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标签： insights

【税务热点】省时省力！海外投资者现可在线管理澳洲资产

23/11/2023

客户提问

听说ATO新推出了海外投资者在线服务，我该如何使用呢？

为了更好的让海外投资者能便利地管理他们在澳洲的资产和履行相应的义务，澳洲税务局已在今年7月1日上线了新的在线服务系统。

新系统的引入能让海外投资者享受到和其他本地纳税人一样的在线服务，而且从今年7月1日起，海外投资者将有更多的登记义务，包括之前不需要批准的一些来自海外投资者购买澳洲资产的的审批。该针对海外投资者新上线的在线系统同时也能为澳洲税务局的管理带来好处，包括数据完整性、增加透明度、自动化以及遵守澳洲的海外投资框架。

目前在线系统的服务范围

  • 海外投资者相关投资申请和注册
  • 查询投资审批和申请状态
  • 查询相关申请历史记录（从2021年1月1日开始）
  • 管理和修改海外投资者的相关信息
  • 管理住宅和非住宅资产登记
  • 提交空置税申报并支付相关费用
  • 查询的空置费申报提交情况
  • 查询缴费历史记录
  • 授权代表人代为行事

在线服务带来的变化

新系统要求海外投资者和被授权的授权人都通过myGov ID登录在线系统。在正常情况下，海外投资者只需提供姓名、出生日期和电子邮箱地址即可注册 myGov ID。

从2023年6月26日开始，大多数与海外投资者在澳洲投资的相关的表格将与新的安全系统“澳洲资产外国所有权登记册”同步。随着该信息的同步，海外投资者将需要按照海外投资者在线服务流程登记其在澳洲的资产。

联系我们

新旧系统的过度可能成为一个较为复杂的过程，如您需要任何帮助，请与安德信会计税务团队联系

【税务热点】GST申报错误不要怕, 只用看这两点即可进行更正

07/09/2023

客户提问

GST申报结束后发现有误，是否可以进行更正呢？

ATO在今年7月中开放公众咨询并发布了LI 2023/D13 A New Tax System (Goods and Services Tax) (Correcting GST Errors) Determination 2023，拟提高已执行10年之久的GST错扣金额上限 (Debit error value limit)。

现行错扣金额上限和拟定提高上限对比如下：

那么，上述GST错扣金额上限的用途是什么，和我们的日常GST申报有什么关联呢？更正GST申报中的错误

我们在实践过程中经常被客户问到，如果发现过去期间中GST申报的错误，是否可以更正以及如何进行更正。

首先，您需要识别错误发生的原因和错误类型，这可能包括错误的税额、错误的税务期间、错误的GST分类等等。

之后，您需要将对应税务期间需更正的GST错额进行分类汇总。ATO将GST申报中的错报分为错扣（Debit Error）和错交（Credit Error）两种情况。错扣指的是纳税人在某个税务期间的所出现的GST错报净额导致当期出现少交GST的情况。反之，则是错交。

如果您在某个税务期间发生的是错扣的情况，则您需要根据当年的收入和所对应错扣金额上限按要求进行更正，这就是上表中GST错扣上限的作用。

如果您在某个税务期间发生的GST错误净金额超过了错扣金额上限，您需要将错误发生所对应税务期间的原GST申报表直接进行更正（Revision）。如您发生的GST错误小于收入对应的错扣金额上限，则税务局允许您在错扣更正时间上限内，将错扣额报入新一期的GST申报表中，达到更正错误的效果。

另一方面，如果您在某个税务期间发生的是错交GST的情况，那么根据法律您有4年的时间将错交的金额向税务局申报返还。错交GST没有更正的错交金额上限，纳税人也无需对原申报进行更正，可在4年内的任一一期GST申报表中将错交的GST申报退回。

无论何时更正GST错误，您都要确保保存详细的记录。这包括所有相关文件、发票凭证、纳税申报表、通讯记录等。这些记录将有助于您在将来证明您申报的合规性。

最后，我们建议您审查您的GST记录和流程，以确保避免再犯相同的错误。您可以考虑更新您的会计系统或聘请专业会计师来帮助您管理GST事务。

联系我们

如您对本文或者GST合规工作有进一步的疑问，欢迎您来电来函与安德信税务团队联系。

【税务热点】电动车支出怎么报税？

01/06/2023

 

