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听说ATO新推出了海外投资者在线服务，我该如何使用呢？

为了更好的让海外投资者能便利地管理他们在澳洲的资产和履行相应的义务，澳洲税务局已在今年7月1日上线了新的在线服务系统。

新系统的引入能让海外投资者享受到和其他本地纳税人一样的在线服务，而且从今年7月1日起，海外投资者将有更多的登记义务，包括之前不需要批准的一些来自海外投资者购买澳洲资产的的审批。该针对海外投资者新上线的在线系统同时也能为澳洲税务局的管理带来好处，包括数据完整性、增加透明度、自动化以及遵守澳洲的海外投资框架。

目前在线系统的服务范围

• 海外投资者相关投资申请和注册
• 查询投资审批和申请状态
• 查询相关申请历史记录（从2021年1月1日开始）
• 管理和修改海外投资者的相关信息
• 管理住宅和非住宅资产登记
• 提交空置税申报并支付相关费用
• 查询的空置费申报提交情况
• 查询缴费历史记录
• 授权代表人代为行事

在线服务带来的变化

新系统要求海外投资者和被授权的授权人都通过myGov ID登录在线系统。在正常情况下，海外投资者只需提供姓名、出生日期和电子邮箱地址即可注册 myGov ID。

从2023年6月26日开始，大多数与海外投资者在澳洲投资的相关的表格将与新的安全系统“澳洲资产外国所有权登记册”同步。随着该信息的同步，海外投资者将需要按照海外投资者在线服务流程登记其在澳洲的资产。

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新旧系统的过度可能成为一个较为复杂的过程，如您需要任何帮助，请与安德信会计税务团队联系

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过去几年，澳洲税局（ATO）对许多海外汇款到澳大利亚的交易，向相关纳税人发送信函，提醒他们申报海外收入，包括海外资本收益。

提示

提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰，并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵 害方面，发挥着重要的作用，其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚，包括刑事拘留。审查和审计跨境资金转移交易

这些海外汇款有时候会引发税局审查，要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入，可能会导致正式的税局审计，并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。

以前，税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而，随着数据匹配技术的进步，以及跨境双边（如税收协定）和多边（如CRS共同报告标准系统）自动半自动信息交换，以及本地可用信息（如AUSTRAC跨境汇款数据）的可用性，使税局能够轻松地专注于这一领域，并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税，还是属于贷款，或属于赠与。

如果是贷款，是否有适当的贷款文件（在贷款提取之前签署），贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理？

如果是赠与，那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与（比如父母给孩子的赠与）或是一些不合情理的赠与？查看赠与接受方的背景也很重要，以确定收到赠与是否合理。

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如果您对上文提到的内容有任何顾虑，或者已经面临任何税局审查或审计，可以随时与安德信的税务团队联系。

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如何从自管养老金领取养老金？

很多人都知道，符合规定的自管养老金，收益通常以15%的优惠税率缴税，非短期资本利得更可以享受10%优惠税率缴税。一旦自管养老金开始向退休人士支付处于退休阶段的养老金，它可以获得进一步的税收优惠。

ECPI (Exempt Current Pension Income) 是指自管养老金从其部分投资收益用于支付符合领取养老金成员支付养老金，属于免税收入。一旦你的自管养老金开始支付一个或多个退休阶段的养老金，你可以在你的自管养老金年度所得税申报中申报ECPI。

养老金提取的条件

作为受托人，你必须确保成员在提取养老金前满足提取条件，并检查你的自管养老金管理规则(Trust Deed)是否允许。向未满足条件的成员提前提取养老金，将作为普通收入按成员的个人边际税率纳税，受托人也可能受到监管处罚。

最常见的提取条件有以下几种：

• 已达到要求年龄并退休（Preservation Age：根据出生年月从 55 岁到 60 岁不等）
• 已达到要求年龄，但还未退休，并逐步提取养老金
• 在60岁或之后停止就业工作
• 年满65岁（即使他们实际上还没有退休）
• 已经死亡

