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Tag: insights

【Latest Policy】Can tax reform benefit “every” taxpayer?

01/02/2024

【新政要闻】减税计划改革，能造福“每一位”纳税人吗？

客户提问

最近关于第三阶段减税的讨论沸沸扬扬，具体是什么呢？

澳大利亚政府近期宣布对第三阶段减税计划进行了修订，获得了内阁和工党议员的支持。据悉，这一修改旨在更好地满足经济变化和生活成本压力的需求，更关注中低收入者。修订后的计划涉及多个方面，包括税率变动和对高收入者减税额的调整。

新第三阶段个税减税方案

新第三阶段个税减税方案主要改变在于原本计划废除的37%个税税率将继续保留，但其它几档的个税税率及每一档的收入区间将会略作调整。


具体如下：

  1. 年收入1.82万澳元到4.5万澳元之间的税率从19%下调至16%。这项变动将为这一收入层级的人们带来明显的减税效益，有助于缓解生活成本压力；
  2. 原计划中年收入4.5万澳元至20万澳元的人将适用的30%税率也得到了修改，现在仅适用于年收入4.5万澳元至13.5万澳元的范围；
  3. 而原计划要废除的37%税级将重新生效，适用于年收入在13.5万到19万之间的人；
  4. 年收入20万澳元以上的人的减税额度也将减半，这一变化影响了不到五分之一的高收入纳税人。

支持中低收入者

工党对这一修订后的减税计划表示支持，并强调这一修改将使1100多万澳洲人获得更多的减税。以澳大利亚的平均工资73,000澳元为例，该项改革将会每年获得超过1,500澳元的减税。总理阿尔巴尼斯强调这一变动的关键是为了支持中低收入者，尤其是那些在生活成本压力下挣扎的中等收入者。

这一修订后的减税计划如获批后预计将于7月1日生效，为大多数劳动者提供更有利的减税方案，有望帮助人们更好地应对生活成本压力。此外，政府还考虑到国民健保征收费（Medicare Levy）的问题，提高了其收入起征点。这一调整意味着更多低收入者将不再需要缴纳2%的国民健保征收费，从而减轻了这一群体的负担。

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【Taxation Spotlight】Do I need to pay taxes when transferring my savings to an Australian account?

25/01/2024

【税务热点】把我的存款转入澳洲账户需要交税吗？

客户提问

如果我从海外转账进澳洲银行账户会算作我的收入被税吗？

海外转账进入澳大利亚通常有私人对私人、私人对公司、公司对私人以及公司对公司等途径。这次我们先探讨私人对私人转账所涉及的税务问题。

01 在来到澳大利亚之前的积累个人存款

一般来说，如果您已成为澳大利亚的税务居民（如何确定自己是否为税务居民请参考之前发布的文章《https://addsum.com.au/cn/2023/08/10/%e3%80%90%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e7%83%ad%e7%82%b9%e3%80%91%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91-or-%e9%9d%9e%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91%ef%bc%9f%e5%88%a4%e6%96%ad%e6%96%b9%e6%b3%95%e8%af%a6-2/》），并将成为税务居民前在海外个人银行账户的积累存款转移至您在澳大利亚的个人银行账户，澳大利亚税务局不会将这笔转账视为您的收入而征收个人所得税。

建议您妥善保留相关凭证（例如银行对账单等）以证明这笔存款为税务居民身份变更前已有的资产。不过，这笔款项进入您的澳大利亚银行账户后所产生的利息收入将会计入您当期的应税所得。

02 来澳后的海外收入

澳大利亚的税务居民需要对其全球收入（包括海外收入和所得）缴纳所得税。澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）监管所有流入和流出澳大利亚的大额资金。因此，如果您将来自海外账户转入澳大利亚账户的资金来自您成为澳大利亚税务居民之后的海外收入，例如：海外投资收益、海外工资收入以及海外资产处置所得等，都需要在税务申报中相应申报。

需要注意的是，如果您只是澳大利亚的临时税务居民（例如持有非永久签证），而非普通的税务居民，某些海外收入可能可以获得豁免。此外，即使是应纳税的海外收入，如果没有豁免，通常可以获得境外已缴纳税额在澳大利亚的税负中进行抵免（外国所得税抵免），从而避免同一笔收入被重复征税的问题。

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【Taxation Spotlight】Is tax audit really so daunting?

