【税务热点】领养老金要缴税吗？

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前言

在选择养老金领取方式时，您可能会发现不同方式有不同的限制和税率。本文将详细解释这些限制和区分，让您更好地理解如何优化养老金领取。

我们之前的文章《【税务热点】在澳洲该怎么领养老金？》解释了养老金（无论是外部管理养老金还是自我管理养老金SMSF）的三种提取方式，不过值得注意的是，不同的养老金领取方式还有不同的限额和税率。

领取养老金收入流的最高限额

通常情况下，养老金收入流没有最高限额——最高限额即为您养老金账户的全部余额。

不过，达到了“保留年龄”而选择领取养老金收入流的话，不能领取全部余额，过渡退休收入流（TRIS）最高限额为财年开始时账户余额的10%，或在第一年内 TRIS 开始时的资本金额。

领取养老金收入流的最低限额

对于基于账户的养老金收入流，法律要求每个财年必须支付一个最低金额来满足规定。

最低支付金额取决于财年开始时（7月1日）的账户余额百分比，或第一年收入流开始时的资本金额。

以下是不同年龄段的最低支付百分比：

收入流的税率

领取收入流的税率，取决于领取者的年龄：

• 达到保留年龄前：按照个人所得税边际税率加征税（没有税收抵免，但残疾养老金的收入流可获得15%的税收抵免）。
• 达到保留年龄但未满60岁：按照个人所得税边际税率加征税，同时获得15%养老金已纳税的税收抵免。
• 60岁及以上：不征税。

转移到退休阶段的上限

转移余额限额是指可以转移到退休阶段养老金累计金额的上限，过去几年的上限如下：

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通过了解这些限额和税务处理方式，您可以更有效地规划养老金领取策略，确保获得最大化的财务效益。为帮助您更好地理解和管理养老金账户，建议您联系安德会计与税务团队寻求专业的财务建议。

【税务热点】在澳洲该怎么领养老金？

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前言

本文提供了关于养老金（无论是外部管理养老金还是自我管理养老金SMSF）缴费及提取的全面指南，涵盖了提取条件、选择方式、收入流种类及其税务处理等方面的内容。

如何提取养老金

当您满足退休条件时，通常可以选择以下方式提取养老金：

• 一次性提取：可以一次性提取部分或全部养老金；
• 养老金收入流：定期从养老金账户中提取资金，包括账户式收入流、过渡到退休收入流和固定收益收入流等；
• 两者的组合：您也可以选择部分一次性提取，部分定期收入流的方式。

值得注意的是，养老金的提取选择可能要结合您的实际需要及税务考虑，因为提取的资金存放在个人名下不再享有养老金的税收优惠。

养老金收入流
账户式收入流（Account-based income stream)

账户式收入流允许您在退休后定期提取收入，同时养老金管理人继续投资您的账户余额，并将投资收益加入您的账户，而且退休阶段的账户投资收益是免税的。不过要注意以下几点：

• 最低提取要求：您每年必须提取一定的最低金额，否则可能会导致所得税问题。
• 变更支付或停止收入流：在基金规则允许的情况下，您可以调整支付金额或停止收入流，但这可能会影响您的个人所得税申报。
• 账户余额管理：收入流开始后，您不能再向该账户添加资金，新增的供款会进入一个新的养老金账户。

过渡阶段 – 过渡到退休收入流（TRIS)

TRIS 适用于已达到保留年龄，但仍在工作的人。

通过 TRIS，您可以选择减少工作时间但保持收入不变，或者继续工作并通过薪金牺牲方式增加养老金供款。

• 提取限制：在未达到65岁且未满足放宽条件前，每年您提取的金额须在账户余额的4%至10%之间。
• 免税门槛：您需要选择哪个雇主或支付者适用您的个税免税门槛，避免重复适用免税门槛。

固定收益收入流（Capped defined benefit income stream)