在某些非常特殊情况下，有一部分养老金可以在养老金成员达到年龄之前被释放提取，如：

• 终止有报酬的工作
• 永久性丧失劳动能力
• 暂时丧失工作能力
• 严重的经济困难
• 出于值得同情的理由
• 末期医疗状况如绝症
• 第一套住房养老金储蓄计划
• COVID-19期间特殊提前释放养老金政策

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如您对上述内容有进一步的疑问，欢迎与安德信会计及税务团队联系。

 

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最近刚刚买了一辆电动车，因为往年报税的时候，用的都只是燃油相关的支出，那电动车的支出费用又该怎么申报呢？

据统计，2023年4月份澳大利亚纯电车辆的销售数量已占到4月份所有车辆销售总数的8%，而油电混动车辆占比6.8%，2023年前四个月的电动车销售量同比去年相同月份增加了三倍多。

随着越来越多澳大利亚人购买和使用电动车辆，新的财务问题也随之产生。其中之一就是电动车辆使用成本的核算。由于电动车辆可以在员工的家中进行充电，电费账单并不单独体现车辆充电对应的金额，因此实际用电成本无法有效核算，因此衍生出在费用报销、申报所得税抵扣、核算员工福利税方面的问题。

为了解决这一问题， ATO在今年3月31日发布了PCG 2023/D1 Electric vehicle home charging rate – calculating electricity costs when charging a vehicle at an employee’s or individual’s home，为纳税人和雇主提供相关指引。

用电成本核算方式

根据PCG 2023/D1，纯电车辆的用电成本可以按每公里4.20 分的电车家充费率 (EV home charging rate) 进行计算。

如果纳税人也使用了商业充电站进行充电，则纳税人在计算用电成本时必须做出选择。如纳税人在核算用电成本时使用PCG 2023/D1中的电车家充费率计算成本，则不可再计入在商业充电站发生的实际充电成本，反之亦然。

举例来说，A的电动车平时都是在家充电，偶尔会在外面的商业充电站进行充电。在2023财年，A在外充电实际支出为$250。A在进行个人所得税申报时选择按PCG 2023/D1的指引和要求，以实际行驶公里数乘以电车家充费率的方式，核算出当年用电成本为$840，那么上述金额已为所有可抵扣额，A不能再将$250的充电费用计入当年抵扣。

所得税影响

如纳税人使用行车记录法 (logbook method) 核算车辆费用抵扣，可以使用电车家充费率计算实际用电成本，再加上其他如维修、折旧、报销等实际费用核算为最终抵扣额。

员工福利税影响

员工福利税方面，雇主可以按电车家充费率核算为员工提供的车辆福利 (car benefit) 和费用福利 (car expense payment benefit)。举例来说，雇主可以按员工提供的里程数，用电车家充费率核算出报销金额，再考虑里程数中私用部分进一步核算需要缴纳的员工福利税。如员工提供的里程数全部为工作相关，则根据抵扣法则 (Otherwise deductible rule)，雇主无需支付员工福利税。

适用范围

PCG 2023/D1将适用于2022年4月1日之后员工福利税的相关计算，和2022年7月1日以后所得税的相关计算。另外，该指引只适用于零排放的纯电车辆，油电混动车辆（如插电混动车辆PHEV）不可适用该指引进行用电成本核算。

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PCG 2023/D1目前尚处于草案阶段，预计会在近期终稿。如您对本指引以及本文内容有任何疑问，欢迎与安德信税务团队联系。

 

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我需要在个人所得税申报里申报哪些收入？以及有哪些费用可以抵扣？

还有2个月的时间，2023财政年度即将结束，个人也将迎来新的报税季。个人所得税申报截止日为财政年度结束后的10月31日，但是通过税务代理申报可能获得延长的申报截止日，为财政年度结束后的下一财政年度的5月15日。