客户提问

最近刚刚买了一辆电动车，因为往年报税的时候，用的都只是燃油相关的支出，那电动车的支出费用又该怎么申报呢？

据统计，2023年4月份澳大利亚纯电车辆的销售数量已占到4月份所有车辆销售总数的8%，而油电混动车辆占比6.8%，2023年前四个月的电动车销售量同比去年相同月份增加了三倍多。

随着越来越多澳大利亚人购买和使用电动车辆，新的财务问题也随之产生。其中之一就是电动车辆使用成本的核算。由于电动车辆可以在员工的家中进行充电，电费账单并不单独体现车辆充电对应的金额，因此实际用电成本无法有效核算，因此衍生出在费用报销、申报所得税抵扣、核算员工福利税方面的问题。

为了解决这一问题， ATO在今年3月31日发布了PCG 2023/D1 Electric vehicle home charging rate – calculating electricity costs when charging a vehicle at an employee’s or individual’s home，为纳税人和雇主提供相关指引。

用电成本核算方式

根据PCG 2023/D1，纯电车辆的用电成本可以按每公里4.20 分的电车家充费率 (EV home charging rate) 进行计算。

如果纳税人也使用了商业充电站进行充电，则纳税人在计算用电成本时必须做出选择。如纳税人在核算用电成本时使用PCG 2023/D1中的电车家充费率计算成本，则不可再计入在商业充电站发生的实际充电成本，反之亦然。

举例来说，A的电动车平时都是在家充电，偶尔会在外面的商业充电站进行充电。在2023财年，A在外充电实际支出为$250。A在进行个人所得税申报时选择按PCG 2023/D1的指引和要求，以实际行驶公里数乘以电车家充费率的方式，核算出当年用电成本为$840，那么上述金额已为所有可抵扣额，A不能再将$250的充电费用计入当年抵扣。

所得税影响

如纳税人使用行车记录法 (logbook method) 核算车辆费用抵扣，可以使用电车家充费率计算实际用电成本，再加上其他如维修、折旧、报销等实际费用核算为最终抵扣额。

员工福利税影响

员工福利税方面，雇主可以按电车家充费率核算为员工提供的车辆福利 (car benefit) 和费用福利 (car expense payment benefit)。举例来说，雇主可以按员工提供的里程数，用电车家充费率核算出报销金额，再考虑里程数中私用部分进一步核算需要缴纳的员工福利税。如员工提供的里程数全部为工作相关，则根据抵扣法则 (Otherwise deductible rule)，雇主无需支付员工福利税。

适用范围

PCG 2023/D1将适用于2022年4月1日之后员工福利税的相关计算，和2022年7月1日以后所得税的相关计算。另外，该指引只适用于零排放的纯电车辆，油电混动车辆（如插电混动车辆PHEV）不可适用该指引进行用电成本核算。

联系我们

PCG 2023/D1目前尚处于草案阶段，预计会在近期终稿。如您对本指引以及本文内容有任何疑问，欢迎与安德信税务团队联系。

【税务热点】年末将至，税务申报项目不能忘

18/05/2023

 

客户提问

我需要在个人所得税申报里申报哪些收入？以及有哪些费用可以抵扣？

还有2个月的时间，2023财政年度即将结束，个人也将迎来新的报税季。个人所得税申报截止日为财政年度结束后的10月31日，但是通过税务代理申报可能获得延长的申报截止日，为财政年度结束后的下一财政年度的5月15日。

常见收入及抵扣项目

大家可以复习一下常见的收入申报项目和税务抵扣项目，为即将到来的个人所得税申报做准备。

常见收入申报项目

  • 雇佣收入（包括工资，佣金，奖金，津贴，福利，辞退补偿等）
  • 投资收入（包括利息，股利，投资房净租金，股票买卖利得，房产买卖利得，加密货币交易利得等）
  • 养老金及年金（包括从养老金基金收到的养老金，从人寿保险公司收到的年金等）
  • 作为个体经营者或者企业合伙人而获得的收入，以及作为信托收益人从信托获得的收益权利
  • 需要纳税的政府付款和津贴
  • 来自澳大利亚以外的国家的收入

