9d%9e%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91%ef%bc%9f%e5%88%a4%e6%96%ad%e6%96%b9%e6%b3%95%e8%af%a6-2/》），并将成为税务居民前在海外个人银行账户的积累存款转移至您在澳大利亚的个人银行账户，澳大利亚税务局不会将这笔转账视为您的收入而征收个人所得税。

建议您妥善保留相关凭证（例如银行对账单等）以证明这笔存款为税务居民身份变更前已有的资产。不过，这笔款项进入您的澳大利亚银行账户后所产生的利息收入将会计入您当期的应税所得。

02 来澳后的海外收入

澳大利亚的税务居民需要对其全球收入（包括海外收入和所得）缴纳所得税。澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）监管所有流入和流出澳大利亚的大额资金。因此，如果您将来自海外账户转入澳大利亚账户的资金来自您成为澳大利亚税务居民之后的海外收入，例如：海外投资收益、海外工资收入以及海外资产处置所得等，都需要在税务申报中相应申报。

需要注意的是，如果您只是澳大利亚的临时税务居民（例如持有非永久签证），而非普通的税务居民，某些海外收入可能可以获得豁免。此外，即使是应纳税的海外收入，如果没有豁免，通常可以获得境外已缴纳税额在澳大利亚的税负中进行抵免（外国所得税抵免），从而避免同一笔收入被重复征税的问题。

联系我们

如您有任何疑问或需要任何帮助，请与安德信会计税务团队联系。

【税务热点】税务审查当真这么另人闻声丧胆？

客户提问

听说税局持续在对高净值私企和个人进行审查，具体怎么查呢？

在过去的几年中，税局一直在进行名为Next 5000的私有企业税务审查项目Next 5,000 Private Groups Tax Performance Program 。该项目的目的在于审查高净值私有集团是否有正确的缴纳税款，并为这一群体提供税务和风险管理的策略。
Next 5000项目的审查范围并不局限于澳大利亚财富排名前五千名的私有集团。实际上，该项目所重点审查的主体是从个人以及其关联方（如个人控股的公司，信托等）拥有财富净值超过5000万澳币的7,899个私有集团。上述群体通常具备税务结构错综复杂，资产种类多样，集团收入或者资产增长迅速，有大量于海外的交易或者借贷款项等等特点。

税局重点审查的财务或税务信息可能覆盖过往数年的税务申报记录，包括但不局限于以下领域：

1. GST交易处理和申报：例如，税局重点审查集团内各关联主体间（如公司和信托）往来内部GST交易是否有正确申报，豪华车的GST是否正确退税等。
2. 关联方借款：例如，公司给股东个人或其家庭信托的借款是否已及时还款，是否存在Division 7A问题。
3. 信托分配：例如，家庭信托是否分配利润给家庭成员以外受益人，分配是否已实际支付等。
4. 重大资产处置交易的税务处理是否得当。
5. 跨国交易与包括国际关联方的交易是否存在转移定价问题，海外借款及海外利息税是否按时申报和缴纳税款。

无论您已经收到税务局的通知，还是尚未收到通知，我们的税务专家都可以协助制定适当的税务风险管理策略，作为您整体税务管理和治理框架的一部分。

在制定税务风险管理战略时，我们的税务专家将分析私企集团及高净值人士的实际情况，并通过考虑税局已对外公布的税务风险关注点、任何新的和重大的交易、以及任何重大的经营业绩与税收结果之间的差异，来确定可能吸引税局关注的任何重大风险领域。

根据税务专家的分析，我们将与您讨论明显的税务风险领域，以及我们降低重大税务风险的建议，以便在实际的税局审查或税务审计之前做好充分的准备。

联系我们

如您有任何疑问或需要任何帮助，请与安德信会计税务团队联系。

【税务热点】GST申报错误不要怕, 只用看这两点即可进行更正

客户提问

GST申报结束后发现有误，是否可以进行更正呢？

ATO在今年7月中开放公众咨询并发布了LI 2023/D13 A New Tax System (Goods and Services Tax) (Correcting GST Errors) Determination 2023，拟提高已执行10年之久的GST错扣金额上限 (Debit error value limit)。