这类收入流通常由政府特别成立养老金计划或保险公司支付，为您提供稳定的收入。

固定收益账户的福利通常与您的某一时间的薪资或平均薪资挂钩，提供定期或终生的固定收入。

如果您拥有固定收益收入流，您的养老金基金将计算并报告该收入流的“特别价值”，该数值将计入您的转账余额上限。

养老金收入流税收抵免（Super income stream tax offset)

如果您从澳大利亚的养老金收入流中获得收入，可能有资格享受15%或10%的税收抵免，具体取决于收入流的税后部分或未税部分：

• 最大税收抵免：每个财年的最大抵免金额不同，例如在2023-24财年为$11,875。
• 特殊情况：通常在达到保留年龄或年满60岁之前，您无法对收到的养老金收入流申请税收抵免，除非该收入流为残疾养老金或死亡福利收入流。

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为帮助您更好地理解和管理养老金账户，建议您联系安德会计与税务团队寻求专业的

【税务热点】澳洲中小企业必知的税务清单！

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前言

澳洲的中小企业不仅是经济的中坚力量，更是社会结构的重要组成部分。作为澳洲最大的雇主群体，中小企业在经济中扮演着举足轻重的角色。然而，许多中小企业在税务方面面临诸多挑战，尤其是在应对复杂的税务规定时。

本文将详细解读澳洲中小企业需要缴纳的主要税种及相关税务优惠政策，帮助企业更好地应对税务难题。

澳洲中小企业需要缴纳的主要税种1商品及服务税（GST）

注册了GST的公司，无论是服务业还是零售业，收到的GST都需要交给澳大利亚税务局 (ATO)，同时，符合要求的支出也可以申请退还GST。

2所得税（Income Tax） 

企业的所得税是基于净利润来计算的。企业在扣除所有合法支出后，剩余的净利润将按一定税率缴纳所得税。如果企业利润较高，税务负担也会相应增加。

3工资代扣代缴预提所得税（PAYG Withholding Tax）

在支付员工工资时，雇主需要根据ATO规定的税率从员工工资中扣除相应的税款，并将其缴纳给ATO。

4员工福利税（Fringe Benefits Tax)

员工福利税是针对雇主向员工或其家属提供的非工资福利而征收的税款。常见的福利包括费用报销、车辆提供、娱乐福利、住房及餐饮津贴等。

5工资税（Payroll Tax)

当雇主支付的工资总额超过某一门槛时，各州区会对企业征收工资税，但不同州区的起征点和税率有所不同。

6预缴所得税（PAYG Instalment)

如果企业在上一年缴纳了较高的所得税，ATO会要求企业按季度预缴本年度的部分税款。

税务优惠政策

1. 临时全额扣减 (Temporary Full Expensing, TFE)：TFE是政府为支持企业发展而推出的一项税务优惠政策。符合条件的企业可以对在2020年10月6日至2023年6月30日（目前没有新的伸延计划）期间购置的合资格资产，享受全额扣减，而无需逐年摊销。
2. 资本利得税 (CGT) 优惠: 对于出售业务资产的小企业，澳洲税法提供了四种资本利得税优惠，包括15年豁免，50%活跃资产减免、退休豁免和小企业资本利得结转。这些优惠旨在减轻企业在出售资产时的税务负担，帮助其更好地规划财务。
3. 合理利用税前抵扣：企业在运营过程中产生的各类支出，如办公用品、员工工资、差旅费等，都可以作为税前抵扣项，从而减少应纳税收入。此外，企业还可以通过预付费用、简化GST管理等方式，进一步优化税务状况。

联系我们

在澳洲运营中小企业，税务管理至关重要。企业主不仅需要了解各类税种及其计算方法，还需善于利用税务优惠政策，最大限度地减轻税务负担。如果您在税务管理中遇到困难，欢迎与安德信会计与税务团队联系！

