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【Taxation Spotlight】Last Month of the Financial Year: Have You Exceeded Your Pension Cap?

【税务热点】财年最后一个月,您超过养老金上限了吗?


前言

财年末将至,我能否进行养老金供款?

薪金牺牲(Salary Sacrifice)是中高收入人士很常见的一种节税策略,具体操作为雇员可以联系雇主在支付工资前选择将一部分薪金改为养老金供款到养老金账户中,按照优惠税率15%来计税。

养老金税前供款上限

从2022财年起, 一个财年中纳税人可享受优惠税率15%的养老金税前供款上限Concessional Contribution Cap为27,500 澳元。好消息是,2024年7月1日后,该额度提升到了$30,000澳元。当纳税人一个财年中收到的养老金供款超过该上限后,超过供款部分为超额税前供款养老金 Excess Concessional Contributions,即ECC,按照个人收入累计税率进行纳税,与正常工资收入需要缴纳一致,此外税局还会征收一定金额的滞纳金。

因此,在财年的最后一个月,中高收入人士通常会用来确认当下财年已经支付至养老金账户的所有税前供款(包括雇主法定应支付的养老金供款Super Guarantee和薪金牺牲下的供款)总额是否超过了上限,从而避免产生额外的税金。

需要补充的是,从2020财年起,之前五个财年没有使用完的养老金税前供款额度可以累计到后面的财年继续使用,但需要满足之前财年结束时养老金账户的余额少于50万澳元的先决条件。

Division 293 Tax

虽然ECC可以通过使用之前财年未使用完的额度来避免,但是还有一点需要额外考虑。从2017财年开始,当一个财年中纳税人的应税收入 (Taxable Income) ,加上雇主提供的福利收入 (Reportable Fringe Benefits) ,及加上ECC以外的养老金供款 (Reportable Super Contribution) 总额高于25万澳元时,会被征收额外的Division 293 Tax。

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如您想进一步了解如何充分利用您的养老金进行合理避税,安德信会计与税务部门将为您提供专业税务规划及定制服务!

【Taxation Spotlight】The new version of the trust tax return form has been released, which needs attention after July 1st

【税务热点】信托纳税申报表出新版,7月1日后需注意


前言

有信托的朋友们请注意:信托纳税申报表新版有变更!

澳大利亚税务局(ATO)于4月12日更新了关于2023-24年度及以后的信托纳税申报变化的详细信息,作为信托管理现代化(全称Modernising trust administration systems,简称MTAS)项目的一部分。

税局表示,MTAS项目将对年度税务申报表进行更改,以简化受托人、受益人和其税务代理的申报。这些变化将于2024年7月1日开始,影响到2023-24年度及以后的申报。

申报表具体变化

据ATO发布的更新显示,这些变化将影响到2023-24年度及以后的信托纳税申报表,具体包括:

  • 修改受益人分配申报中的标签(申报表主表的一部分),以提高受益人详情的表述 
  • 引入一个新的附表(信托收入附表),更清楚显示所有相关信托受益人的类型明细,有助确保所有受益人类型的申报一致
  • 在税务代理平台递交服务中就信托税申报表添加新的数据验证,以加强数据的完整性。

对信托受托管理人的影响

信托受托管理人方面,从2024年7月1日起信托税申报表收益分配申报部分的标签将发生变化,包括添加4个资本利得税(CGT)标签在分配报表中,增强受托管理人更好通知受益人其资本利得的情况在其纳税申报表中计算资本利得税税负。

对信托受益人的影响

对于信托受益人,信托纳税申报表的变化会对受益人提交的2023-24年度的纳税申报表有所影响。

需要特别留意的是,新的信托收入附表(Trust Income Schedule)作为信托纳税申报表一部分,复制了分配表中的格式,让受益人或其代理准备纳税申报表时只需要复制信息。

  • 如果信托从受监控的第三方管理基金获得信托收入分配,这也应包含在新的信托收入附表中。
  • 如果受益人通过myTax提交申报,请留意有关信托收入报告的新提示。
  • 如果您通过税务代理提交申报,新的信托收入附表将集成到他们现有的申报软件中。

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如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要协助完成信托纳税申报,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!