18/01/2024

【税务热点】税务审查当真这么另人闻声丧胆？

客户提问

听说税局持续在对高净值私企和个人进行审查，具体怎么查呢？

在过去的几年中，税局一直在进行名为Next 5000的私有企业税务审查项目Next 5,000 Private Groups Tax Performance Program 。该项目的目的在于审查高净值私有集团是否有正确的缴纳税款，并为这一群体提供税务和风险管理的策略。
Next 5000项目的审查范围并不局限于澳大利亚财富排名前五千名的私有集团。实际上，该项目所重点审查的主体是从个人以及其关联方（如个人控股的公司，信托等）拥有财富净值超过5000万澳币的7,899个私有集团。上述群体通常具备税务结构错综复杂，资产种类多样，集团收入或者资产增长迅速，有大量于海外的交易或者借贷款项等等特点。

税局重点审查的财务或税务信息可能覆盖过往数年的税务申报记录，包括但不局限于以下领域：

  1. GST交易处理和申报：例如，税局重点审查集团内各关联主体间（如公司和信托）往来内部GST交易是否有正确申报，豪华车的GST是否正确退税等。
  2. 关联方借款：例如，公司给股东个人或其家庭信托的借款是否已及时还款，是否存在Division 7A问题。
  3. 信托分配：例如，家庭信托是否分配利润给家庭成员以外受益人，分配是否已实际支付等。
  4. 重大资产处置交易的税务处理是否得当。
  5. 跨国交易与包括国际关联方的交易是否存在转移定价问题，海外借款及海外利息税是否按时申报和缴纳税款。

无论您已经收到税务局的通知，还是尚未收到通知，我们的税务专家都可以协助制定适当的税务风险管理策略，作为您整体税务管理和治理框架的一部分。

在制定税务风险管理战略时，我们的税务专家将分析私企集团及高净值人士的实际情况，并通过考虑税局已对外公布的税务风险关注点、任何新的和重大的交易、以及任何重大的经营业绩与税收结果之间的差异，来确定可能吸引税局关注的任何重大风险领域。

根据税务专家的分析，我们将与您讨论明显的税务风险领域，以及我们降低重大税务风险的建议，以便在实际的税局审查或税务审计之前做好充分的准备。

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【Latest Policy】How does the Australian Taxation Office (ATO) regulate transactions on Uber and Airbnb?

11/01/2024

【新政要闻】ATO是如何监管Uber，airbnb交易的？

客户提问

共享经济报告制度是什么呢？对于共享经济领域的参与者有什么影响呢？

共享经济报告制度（SERR）是澳大利亚税务部门引入的一个制度，旨在监管和记录共享经济领域的交易情况，以加强税务和养老金系统的完整性和合规性，并提供对共享经济参与者的行为和合规情况的了解。

01适用范围

自2023年7月1日起，出租出行和短期住宿这两类共享经济交易需要开始进行报告；从2024年7月1日起，SERR将扩张适用范围至其他共享经济交易。

02信息收集目的

主要是为了增强社区对税收和养老金系统完整性的信心，识别未能遵守义务的参与者，并通过教育帮助他们遵守规定。通过数据收集，政府机构可以制定策略以提高合规性，并对参与者行为和合规情况进行深入了解。

03报告义务和豁免情况

3.1 哪些平台需要报告：

  • EDP（电子分销平台）运营商： EDP指的是允许卖家通过电子通信渠道向买家提供商品和服务并进行交易的平台。EDP运营商需要针对其平台所经手的澳大利亚境内共享经济服务（如租车出行、短期住宿等）进行报告。