【税务热点】聪明股东如何从公司拿钱不交冤枉税？

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前言

私人公司股东常常将个人资金注入公司，以启动和维持业务直到公司能够自给自足。然而，当公司股东反过来希望从公司中提取投资款用于个人用途时，就必须注意相关的税务处理方法及后果。

本文将讨论一些常见从公司提取资金的方式，以及正确的税务处理方式并提供合规建议，帮助公司股东避免税务风险。

01正确处理从公司提取资金的方法

作为公司股东或董事，正确处理从公司中提取资金的方式非常重要，以避免税务问题。以下是几种常见的提取方式及其税务处理要求：

1工资、薪金或董事费用

o 税务处理方法：公司必须从这些支付中减去代扣代缴税款给税局，进行强制性雇主养老金贡献，并向税局申报工资信息。

o 个人申报：在个人税务申报表中申报这些收入。

2福利

o 税务处理方法：福利如提供公司车的使用权利、健身会员等，都很有可能需缴纳员工福利税（FBT）。

o 个人申报：如果已经被公司申报申报为应申报福利金额而缴纳了员工福利税，不需要在个人税务申报表中申报显示为应税个人收入。

3还款

o 税务处理方法：公司还掉部分之前股东或董事借给公司的贷款本金不属于可税前抵扣的支出，但支付的利息很可能可以作为公司的税前抵扣。

o 个人申报：不需要申报申报还款，但需申报申报任何从公司收到的利息作为应税个人收入。

4股利

o 税务处理方法：公司向股东支付的股利必须发放分配声明，可能包括公司已缴税部分产生税收抵免（franking credits）的股利（即“免税股利”）。

o 个人申报：在个人税务申报表中申报股利及相关的税收抵免。

5从公司借款

o 税务处理方法：公司可以向股东提供贷款，但必须在公司该年税务申报前还款或按照符合税法第7A部要求（如签署书面协议、利率符合基准利率、符合最低年度还款额等）进行股东借款。

o 个人申报：需按照第7A部要求进行最低年度还款，并在个人税务申报中申报任何分红。

02避免税务风险的建议

1. 明确分类：确保公司股东从公司中提取资金时，清楚地将其分类为工资、福利、股利或合规股东借款。
2. 保持账户分离：设置专用公司银行账户，仅用于公司支出，避免与个人支出混用。
3. 详细记录：妥善记录所有公司交易，包括收入、支出及股东与公司之间的贷款往来。
4. 及时还款：确保在公司税务申报前偿还任何贷款，或将其转化为合规贷款。

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从公司中提取资金的方式对公司股东的税务应按照正确税务处理方法进行。确保按照法规来正确处理，不仅有助于避免不必要的税务风险，还能确保企业运营的合规性。

如果您对如何处理这些问题有疑问或需要帮助，请随时与安德信会计与税务团队联系。

【税务热点】海外汇款来澳洲？是收入、借款还是赠与？

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客户提问

过去几年，澳洲税局（ATO）对许多海外汇款到澳大利亚的交易，向相关纳税人发送信函，提醒他们申报海外收入，包括海外资本收益。

提示
提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰，并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵 害方面，发挥着重要的作用，其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚，包括刑事拘留。
审查和审计跨境资金转移交易
这些海外汇款有时候会引发税局审查，要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入，可能会导致正式的税局审计，并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。
以前，税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而，随着数据匹配技术的进步，以及跨境双边（如税收协定）和多边（如CRS共同报告标准系统）自动半自动信息交换，以及本地可用信息（如AUSTRAC跨境汇款数据）的可用性，使税局能够轻松地专注于这一领域，并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税，还是属于贷款，或属于赠与。如果是贷款，是否有适当的贷款文件（在贷款提取之前签署），贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理？

如果是赠与，那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与（比如父母给孩子的赠与）或是一些不合情理的赠与？查看赠与接受方的背景也很重要，以确定收到赠与是否合理。

联系我们

如果您对上文提到的内容有任何顾虑，或者已经面临任何税局审查或审计，可以随时与安德信的税务团队联系。