【Mortgage Insights】Analysis of the Relationship Between Migration and the Housing Market in Australia

【信贷视野】澳大利亚移民与住房市场关系分析


前言

近年来,随着澳大利亚海外移民数量的激增,住房市场受到了持续而显著的影响。
根据澳大利亚统计局(ABS)的报告,2022-2023财年内,澳大利亚人口增加了2.5%,即66万人。这一现象是由内部迁移(从澳大利亚一个地区到另一个地区的移动)和海外迁移(澳大利亚与其他国家之间的到达和离开)组合驱动的。


内部迁移的影响
除悉尼和墨尔本以外,迁移数量最高的是布里斯班的Chambers Flat – Logan Reserve地区。这个市场的租金在一年内显著上涨了9.6%,但仅略高于大布里斯班地区9.4%的年度租金增长。珀斯西北部的Alkimos – Eglinton是珀斯所有市场中总迁移量最高的地区。这主要由内部迁移(75%)组成,同时净海外迁移也有明显增加。Munno Para West – Angle Vale是这期间阿德莱德移民量最高的地区,在全国排名第30,其中大多数迁移(93%)是内部迁移。
其他热门迁移地也有类似的特征,这些变化主要由内部迁移解释。Box Hill – Nelson, Marsden Park – Shanes Park和Fraser Rise – Plumpton都是“城市扩张”的例子,位于悉尼和墨尔本的边缘,吸引了升级置业者和家庭购房者的新需求。然而,这些内部迁移量高的地区在同一时期内的租金或房价并没有特别大的上涨。这可能是因为这些地区的新住房供应决定了人口增长,而不是相反。


海外迁移的影响
对于那些因净海外迁移而出现最大迁移的前十个地区,情况则完全不同。这些地区包括Carlton, 墨尔本CBD北和墨尔本CBD 南。之前的研究指出,经历海外迁移快速涌入的地区在短期内对租赁市场影响最大。根据ABS的研究,截至2021年的五年中,约60%的新移民在澳大利亚租房,约65%的临时居民(非永久居民)是租房者。鉴于截至2023年9月的一年中,超过90%的净海外迁移到澳大利亚的是临时居民,因此最近到达的海外迁移租房比例可能比以往更高。

移民与住房市场的关系
综上所述,高迁移水平对住房市场可以产生多种影响,这可能取决于其他因素如供应和可负担性。在借贷能力有限的背景下,珀斯、阿德莱德和布里斯班边缘的可负担市场吸引了越来越多的内部迁移,逐渐成为热门迁移地,并带动了价值增长。然而,在一些与城市扩张相关的地区,尽管迁移量很高,房价并没有大幅上涨。在短期内,唯有净海外迁移与租金的变化具有一定的正相关关系。
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如您对本篇文章有任何疑虑或需要专业贷款经纪人的协助,欢迎与安德信信贷部联系。

【Latest Policy】Conventional and Steady – The 2024-25 Federal Budget Announced

【新政要闻】中规中矩——2024-25联邦财政预算出台


客户提问

小红书及微信视频号有些视频说在新州(NSW)外国人附加税里面的200天定义里,要求永久居民(即PR)必须在澳洲境内每年连续从1月起到7月都不能出境澳洲,但这听起来很荒谬,麻烦澄清一下?