3.2 哪些平台不需要报告：

  • 仅提供电子通信传输服务： 如果平台仅提供传输电子通信的服务，而不涉及实际物品或服务的提供和交易，不需要根据SERR进行报告。
  • 访问支付系统或提供支付处理服务： 平台提供访问支付系统或是提供支付处理服务，但并不直接涉及物品或服务的交易时，不需要根据SERR进行报告。
  • 仅用于广告宣传目的： 平台仅用于宣传、促销或链接买家到卖家网站的广告，而不涉及实际交易和物品或服务的提供时，不需要根据SERR进行报告。

04多平台交易处理

如一笔交易在多个平台经手，则由和卖家关系最紧密（如处理卖家付款或是和卖家有协议）的平台进行申报。这确保了交易只被一个平台报告，避免重复记录。

05上市公司和全资子公司的豁免

某些情况下，上市公司及其全资子公司可能不需要按照SERR报告他们平台上的交易情况。

申报期间：SERR的申报期间为每半年一次。1月1日至6月30日之间的交易需要在当年7月31日之前完成申报。7月1日至12月31日之间的交易则需在次年1月31日之前完成申报。

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安德信提醒已开展或即将开展共享经济交易的企业注意上述SERR合规性要求以及对企业的影响。如您对SERR报告要求有进一步的疑问，欢迎您与我们取得联系。

【Latest Policy】All businesses take note: New ATO regulations require online nomination of tax agents by businesses.

21/12/2023

【新政要闻】所有企业注意，ATO新规需企业线上提名税务代理人

客户提问

ATO推出新规，要求企业线上授权新的税务代理人，该如何进行操作呢？

从 2023 年 11 月 13 日起，除个体经营者外，拥有 ABN 的所有类型的实体，包括

  • 公司
  • 合伙企业
  • 信托
  • 非盈利组织
  • 联营公司
  • 合作社
  • 自我管理养老基金
  • 养老基金

都必须通过在线服务上对新的税务代理进行提名后，新的税务代理才能接管该客户的税务代理工作。

现有的客户端链接不受影响。您作为客户，如果不改变现有的安排，则不需要做任何事情。如果您需要变更税务代理或者提供额外授权给现有的税务代理，则需要使用在线业务服务中的新代理提名功能：

  • 聘请新的税务或 BAS 代理或薪资服务提供商来代表您
  • 向现有代理人供额外授权（例如，开始代表您履行新义务，例如所得税或集团中的新实体）。

上述流程目前不适用于个人纳税人或个体经营者。

图片来源：ATO

税务代理本身是无法代表您完成代理人提名流程的，那么您需要做什么才能完成税务代理人提名流程呢？

如果您已设置使用税局的在线服务

  1. 登录企业在线服务
  2. 提名税务代理
  3. 通知税务代理您已完成代理人提名

如果您未设置使用税局的在线服务，但是符合设置条件

  1. 设置您的 myGovID
  2. 将您的 myGovID 链接到您的实体的 ABN
  3. 设置完成后，您可以在税局的在线服务中完成提名

如果您无法获取 myGovID 或没有 ABN

如果您不满足获得 myGovID 的条件或者企业没有 ABN，您可以让税务代理联系税局寻求帮助。

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更多关于该项新规的问题与规定，可以点击文章下方阅读原文跳转ATO官网进行查询，或可与安德信会计与税务团队联系。

【Latest Policy】Significant Increase in Vacant Property Tax for Overseas Individuals: Is it Time to Cut Losses?

14/12/2023

【新政要闻】海外人士空置物业税大幅上调，是否要及时止损？

客户提问

我是海外人士，在澳洲购买投资了一套房，但近期税收大幅上调，我是否应该卖掉及时止损？

空置物业税（简称空置税）将在接下来的几个月内成为新南威尔士州州政府改革Airbnb和短期租赁法规时考虑的因素。

根据澳洲政府收紧外国投资法规以释放出租物业库存及鼓励新住宅开发的政策方针，外国投资者购买并空置（不出租）住宅物业的税费将大幅增加六倍。

拟定的变化

工党明年将寻求立法，建议将外国投资者购买二手住宅时支付的FIRN申请费提高三倍；另外，如果房产被空置不出租，则将按照最新FIRB申请费的两倍征收年度空置税（也就是实际空置税会是现在的六倍）。

