【Mortgage Insights】Has the Interest Rate Hike Cycle of the Reserve Bank of Australia Ended?

13/04/2023

【信贷视野】澳洲央行的加息周期结束了吗？

客户提问

4月澳洲央行没有继续加息，那之后是不是就不会再加了？

在家庭支出大幅放缓和国际金融市场动荡的影响下，澳洲央行自 2022 年 4 月以来首次维持现金利率不变。

货币政策的效果往往存在滞后性，之前连续10次的加息需要时间才能完全对经济发挥作用。4月份暂停加息除了让很多家庭和小企业主得以喘息，也让澳洲央行有更多时间评估迄今为止加息的影响和经济的前景。图片来源：澳洲央行 RBA

本月暂停加息主要有两个原因。首先，澳洲央行相信加息会影响家庭并导致他们削减支出。虽然一些家庭有大量储蓄，但许多家庭已经在承受加息所带来的财务压力了。其次，国际金融市场近期发生的“挤兑事件”，引发了银行业的动荡以及全球央行对未来利率的预算下调。

但欧美央行最近的持续加息，并未能明显抑制通胀，反而导致了经济增长的放缓。从总体上看，全球通胀正在放缓，但仍高于预期。而截止到2022年底，澳洲的通胀指数已经达到了近30年来的峰值7.8%。

尽管澳洲银行体系资本充足且流动性强，如果澳洲联储过早停止加息，可能会在不久的将来需要把利率提得更高来对抗通胀，从而对就业市场和家庭造成更长远的伤害。所以澳洲央行目前“按兵不动”，意在评估是否进一步加息的时间和幅度。

友情提醒

在此期间，有个别银行开始下调了部分浮动或固定利率，但目前看来，并不具备普遍性。相比2-3年前固定利率的产品，现在的浮动利率仍处在相对高位。因此，我们也敦促大家在固定利率到期前，尽早了解到期之后的实际浮动利率，看是否有调整改进的空间，着手准备调整贷款方案，以应对固定利息到期后，贷款成本大幅增加等问题。

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如果您的房屋贷款中有固定利率的产品，请您尽快与安德信信贷部门咨询，我们将为您比较不同贷款机构的利率与条件，为您量身定制适合您的贷款方案。

【Taxation Spotlight】Non-Profit Financial Reporting Framework

09/03/2023

【税务热点】非营利性财务报告框架

客户提问

我们是非盈利机构，是不是可以使用简化财务报表？

在2022 年 9 月，澳洲会计准则委员会AASB 发布了一份讨论文件，其中提出了为小型非营利性组织引入更简单的 Tier 3 财务报告框架的提议。征集意见期为六个月，在 2023 年 3 月 31 日之前行业专业人士和公众都有机会向AASB提供反馈。

如果该提议被通过，通用目的财务报表将根据以下标准编制：

Tier 1：澳洲会计准则
Tier 2：澳洲会计准则 – 简化披露或
Tier 3：澳洲会计准则 – 简化会计（非营利性私营部门实体)

AASB 不会为适合该新标准的非营利性组织类型或规模设置标准，但是提供了50万澳元至 300 万澳元之间的年收入范围作为参考。该标准的主要目标是削减编制成本，提高财务报告的可比性和质量，并为较小的非营利性组织引入一致的确认和计量要求。

根据讨论文件，拟议的 Tier 3 标准将以易于理解的方式指定小型非营利组织的会计要求，并有望包括有助于应用这些要求的指南。与完整的澳洲会计准则相比，较小的非盈利性组织将受到更少的确认、衡量和披露要求。主要的简化将包括

Tier 3下小型非盈利组织可以选择继续在损益表确认租赁费用；
更好地反映 NFP 如何获得和使用其资金的收入确认模型；
可选的合并要求；
按成本或公允价值计量捐赠资产；
简化的金融工具和减值要求。

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如果您对您的企业所适用的财务报告框架有疑问，欢迎您与我们安德信会计团队联系。

【Taxation Spotlight】What to Do If You Missed the Quarterly Superannuation Payment Deadline?