你的直觉很准确,的确荒谬,因为新州的税法完全不是这样写的,所以很多视频很误导了群众。

有几个视频虽然正确解读了新州的税法,但是仍有不少群众看后没有了解清楚。

为了澄清一下具体新州税法下的这个200天要求,我们先这里列出这个问题相关的几个豁免以及解释一下关于200天的这个要求:

01印花税外国人附加NSW surcharge purchaser duty

  • 标准豁免:合同日前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):合同日后12个月内任何时段有”连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

02年度土地税外国人附加NSW surcharge land tax

  • 标准豁免:1月1日凌晨前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):1月1日凌晨起12个月内任何时段有“连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

03关于补救豁免的200天“连续”要求

从上面列出的豁免可以看到,补救豁免其实就是因为标准豁免满足不了(即合同日前没满足200天要求,或1月1日前没满足200天要求),需要靠之后12个月来补救。

补救豁免,只能补救主要居所那一套,并要求”连续“满200天居住在该主要居所。

要注意的是,这个跟不能出境没关系,也就是说如果你没出境但是去了澳洲境内其它城市居住,不再“连续”在该主要居所居住,一样不满足”连续“满200天居住在该主要居所这个要求。

另外,关于补救豁免的“连续”200天要求,法规没要求是合同日或1月1日之后的“连续”200天居住在澳洲(并居住在该主要居所),而是12个月内任何“连续”200天(要注意,是任何“连续”200天)。所以,以年度土地税外国人附加为例,不存在说必须1月1日起的200天都需要住在该主要居所,一直硬撑到7月中,不能出境或不能去澳洲其它城市居住!


04举例 – 土地税外国人附加的补救豁免

举例情况:PR人士,悉尼主要居所,在2024年1月1日凌晨之前12月在澳洲境内任何地方累计没有住满200天,满足不了标准豁免,需要依赖补救豁免。

以下举例情况均能满足“连续”200天这个要求:

举例1

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本

举例2

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在上海

举例3

2024年1月1日到7月20日居住在该居所,其余时间住在上海

举例4

2024年5月1日到12月31日居住在该居所,其余时间住在上海

以下举例情况不能满足“连续”200天这个要求:

举例5

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本(全年没出境)

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例6

举例6

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例7

举例7

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住到上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境举例8

举例8

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住在悉尼

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境,也即使在该居所不连续地累计住满200天

从上述举例1、举例5、举例7和举例8可以看得到,不出境并不是关键,也可以从举例2可以看出坐牢般在该房子硬生生每年都从1月1日起居住到7月中并不是税法的要求!


05补救豁免的其它考虑

上面我们澄清了,补救豁免其实要求的是需要“连续”200天住在该主要居所,豁免跟出境没有直接关系,不出境但没住在该主要居所依然会不满足要求(看举例7和举例8)。

有人会问,短暂出去旅游行不行?按照正常理解,出门短暂旅游并不构成居住期的中断,无论只是从悉尼飞去墨尔本出差或自驾游几天,还是从悉尼飞去上海探亲一星期,或去了旁边区朋友家住几天,都一般不会视为已经不再居住在该主要居所。不过,这并没有实际税法上的清晰写法,只能按照常理判断离开的时间长短是不是足以构成居住期的中断而不能满足“连续”200天住在该主要居所的要求。

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如您对此次政策更新有任何疑虑,或需要专业会计师的协助,安德信会计与税务部门将竭诚为您服务!

【Latest Policy】Cannot leave the country for 200 consecutive days each year? Is this true?

【新政要闻】每年连续200天不能离境?当真?


客户提问

小红书及微信视频号有些视频说在新州(NSW)外国人附加税里面的200天定义里,要求永久居民(即PR)必须在澳洲境内每年连续从1月起到7月都不能出境澳洲,但这听起来很荒谬,麻烦澄清一下?

你的直觉很准确,的确荒谬,因为新州的税法完全不是这样写的,所以很多视频很误导了群众。

有几个视频虽然正确解读了新州的税法,但是仍有不少群众看后没有了解清楚。

为了澄清一下具体新州税法下的这个200天要求,我们先这里列出这个问题相关的几个豁免以及解释一下关于200天的这个要求:

01印花税外国人附加NSW surcharge purchaser duty

  • 标准豁免:合同日前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):合同日后12个月内任何时段有”连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

02年度土地税外国人附加NSW surcharge land tax

  • 标准豁免:1月1日凌晨前12个月内任何时段在澳洲境内有累计住满200天(无需”连续”)
  • 补救豁免(仅限于主要居所):1月1日凌晨起12个月内任何时段有“连续”200天(必须”连续”)住在该主要居所