目前，外国投资者购买现有住宅时需支付申请费用，购房价在100万至200万元之间的房屋的费用为28,200元，空置税也是同样的金额。根据新措施（仅适用于2017年5月之后购买的二手住宅），一名外国投资者在购买一栋价值110万元的现有房产时将支付84,600元的FIRB申请费，并将面临169,200元的年度空置税。

尽管寻求购买全新住宅的人仍需支付FIRB申请费，但不会增加三倍，这意味着他们的空置费将保持相对较低：

二手住宅：FIRB费翻三倍、年度空置税翻六倍

全新住宅：FIRB费不变、年度空置税翻两倍如何避免？

出租还是卖掉？

外国投资者尽可能地将房产出租（请注意，纯外国投资者不能拥有二手住宅，临时居民签证持有人可购一栋自住二手住宅不得出租，永久居民签证持有人不限购），这避免缴付高昂空置税的方法也是政府希望看到的，以释放出租物业库存。

否则，避免空置税的最明显选择就是将房产卖掉。

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【Mortgage Insights】With sweeping reforms, the NSW government accelerates the pace of building mid-to-low-income housing

08/12/2023

【信贷视野】改革大刀阔斧，新州政府加快中低层住房建筑步伐

前言

在正式进入本周的话题之前，插播一条新闻：澳洲央行本周二的会议决定将现金利率维持在4.35%不变。

11月底，新州州政府宣布了一项大胆的改革提案，通过加速在通常不允许的地区建设更多样化的住宅（包括3到6层的公寓、城市别墅、联排屋和双拼别墅等），以解决拖累新州住房供应的规划问题。预计这将引发地方政府的激烈反应，但却广受行业欢迎。

改革提案主要包括允许：

  • 新南威尔士州所有 R2 低密度住宅区内的双重居住（同一地块上的 2 个独立住宅），例如复式公寓。
  • 位于大悉尼地区、亨特、中央海岸和伊拉瓦拉（六城地区）的 R2 低密度住宅区，靠近交通枢纽和市中心的排屋、联排别墅和 2 层公寓楼。
  • R3中密度区和适当就业区的交通枢纽和城镇中心附近的中层公寓楼。这意味着距离交通枢纽、商店和便利设施仅 10 分钟步行路程 (800m) 的住房将增多。

10 月，政府发现在密度审批方面存在重大差距，在 32 个地方环境规划 (LEP) 中，只有 2 个在 R2 分区下允许建造联排屋和 1至 2 层的小型公寓 – 仅占全悉尼 LEP 的 6%。

这种“中间缺失”意味着，面对日益严重的住房危机，低层密度被忽视了。

此外，悉尼 60% 的 R3 区域（适合多户住宅的区域）目前禁止任何多层住宅公寓。

*R2是由低密度住宅组成的土地区域，R3是由中密度住宅组成的土地区域。

政府将修订国家环境规划政策（SEPP）以确保改革的实施，同时鼓励地方政府将这些类型的住宅添加到自己的规划规则中。

目前，新州每个地方政府对于在不同区域内可建造的住宅种类，都有自己的规定。如果地方政府的规划规则符合或超出新州政府的新政策，则州政府的改革方案将不适用。

该提案将于近期开始公示，征求公众反馈。详情可关注nsw.gov.au。我们也会密切关注本次改革提案的进展，并在第一时间与大家分享最新消息。

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【Mortgage Insights】Sydney School District Homes: Education Demand Driving the Real Estate Market

30/11/2023

【信贷视野】悉尼学区房：教育需求引领房地产市场

为购房亮起绿灯？

前言

本月8日，澳大利亚储备银行（RBA）董事会决定将现金利率上调25个基点至4.35％，旨在缓解经济中持续存在的通货膨胀压力，通过利率工具来控制通胀。然而，这种利率调整对不同借款人的影响因其个人财务实力、债务水平、资产状况、收入情况和年龄等因素而有显著差异。