现行错扣金额上限和拟定提高上限对比如下：

那么，上述GST错扣金额上限的用途是什么，和我们的日常GST申报有什么关联呢？更正GST申报中的错误

我们在实践过程中经常被客户问到，如果发现过去期间中GST申报的错误，是否可以更正以及如何进行更正。

首先，您需要识别错误发生的原因和错误类型，这可能包括错误的税额、错误的税务期间、错误的GST分类等等。

之后，您需要将对应税务期间需更正的GST错额进行分类汇总。ATO将GST申报中的错报分为错扣（Debit Error）和错交（Credit Error）两种情况。错扣指的是纳税人在某个税务期间的所出现的GST错报净额导致当期出现少交GST的情况。反之，则是错交。

如果您在某个税务期间发生的是错扣的情况，则您需要根据当年的收入和所对应错扣金额上限按要求进行更正，这就是上表中GST错扣上限的作用。

如果您在某个税务期间发生的GST错误净金额超过了错扣金额上限，您需要将错误发生所对应税务期间的原GST申报表直接进行更正（Revision）。如您发生的GST错误小于收入对应的错扣金额上限，则税务局允许您在错扣更正时间上限内，将错扣额报入新一期的GST申报表中，达到更正错误的效果。

另一方面，如果您在某个税务期间发生的是错交GST的情况，那么根据法律您有4年的时间将错交的金额向税务局申报返还。错交GST没有更正的错交金额上限，纳税人也无需对原申报进行更正，可在4年内的任一一期GST申报表中将错交的GST申报退回。

无论何时更正GST错误，您都要确保保存详细的记录。这包括所有相关文件、发票凭证、纳税申报表、通讯记录等。这些记录将有助于您在将来证明您申报的合规性。

最后，我们建议您审查您的GST记录和流程，以确保避免再犯相同的错误。您可以考虑更新您的会计系统或聘请专业会计师来帮助您管理GST事务。

联系我们

如您对本文或者GST合规工作有进一步的疑问，欢迎您来电来函与安德信税务团队联系。

【税务热点】快速了解如何利用资本利得税优惠以节省税款

客户提问

小企业要符合哪些条件才能享受资本利得税减免优惠？

上周我们为大家介绍了小生意的税收抵扣优惠政策，本周我们继续小企业的相关话题——澳大利亚小企业资本利得税减免政策（Small Business CGT Concessions）。这项政策旨在为企业节省一大笔税款的同时，还可以提高企业主的养老金账户存款。要享受这政策需符合相关资格要求，我们在下文为您详细解读。

01有哪些减免政策？

• 15年减免
  如果您已退休并年满55周岁，且您的企业拥有某个资产达15年，那么您在出售该资产时无需支付资本利得税。
• 50%活跃资产扣减
  如果您拥有某个活跃资产 （即用于开展业务的资产非被动资产），那么您在处置该资产时，只需支付50%的资本利得税。
• 退休减免
  对于满退休年龄人士处置企业活跃资产所产生的资本利得税，可享受最多500,000澳元的减免。不过，如果您退休时未满55周岁，则必须将减免金额存入符合规定的养老基金或退休储蓄账户。
• 延期付款
  如果您处置某个活跃资产，并购买替换资产或改进现有资产，那么您可以延迟一年支付资本利得税。

02资格要求

作为小企业，需满足以下条件才能符合上述资本利得税减免:

• 年营业额必须少于200万澳元，或企业最高净资产值不超过600万澳元；
• 所处置的资产必须是活跃资产，即用于开展业务的资产，而非赚取被动收入的资产。

合理进行税务规划可以帮助小企业通过各项福利政策保持更长久的发展，值得注意的是在申请资本利得税后仍需保存好出售企业资产的记录直至5年后，以便日后有充足的资料向税局证明该企业满足资格要求以享受该项优惠。

联系我们

如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信会计及税务团队联系。