常见税务抵扣项目

  • 与工作相关的，未从雇主处获得报销而是由个人承担的费用（包括车辆费用，交通差旅费用，职业所需工具购置费，职业所需工作服购置费和清洗费等）；
  • 与工作相关的，有助于改进在当前工作中所需技能和知识的自我教育支出（包括课程费用，文具，教材，网络费用，助学贷款申请费用及利息费用等）；
  • 职业机构会员年费；
  • 为准备和提交所得税申报支付的会计服务费，税务参考资料费和课程费等；
  • 向具有“可抵扣礼品接受者”deductible gift recipient (DGR) 资格的组织提供的礼品或捐赠；
  • 因居家办公而产生的一系列与之相关的额外费用。

您需要注意保留相关的记录，来支持您的个人所得税申报项目。记录是收入或支出的书面证据，可以是纸质的或电子的，但这些记录需要从提交纳税申报表之日起保存 5 年。

联系我们

如果您对上文的内容有任何疑问，或者需要我们协助您完成税务申报的义务，可以随时与安德信的税务团队联系。

【税务热点】配偶养老金供款怎么操作？

20/04/2023

 

客户提问

如果配偶收入较低或者无收入，我可以帮他/她供款养老金吗？这部分支出可以抵税吗？

如果配偶年应税收入低于$40,000，供款人可以考虑进行养老金配偶供款而获得税收抵免。

养老金配偶供款

是可以在满足一定条件的情况下，供款人每年最多可享受 $3,000的 18% 的养老金配偶供款税收抵免。

配偶供款虽然实际上是允许超过此门槛，但超额部分不会获得税收抵免。

情况一：配偶年收入低于$37,000，付款人可以获得的税收抵免额 = 当年为配偶缴纳的养老金 * 18%。

情况二：配偶年收入高于$37,000，但低于$40,000，则可抵免金额随着每$1增加而减少。如果配偶的的收入位于这一区间，假设超过$37,000部分的收入为X，则当年可以获得的税收抵免金额 = （当年为配偶缴纳的养老金- $X）* 18%。

如何申请抵税

简单来说，您作为供款人只需要在报税时填写配偶情况和当年已发生的养老金配偶供款数额，退税时将会自动计算。

需要注意的点是：

  • 付款时您和您的配偶必须都是澳大利亚居民，且并没有长期分开居住
  • 这部分支出对您来说是本身不可作为税前抵扣的
  • 为配偶供款的养老金必须存入配偶的养老金或其退休储蓄账户
  • 配偶的在该财年内所支付的税后养老金供款没有已经超过法定上限
  • 配偶养老金账户总额不得超过法定门槛（目前门槛170万澳元，今年7月1日起190万澳元）

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如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信的税务团队联系。

【新政要闻】上届新州政府推出的这一项首次置业者选择将取消

06/04/2023

 

新南威尔士州刚赢了大选的工党政府上台，将结束上届新州自由党政府去年推出的印花税改革。（参看文章：【新政要闻】想买房但印花税太高？现在首次置业者多了一个选择了！）

这代表给首次置业者支付额外年度土地税而不支付印花税的这项选择，从现在算还有不到三个月的时间可以使用。

从今年7月1日开始，该选择将会被取消，购房只能支付一次性印花税。之前已选择支付额外年度土地税而不支付印花税的首次置业者，依然可以按照目前政策继续支付额外土地税。

不过，首次置业者的免征印花税门槛将同时会上调至80万元（目前65万元），而他们购买80万至100万之间（目前是65万至80万之间）的房产也会获得印花税优惠税率。 

对于首次置业者来说，相信部分人士会希望受益于目前政策而赶在6月30日前购房，但也有部分人士（如计划购买65万元至100万元之间的房产）可能希望等待到7月1日后才按照新门槛购房。

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