Author: Eddie Cao

不要遗忘了您的养老金账户

澳大利亚引入了一项新的规定，如果纳税人的养老金账户符合了一定的条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户（inactive low-balance accounts）”，而该养老金账户的余额将被转移至澳大利亚税务局的关联账号中。

该法规是为了确保不活跃的养老金账户的余额不会被保险费和各种管理费用所吞噬。

通常来说，如果养老金账户符合以下条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户”。

• 该账户在最近16个月里没有养老金供款或者盈利
• 该账户的余额低于$6000澳元
• 纳税人未达到可以使用养老金账户余额的资格
• 该账户不是已定义的受益账户
• 该账户没有任何保险
• 该账户 不是由自管养老金（SMSF）或澳大利亚审慎监理局（APRA）基金持有的

但如果养老金账户在最近16个月有任何以下变动发生，则不会被认定为是“不活跃且低余额账户”：

• 改变了投资选择
• 对保险范围进行更改
• 对受益人提出或做出调整
• 向税务局提交了书面的声明，告知税务局该账户并非“不活跃且低余额账户”

如果您的账户被认定为是“不活跃且低余额账户”，您需要做什么？

澳大利亚税务局会将养老金账户中的余额转移至税务局的关联账号，在可能的情况下，税务局还会代您将多个养老金账户合并至一个激活的养老金账户。 如果您对自己的养老金账户或者养老金安排有任何疑问的话，可以随时与我们联系。

通过《土地开发协议》避免印花税 – 维州新法案将大幅影响签署这类协议的开发商

澳大利亚维多利亚州新法案

澳大利亚维多利亚州（下称“维州”）州政府在五月底提出了一个新法案，将所有土地相关的经济所得权（economic entitlement）列入征收印花税的范畴（市值100万以下的土地除外）。

很多土地开发商目前的做法是，通过与现有土地持有者达成土地开发协议（Property Development Agreement – PDA）进行开发，不进行任何土地拥有权转让给开发商，避免造成土地转让印花税（land transfer duty）。开发利润将会由PDA双方协商分配，开发商从中可以获得开发带来的应有利润。

目前法规下，维州州税局（State Revenue Office VIC）只针对获得经济所得权达到价值50%或以上，才征收维州印花税。

按照新法案， 不管经济所得权是否达到价值50%或以上，也就是就算经济所得权只是土地价值的50%以下，类似开发安排将会在开发商获得维州土地经济所得权，也就是签署土地开发协议时，由获权方即开发商缴纳维多利亚州印花税。

按照法案的目前进程，即使收到来自开发商的大量反对声音，法案将会近期（最早于本周）顺利立法。

新南威尔士州目前情况

针对获得新南威尔士州（下称“新州”）土地的经济所得权，目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。

一分钟带您了解《2019-20维州财政预算案》的税务相关内容

2019-20财年维多利亚州（下称“维州”）财政预算已于2019年5月27日正式发布，本期我们为大家整理了预算案中与维州税务相关的内容，希望可以帮助大家更好地理解。

维州薪资税起征点的调整

与其它州和领地相比，维州的目前的薪资税（Payroll Tax）纳税的起征点相对低，本次财政预算案种公布了有关薪资税的3项改革措施：

• 到2022-23财年，薪资税的纳税起征点从目前的65万澳元上调至70万澳元。
• 到2022-23财年，将偏远地区雇主的薪资税税率降低至相当于城区雇主薪资税税率的75。
• 扩大对产假雇员支付的工资豁免，包括从2019年7月1日开始不对所有类型的育儿假征收薪资税。

虽然区域雇主的工资税率降低和育儿假豁免的延长是得到很多雇主的欢迎，但免税门槛的提高幅度令人失望。因为预算案种提到的至2022-23财年70万澳元的薪资税纳税门槛远远低于其它州，相较之下届时新州的薪资税纳税门槛届时将达100澳元，昆州将达110万澳元。

取消了第二物业产权的土地税豁免

目前，如果维州纳税人的主要居所横跨两个物业产权（例如：一个房子覆盖了两个产权地块，如一个地块修建了房子本身而后面地块修建了房子的露天网球场），那么该纳税人可以同时获得对于这两个产权的主要居所土地税豁免，前提是两个产权必须是相邻的。

然而，维州政府已经宣布，从2020年的土地税年度开始，第二产权将不能再享有主要居所土地税豁免，业主只能获得主要居所物业所建的土地的土地税豁免。任何第二产权，如游泳池和网球场等，都不再能享受主要居所土地税的豁免。

提高维州海外买家附加印花税（FPAD）

维州政府宣布将海外买家住宅物业附加印花税从7%提高至8%，这一变动将会导致购买住宅物业的最高税率变为13.5%。新的维州8%附加印花税与新州的8%附加印花税看齐。

要准确计算资本收益或损失，请保存好在这些时点相关资产价值的文件。

该附加印花税用适用于2019年7月1日或之后签订的合同。

提高空置物业业主附加税（Absentee Owner Surcharge）

维州政府宣布从2020土地税年开始将空置物业业主附加税从1.5%提高至2.0%，与新州齐平。这一增加将导致维州土地税含附加税后的最高税率到达4.25%，而这项变动将适用于住宅物业和商业用地。

虽然该附加费的提高与新州齐平，但与新州不同的是，维州对空置商业和住宅用地的“缺席所有者”强制收取该附加费，而新州仅对住宅用地（而非商业用地）征收土地税附加税。

针对维州的财政预算案，安德信将继续关注。如果您有任何关于本次维州预算案的问题，也可以随时与我们联系。

员工福利税须知 · 澳大利亚税务局公布最新的审查重点

近期，澳大利亚税务局公布了今年的税务申报重点审查清单，其中有六项与员工福利税有关。

什么是“员工福利税”

员工福利税（Fringe Benefit Tax – FBT）是澳大利亚联邦层面的税项，从1986年开始征收，针对的是雇主为员工及其关联方所提供不计算在薪资内的非现金性福利。

与正常的财政年度不同，员工福利税年度的起始时间为：上一年的4月1日至当年的3月31日（即2019员工福利税年度为2018年4月1日至2019年3月31日）。

通过纸质表格填报员工福利税的申报截止日期是2019年的5月21日；税金缴纳期限同为2019年的5月21日，逾期缴纳税金将会产生滞纳金。

另一方面，通过税务代理的电子途径进行申报的截止日期是2019年6月25日，但税金缴纳期限为2019年5月28 日。纳税人需要在2019年5月21日之前委任税务代理，才能享受到上述的申报和缴款延期。

这些重点审查项目分别是:

1. 误报或漏报因公车私用产生的车辆福利（car benefits）、误用车辆类型豁免或错误使用税务减免条例；

2. 员工福利税申报税表上申报的雇员供款额（employee contribution）与雇主所得税申报表上申报的供款金额不匹配；

3. 对娱乐相关开支做了所得税税前抵扣，但没有正确地对应申报员工福利，或错误地将娱乐开支分类为赞助或广告；

4. 由下列原因引起停车福利（car parking benefits）计算错误:

· 使用偏低的市场估值

· 使用非商业停车收费标准

· 未获得足够的证据支持计算结果

5. 员工因私人目的使用了雇主的生意资产，但雇主未申报相应的员工福利；

6. 未提交（或迟交）员工福利税报税表以逃避或递延纳税义务。

如果您对您的企业需要申报的员工福利税有任何疑问的话，可以随时与我们安德信税务团队联系。