02/03/2023

【税务热点】错过了季度养老金支付截止日期该怎么办？

客户提问

当雇主逾期支付员工养老金时，需要如何处理？

很多雇主都知道有为员工缴纳法定养老金供款的要求，但经常忽略了法定养老金供款的缴纳期限，以及逾期支付时需要做的额外工作和产生的影响。由于澳洲税局（ATO）信息技术的升级，雇主逾期支付养老金的情况越来越容易发现，我们注意到近两年澳洲税局针对雇主法定养老金义务的稽查也越加频繁和有针对性。当雇主逾期支付员工养老金时，需要如何处理？

雇主需要在什么日期之前支付养老金？

法定养老金供款的最低缴纳周期为季度缴纳，需要在每个季度结束后的28天之内完成。根据SuperStream的要求，大部分的雇主需要先将养老金先支付至养老金清算机构，再有养老金清算机构支付至员工指定养老金账户。中间两道支付程序会需要多个工作日完成。

需要注意的是截止日期是以员工指定养老金基金账户收到款项日期为准，而不是以雇主支付日期或养老金清算机构收到款项的日期为准。我们建议支付季度养老金时预留足够的时间，以避免逾期支付。

逾期支付的影响

很多雇主在错过上述付款截止日期时，往往只是补交了养老金，而不知道还需要向澳洲税局填报一份Superannuation Guarantee Charge Statement (SGC Statement)。请注意，当发生逾期支付时，SGC Statement的申报为法定要求无法略过，需在季度结束后第二个月的28天内申报。

澳洲税局会根据雇主所提交的SGC Statement计算产生逾期支付所需缴纳的Superannuation Guarantee Charge（区别于法定养老金供款 Superannuation Guarantee Contribution）。

SGC的金额由三个部分组成：

养老金供款缺口（SG shortfall）
利息（nominal interest）
管理费（admin charge）

企业所支付的SGC将无法用作所得税税前抵扣。

SGC的计算

养老金供款缺口的计算方式比较特殊，和原本应支付员工的法定养老金供款计算方式不同。法定养老金供款的计算基础只有薪酬中ordinary time earnings的部分，包括正常工时的工资，补贴，奖金等。而养老金供款缺口的计算基础为所有符合薪资（Salary or wages）定义的金额，包括员工离职时所支付的未修年假等。因此养老金供款缺口的金额会比原本应支付员工的法定养老金供款高。

此外，SGC中利息的计算则是按季度初第一天和SGC Statement 实际申报时间的间隔天数计算，和实际付款时间无关。因此越晚申报SGC Statement，需要缴纳的利息越高。即便只是逾期1天支付养老金，而迟迟未申报SGC Statement，所需利息还是会继续增加，直到申报完成为止。

管理费的部分则是固定的每季度每人$20。

企业已支付员工的养老金可用于抵减SGC（late payment offset），但SGC本身的金额无法减少或者免除。企业所支付的SGC会由澳洲税局再支付至员工的个人养老金账户。

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如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信的税务团队联系。

【Latest Policy】Updates on New South Wales Foreign Buyer Surcharge and Additional Land Tax

23/02/2023

【新政要点】新州外国人附加印花税和附加土地税更新

新州政府官宣目前新州对外国人征收附加税（包括印花税附加税 surcharge purchaser duty 及土地税附加税 surcharge land tax），已被判定不符合澳大利亚联邦政府与新西兰、芬兰、德国和南非政府签订的双边税收协定，尤其是关于对本国人士与签订国人士不可以在交易税收上区别对待的约定，所以应予以取消。

印花税附加税及土地税附加税是新州针对外国人也就是外籍人士的额外附加税，仅限于新州住宅物业，而当今新州附加税税率为：

交易价格之8%作为外国人印花税附加税；及
土地价值之4%作为外国人土地税附加税。

澳大利亚部分其它州区也有类似外国人附加税，但具体名称可能有异。

按照目前新州政府官宣内容，从即日起，来自这些国家的外国人不再需要支付外国人印花税附加税及土地税附加税。在 2021 年 7 月 1 日或之后支付了附加税的这些国家人士也可以获得退款。