03关于补救豁免的200天“连续”要求

从上面列出的豁免可以看到,补救豁免其实就是因为标准豁免满足不了(即合同日前没满足200天要求,或1月1日前没满足200天要求),需要靠之后12个月来补救。

补救豁免,只能补救主要居所那一套,并要求”连续“满200天居住在该主要居所。

要注意的是,这个跟不能出境没关系,也就是说如果你没出境但是去了澳洲境内其它城市居住,不再“连续”在该主要居所居住,一样不满足”连续“满200天居住在该主要居所这个要求。

另外,关于补救豁免的“连续”200天要求,法规没要求是合同日或1月1日之后的“连续”200天居住在澳洲(并居住在该主要居所),而是12个月内任何“连续”200天(要注意,是任何“连续”200天)。所以,以年度土地税外国人附加为例,不存在说必须1月1日起的200天都需要住在该主要居所,一直硬撑到7月中,不能出境或不能去澳洲其它城市居住!


04举例 – 土地税外国人附加的补救豁免

举例情况:PR人士,悉尼主要居所,在2024年1月1日凌晨之前12月在澳洲境内任何地方累计没有住满200天,满足不了标准豁免,需要依赖补救豁免。

以下举例情况均能满足“连续”200天这个要求:

举例1

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本

举例2

2024年4月1日到11月30日居住在该居所,其余时间住在上海

举例3

2024年1月1日到7月20日居住在该居所,其余时间住在上海

举例4

2024年5月1日到12月31日居住在该居所,其余时间住在上海

以下举例情况不能满足“连续”200天这个要求:

举例5

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在墨尔本(全年没出境)

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例6

举例6

2024年4月1日到6月30日居住在该居所,其余时间住在上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天举例7

举例7

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住到上海

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境举例8

举例8

2024年1月1日到3月31日居住在该居所,4月1日到7月20日居住在墨尔本,7月20日之后住在悉尼

不满足补救豁免的原因:没有在悉尼主要居所“连续”住满200天,即使“连续”200天在澳洲没有出境,也即使在该居所不连续地累计住满200天

从上述举例1、举例5、举例7和举例8可以看得到,不出境并不是关键,也可以从举例2可以看出坐牢般在该房子硬生生每年都从1月1日起居住到7月中并不是税法的要求!


05补救豁免的其它考虑

上面我们澄清了,补救豁免其实要求的是需要“连续”200天住在该主要居所,豁免跟出境没有直接关系,不出境但没住在该主要居所依然会不满足要求(看举例7和举例8)。

有人会问,短暂出去旅游行不行?按照正常理解,出门短暂旅游并不构成居住期的中断,无论只是从悉尼飞去墨尔本出差或自驾游几天,还是从悉尼飞去上海探亲一星期,或去了旁边区朋友家住几天,都一般不会视为已经不再居住在该主要居所。不过,这并没有实际税法上的清晰写法,只能按照常理判断离开的时间长短是不是足以构成居住期的中断而不能满足“连续”200天住在该主要居所的要求。

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【Latest Policy】Overseas investors, take note! Australia will start to scrutinize foreign investment more closely

【新政要闻】海外投资人注意!澳大利亚将开始严查外国投资


前言

昨日,澳大利亚财政部长宣布了外国投资改革措施,旨在简化和加强澳大利亚的外国投资框架,以实现更强大、更快速和更透明的外国投资方式。

该框架将赋予财政部长以下权力来决定是否:

  • 不反对拟议的投资
  • 对投资施加条件
  • 禁止拟议的投资
  • 要求处置(出售、移除或转让)已经获得的权益,或者以其他方式撤销交易。

财政部长表示,财政部将设定目标,在明年1月起,将外国投资案件中一半需要获得批准的案件在30天内处理完毕。此外,财政部还将寻求更多来自国外的资金,以支持建造租赁住房项目以及从化石燃料转型的能源行业。