常见收入及抵扣项目

大家可以复习一下常见的收入申报项目和税务抵扣项目，为即将到来的个人所得税申报做准备。

常见收入申报项目

• 雇佣收入（包括工资，佣金，奖金，津贴，福利，辞退补偿等）
• 投资收入（包括利息，股利，投资房净租金，股票买卖利得，房产买卖利得，加密货币交易利得等）
• 养老金及年金（包括从养老金基金收到的养老金，从人寿保险公司收到的年金等）
• 作为个体经营者或者企业合伙人而获得的收入，以及作为信托收益人从信托获得的收益权利
• 需要纳税的政府付款和津贴
• 来自澳大利亚以外的国家的收入

常见税务抵扣项目

• 与工作相关的，未从雇主处获得报销而是由个人承担的费用（包括车辆费用，交通差旅费用，职业所需工具购置费，职业所需工作服购置费和清洗费等）；
• 与工作相关的，有助于改进在当前工作中所需技能和知识的自我教育支出（包括课程费用，文具，教材，网络费用，助学贷款申请费用及利息费用等）；
• 职业机构会员年费；
• 为准备和提交所得税申报支付的会计服务费，税务参考资料费和课程费等；
• 向具有“可抵扣礼品接受者”deductible gift recipient (DGR) 资格的组织提供的礼品或捐赠；
• 因居家办公而产生的一系列与之相关的额外费用。

您需要注意保留相关的记录，来支持您的个人所得税申报项目。记录是收入或支出的书面证据，可以是纸质的或电子的，但这些记录需要从提交纳税申报表之日起保存 5 年。

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如果您对上文的内容有任何疑问，或者需要我们协助您完成税务申报的义务，可以随时与安德信的税务团队联系。

 

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如果配偶收入较低或者无收入，我可以帮他/她供款养老金吗？这部分支出可以抵税吗？

如果配偶年应税收入低于$40,000，供款人可以考虑进行养老金配偶供款而获得税收抵免。

养老金配偶供款

是可以在满足一定条件的情况下，供款人每年最多可享受 $3,000的 18% 的养老金配偶供款税收抵免。

配偶供款虽然实际上是允许超过此门槛，但超额部分不会获得税收抵免。

情况一：配偶年收入低于$37,000，付款人可以获得的税收抵免额 = 当年为配偶缴纳的养老金 * 18%。

情况二：配偶年收入高于$37,000，但低于$40,000，则可抵免金额随着每$1增加而减少。如果配偶的的收入位于这一区间，假设超过$37,000部分的收入为X，则当年可以获得的税收抵免金额 = （当年为配偶缴纳的养老金- $X）* 18%。

如何申请抵税

简单来说，您作为供款人只需要在报税时填写配偶情况和当年已发生的养老金配偶供款数额，退税时将会自动计算。

需要注意的点是：

• 付款时您和您的配偶必须都是澳大利亚居民，且并没有长期分开居住
• 这部分支出对您来说是本身不可作为税前抵扣的
• 为配偶供款的养老金必须存入配偶的养老金或其退休储蓄账户
• 配偶的在该财年内所支付的税后养老金供款没有已经超过法定上限
• 配偶养老金账户总额不得超过法定门槛（目前门槛170万澳元，今年7月1日起190万澳元）

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如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信的税务团队联系。

 

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新南威尔士州刚赢了大选的工党政府上台，将结束上届新州自由党政府去年推出的印花税改革。（参看文章：【新政要闻】想买房但印花税太高？现在首次置业者多了一个选择了！）

这代表给首次置业者支付额外年度土地税而不支付印花税的这项选择，从现在算还有不到三个月的时间可以使用。

从今年7月1日开始，该选择将会被取消，购房只能支付一次性印花税。之前已选择支付额外年度土地税而不支付印花税的首次置业者，依然可以按照目前政策继续支付额外土地税。

不过，首次置业者的免征印花税门槛将同时会上调至80万元（目前65万元），而他们购买80万至100万之间（目前是65万至80万之间）的房产也会获得印花税优惠税率。 

对于首次置业者来说，相信部分人士会希望受益于目前政策而赶在6月30日前购房，但也有部分人士（如计划购买65万元至100万元之间的房产）可能希望等待到7月1日后才按照新门槛购房。

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