这次官宣对于应对中国国籍人士没有影响，不过对于部分在新州购置了住宅房产的新西兰籍华人来说，这是一个大大的利好。另外，部分持有新西兰永久居民签证但未入籍新西兰的华人来说，如果要避免缴付新州的外国人附加税，也许会重新考虑是否入籍这个问题。

至于其他州区是否会跟随，取消新西兰、芬兰、德国和南非人士的外国人附加税或类似税项，详情请咨询当地律师或税务师。

【Taxation Spotlight】”Client-Agent Linking” from the Tax Office

19/01/2023

【税务热点】来自税局的“客户-代理链接”

客户提问

这个新推出的链接要求，我需要做什么吗？

针对澳大利亚近期出现的账户和个人信息安全问题，澳洲税局也推出了更为安全的新的 “客户-代理链接（client-to-agent link）”来加强纳税人澳洲税务相关的账户安全。

税局推行该授权模式可以更好地防止纳税人和代理的信息泄露问题。该授权可以确保只有被授权的代理有权限查看纳税人账户信息，新的代理如果想查看纳税人账户信息，首先需要通过纳税人的授权确认。这样也可以确保纳税人在同一个时间点上仅有一个授权的代理，避免了多个代理同时申报导致的申报冲突问题。

该授权流程涉及到的代理包括税务代理和第三方工资服务提供商（payroll service provider）。该流程主要是针对代理接收的新加入的纳税人，对于已经授权的纳税人，不需要再次通过这个流程来确认授权了。

纳税人授权代理的步骤并不复杂，大致步骤如下：

申请自己的myGov ID并链接ABN
登录网页服务（online service）页面
通过代理的授权申请
告知代理已通过授权

目前这种授权流程还在试行阶段。2022年年中开始，税局已成功在澳洲排名前1000名的纳税人及其税务代理中试点了该授权模式。从2022年12月13日开始，税局将该授权的实施范围扩大到了绝大部分上市公司和澳洲排名前500的私有企业。未来，税局该授权流程将会普及至全澳纳税人和代理。

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我们会继续关注该项链接的实施情况，如果您对上述内容有任何疑问，可以随时与安德信的税务团队联系。

【Taxation Spotlight】As an Employer, Have You Transitioned to STP Phase 2 Reporting?

12/01/2023

【税务热点】作为雇主，您切换到STP 第 2 阶段报告了吗？

客户提问

我有员工，我怎么切换到STP第2阶段报告呢？

近期很多雇主都收到了澳洲税局（ATO）发来的邮件或信件，提醒需要在2023年1月1日前切换到STP 第 2 阶段报告（STP Phase 2）。那么如何切换呢？

什么是STP 第 2 阶段报告（STP Phase 2）？

在 2019-20 年预算中，政府就已经宣布了将扩大Single Touch Payroll (STP) 披露范围以包含更多信息。

STP第2阶段报告能减轻雇主需要向多个政府机构报告其雇员信息的报告负担，同时它还可以帮助Services Australia的客户（也就可能是您的员工）更及时获得应有的社会保障付款。

STP Phase 2 增加了在薪酬总金额构成明细、员工雇佣类型、收入类型、一次性的支付和子女抚养费扣押扣除情况等方面的报送内容。

灵活切换

税局将根据企业的业务准备情况和个人情况对 STP 第 2 阶段采取灵活、合理和务实的方法。STP软件供应商可以为其所有客户统一申请延期，不过如果软件供应商有延期，他们会通知其雇主客户。

如果还需要更多时间过渡到 STP 第 2 阶段报告，雇主可以：

在软件供应商的延期日期之后申请更多时间
或让您的注册代理代表您申请更多时间。

第一年 STP 第 2 阶段报告中的错误不会受到处罚。

如何切换

软件供应商会提供详细的操作指南，雇主根据操作指南进行切换操作即可。

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如果您对上文内容有任何疑问，可以随时与安德信的税务团队联系。