预算还将拨出更多资金用于审查对关键基础设施、矿产和技术的外国投资。涉及敏感数据集的项目以及位于国防设施附近的项目也将接受更严格的审查,以识别和规避所有风险。

税收方面

本次改革同时强调了当澳大利亚政府对外国投资进行审查时,将主要关注以下方面,以确保对澳大利亚税收的风险得到降低:

  • 内部重组或集团内交易:可能代表计划中更广泛安排的初始步骤,从而避免澳大利亚税收。
  • 私募股权或其他投资者的结构调整:可能对出售澳大利亚资产的税收构成风险。
  • 关联方融资安排:可能减少澳大利亚所得税或避免扣缴税,尤其是最近对澳大利亚薄资本化规则进行了强化。
  • 资产迁移:促进资产(例如知识产权)迁移到有效低税收司法管辖区的海外关联方。
  • 有效低税收或无税收司法管辖区的投资:特别关注通过这些司法管辖区构建的投资,其中相关经济活动有限。

为了降低这些风险,政府将对外国投资提案施加条件,并可能对涉及高风险安排的投资者进行通知或启动后续审查。

其他方面

其他方面,外国投资者将被允许购买已建成的建造租赁物业,以促进需求并为新项目提供激励。即将出台的未来在澳大利亚制造立法将设置五项关键测试,包括投资是否是在澳大利亚能够具有竞争力的行业,以及其对“实现净零排放的有序路径”的贡献。政府还将要求私营部门在这些投资中发挥关键作用,并为政府“提供真正物有所值的服务”。

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【Taxation Spotlight】How Does a Family Trust Protect Assets?

【税务热点】家庭信托如何保护资产?


客户提问

设立家庭信托可以永保个人资产不受婚姻状态变化的影响吗?

什么是家庭信托
在解释什么是家庭信托 (Family trust) 前,我们首先需要了解什么是信托 (Trust)。信托是指个人或公司受托人(Trustee)根据信托契书(Trust deed)的规定,为受益人(Beneficiaries)管理和投资信托名下的资产而建立的法律关系。而家庭信托就是一种全权委托信托,旨在持有家族的财富和资产,通常在澳大利亚被广泛用作家族企业结构的重要组成部分。
在家族信托中,受益人通常是同一家族的成员或他们的公司和信托,而家族控制的公司则担任受托人/公司。受托人拥有广泛的自由裁量权,包括对信托收入分配给不同受益人的自由裁量权。
家庭信托的优点
01

  • 税务筹划

信托收益的合理分配,尤其是受益人比较多的情况下,可以有效降低整体税负。家族信托持有超过12个月的资产,分配给个人税务居民受益人可以享受50%资本利得减免,减少了税款总额。受益人不仅限于是自然人(澳大利亚税务居民或非澳大利亚税务居民),也可以是他们的关联公司及信托。

  • 保护资产

家庭信托结构可以保护家庭财富免受债权人及其他第三方的侵害。家庭信托持有的资产不属于受益人的个人财产,因此债权人无法冻结或强制变卖这些资产,即使受益人本人破产。然而,需要注意的是,在婚姻关系发生变化之前将个人资产全部转移并不一定能够完全保护相关资产。

  • 传递家族企业

家庭信托的优势在于,生意本身不属于任何个人,而是属于信托,拥有权不受死亡或其他个人情况而改变。因此,接班人接受经营并不会产生任何资产上的转移,也不会产生资本利得税问题。


02
家庭信托的缺点

  • 亏损不能分配

信托无法将税务亏损分配给受益人。如果产生亏损,该亏损只可以结转至将来财政年度抵消将来收益,不能抵消受益人当年的应税收入。

  • 收益每年结算及分配

信托本身不会因为盈利而缴纳所得税,但前提是信托的收益在相应财年中全部分配给了受益人,不可以留至下一个财政年度再作分配纳税。

  • 不能享受部分只限于自然人的优惠

澳大利亚人常用的负扣税税务筹划,通过投资房每年的亏损去抵消个人收入,(由于如上所述信托亏损不能分配)只适用于个人名义下的投资房亏损。另外,家庭信托一般不能享受以下优惠:

  • 印花税首次置业补贴优惠和减免
  • 年度土地税的自住房豁免和免税额
  • 资本利得税自住房豁免优惠

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家庭信托有利有弊,什么资产适合放在信托,什么资产适合放在个人名下,应先了解家庭信托的优缺点,建议跟安德信税务筹划师咨询及讨论后,再做出决定。

我们税务团队可以同时按照客户的实际情况,提供税务规划服务,合理安排税务。

【Mortgage Insights】Common Questions about Loan Transfers in Australia

【信贷视野】澳洲贷款常见问题之转贷


前言

在买房的时候,总是听别人说“Refinance”,究竟是什么意思呢? 有什么好处呢?

什么是Refinance?Refinance即“转贷”或“贷款重组”,指的是终止客户目前所在银行的物业贷款,并将按揭物业以及相应贷款转移到另一家新银行的行为。在转移过程中,通常会重新评估物业价值,有可能降低贷款占房屋价值比例(LVR),也可以调整贷款金额或贷款产品,有机会降低利率。

为什么要Refinance?

房产升值,把增长部分套现

由于贷款重组过程中银行通常会重新评估房屋价值,因此如果房产升值,银行通常会给贷款金额较高的借款人提供更加优惠的利率,这样利息成本也会降低。如果需要的话,也可以提高贷款额度,这样就可以拿出一部分现金用于其他用途。

寻求优惠利率

转贷可能带来更优惠的利率。一方面,如果借款人之前的固定利率即将到期转为浮动利率,在期限快结束时,借款人可以通过转贷寻求其他银行的优惠利率。其二,如果发现其他银行具有更优惠的利率,也可以选择转贷以节省利息成本。第三,把其他贷款如车贷、个人贷款等打包到房屋贷款中,通过更低的房贷来代替更贵的其他贷款,从而降低整体利息。

购买投资房

考虑购买投资房时,原有贷款所在银行的审批条件可能较为严格。因此,可以考虑转贷到其他银行以获得更高的贷款额度。

省钱妙招
转贷到新银行可能会产生一些额外费用,如提前中止贷款合同的罚金、政府放弃和贷款中止费用、新贷款的申请费用和房屋估价费等。只要这笔贷款是用于投资房的,申请新贷款和终止旧贷款过程中产生的费用都可以用来抵税。在贷款的前五年,投资者可以每年将这部分费用的20%用于抵税。如果投资者在五年内出售这笔房屋或对贷款进行再融资,剩余费用可以在出售或再融资的财年内进行税前抵扣。
另一方面,利用对冲账户也可以帮助借款人降低支付的利息。借款人可以将闲置资金存入对冲账户的存款账户中,以抵消贷款金额,从而降低支付的利息。

联系我们
如您想进一步了解如何进行贷款重组并获得最优房贷利率,欢迎与安德信信贷部联系。

【Taxation Spotlight】Explanation of New Energy Vehicle Employee Welfare Tax (FBT) Exemption

【税务热点】新能源汽车员工福利税(FBT)豁免详解


客户提问

我想要购买几台电动车给我的雇员使用,具体可以获得多少豁免额度呢?

澳大利亚政府于2022年底推出了对低排放和零排放的汽车员工福利税(FBT)豁免的政策,为企业主提供了一项有利的税收优惠。该政策允许他们向员工提供符合条件的新能源汽车,而无需支付员工福利税。这项政策的实施为企业主带来了一些值得注意的问题,以下是一些需要特别关注的要点:
符合豁免条件的车辆类型

符合豁免条件的车辆包括电动汽车、氢燃料电池汽车和插电式混合动力汽车。这些车辆在零售市场首次销售时,其价值必须低于节能汽车的豪车税起征点(目前为89,332澳元)。
混合动力电动汽车的限制

自2025年3月31日起,混合动力电动汽车将不再享有员工福利税的豁免,除非在此日期之前该车辆已满足豁免条件,并且已达成具有约束力的协议,允许在此日期之后继续私人使用该车辆。
仅适用于雇员

申请员工福利税豁免的车辆必须由雇主提供给雇员,包括通过工资牺牲安排(salary sacrifice arrangement)购买的车辆。合伙制的企业合伙人和个体经营者不被视为雇员,因此不适用于这些雇员享受的相关福利。

家庭充电桩费用不包含在内

员工福利税豁免覆盖注册、保险、维修或保养等相关费用,但不包括雇员家中的充电桩。如果雇主在雇员家中安装了家庭充电桩或支付相关费用,则这将被视为一项单独的附加福利。
电力成本计算

电力成本可以采用简化方法来计算需报告的附加福利金额,即公里数乘以ATO规定的每公里费率。如果不使用简化方法,则需要有一种可行的方法来分离和计算汽车的耗电量。

在享受员工福利税豁免的同时,企业仍需注意保存相关的记录,以确保合规。虽然新能源汽车的员工福利税豁免适用于企业,但在计算员工个人的需报告附加福利金额时,使用新能源汽车的福利仍然会被考虑在内。因此,企业主需要在税务申报中正确反映这些信息。

最后,对于企业主和雇主而言,了解这些注意事项和常见问题,将有助于更好地利用这项税收优惠政策,为企业和员工创造更多的价值。如想要更多了解员工福利税和其计算方式,可以查阅我们之前的文章《【税务热点】浅谈员工福利税(FBT)

联系我们

安德信提供为客户申报员工福利税的服务,另外我们税务团队可以同时按照客户的实际情况,提供税务规划服务,合理安排税务。

【Latest Policy】FIRB Application Fees Increased, Making Overseas Home Purchases Even More Difficult

【新政要闻】FIRB申请费上调,海外购房难上加难


客户提问

我没有澳洲身份,但想在澳洲投资房产,现在各种费用上调,还值得入手吗?

2024年2月7日,澳大利亚财政部长向众议院提交了提议修改现行外国投资框架的法案,以寻求在2024年7月1日或之后将外国投资者购买至少拥有一栋住宅的住宅用地权益时应付的外国投资审查委员会的申请费(FIRB)提高三倍。根据提案,例如一百万价格区间的费用将从14,100澳元涨至 42,300澳元。


谁需要申请FIRB

根据澳大利亚的外国投资框架,外籍人士在购买澳大利亚住宅类房地产之前,通常需要申请外国投资批准。申请购买住宅类房地产时,您需要填写一份住宅房地产申请表并支付申请费,每次申请均需缴费,费用金额取决于物业的价值。


住宅类房地产种类

  • 全新住宅/期房:是指从未被作为住宅出售,或者是在原有土地上产生多于原先建筑数量的房屋。注意买一个二手房推倒重建一套不算新房。
  • 二手住房:是指除商业物业之外,住宅用地上开发的非全新物业。如果您有长期的澳洲临时签证,例如188签证、工作签证或学生签证,那可以申请FIRB并购买一套二手房用作自住。注意要将该二手住房作为仅个人自住用途,不可出租该房产的任何部分。
  • 再开发用途物业:经过FIRB批准后,海外人士可以购买已建立的住宅进行重建,但要确保新建造的住宅数量比原有的数量多。注意这种现在很难获批。
  • 闲置住宅用地:海外人士可以购买闲置土地,有些需要在规定时间内完成土地上住宅物业的开发。注意,有些土地曾经是有盖过房子的,只是被推到了,土地闲置了几年,在这种土地上新建造房屋,不算新房。因为他没有产生增量住宅,需要占用临时居民购买二手房的名额。

值得注意的是,如果您的土地上有住宅,且在空置年内超过183天无人居住或未对外出租,您可能需要缴纳空置物业税,详情可见我们之前的文章《【新政要闻】海外人士空置物业税大幅上调,是否要及时止损?》。

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