澳大利亚当前面临着许多分歧现象，主要体现在年龄、财富和地理位置等方面。尤其在悉尼地区，拿铁线作为分界线，将不同学区划分开。该线北部有更多的公立学校。这种分割导致了教育资源的不均衡分布，也反映了澳大利亚教育系统中存在的层次差异，进而间接影响了学区房价的上涨。

（如图红线为悉尼的“拿铁线”，其划分了大悉尼阶级和经济隔离的两部分）

自疫情爆发以来，由于买家争相涌入优质学区，导致悉尼多个公立学区的房价上涨超过30%。例如，知名公立精英学校集中的地区，如Carlingford及其周边地区，以及St. Leonard’s周围地区，学校的优异成绩吸引了大量购房者，特别是许多华人购房者。

需要强调的是，这些精英学校的集中区域在一定程度上塑造了当地的房地产市场。家庭渴望将子女送入这些优质学校，因此愿意支付更高的房价以获取在这些学区内购房的机会。这种需求导致了该地区房价的稳步上涨，并且这一趋势在疫情期间更为显著，因为教育成为了家庭考虑的重要因素之一。

尽管其中一些地区的交通便利性可能不如其他悉尼火车周边的地区，但这并没有影响该区房价的上涨幅度。总体来说，悉尼地区的精英学校集中分布在特定区域，生活便利，配套设施相对齐全，因此在大批购房者有购买意向时，该区域房价仍然出现快速上涨的情况。

这种趋势表明了教育资源分配、学区房需求和房地产市场之间错综复杂的相互影响。
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在购房或置换计划方面，如果您需要专业意见和帮助，欢迎联系安德信，我们将竭诚为您提供置业和贷款方面的专业建议。

【Taxation Spotlight】Save time and effort! Overseas investors can now manage Australian assets online.

23/11/2023

【税务热点】省时省力！海外投资者现可在线管理澳洲资产

客户提问

听说ATO新推出了海外投资者在线服务，我该如何使用呢？

为了更好的让海外投资者能便利地管理他们在澳洲的资产和履行相应的义务，澳洲税务局已在今年7月1日上线了新的在线服务系统。

新系统的引入能让海外投资者享受到和其他本地纳税人一样的在线服务，而且从今年7月1日起，海外投资者将有更多的登记义务，包括之前不需要批准的一些来自海外投资者购买澳洲资产的的审批。该针对海外投资者新上线的在线系统同时也能为澳洲税务局的管理带来好处，包括数据完整性、增加透明度、自动化以及遵守澳洲的海外投资框架。

目前在线系统的服务范围

  • 海外投资者相关投资申请和注册
  • 查询投资审批和申请状态
  • 查询相关申请历史记录（从2021年1月1日开始）
  • 管理和修改海外投资者的相关信息
  • 管理住宅和非住宅资产登记
  • 提交空置税申报并支付相关费用
  • 查询的空置费申报提交情况
  • 查询缴费历史记录
  • 授权代表人代为行事

在线服务带来的变化

新系统要求海外投资者和被授权的授权人都通过myGov ID登录在线系统。在正常情况下，海外投资者只需提供姓名、出生日期和电子邮箱地址即可注册 myGov ID。

从2023年6月26日开始，大多数与海外投资者在澳洲投资的相关的表格将与新的安全系统“澳洲资产外国所有权登记册”同步。随着该信息的同步，海外投资者将需要按照海外投资者在线服务流程登记其在澳洲的资产。

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新旧系统的过度可能成为一个较为复杂的过程，如您需要任何帮助，请与安德信会计税务团队联系

【Latest Policy】When declaring home office tax deductions, it’s crucial to pay attention to changes in this policy!

09/11/2023

【新政要闻】申报居家办公税务抵扣时需注意该项政策变化！

客户提问

现在我还是居家办公，目前应该怎么计算税务抵扣？

由于澳洲税务局(ATO)在今年三月份时才出台2023财年的居家办公抵扣细则，导致很多自主申报个人所得税的纳税人对新政缺乏解读，不知道在疫情期间推出的每小时80分的固定费率法已经变更。

ATO已经明确表示，今年将更加关注纳税人关于工作相关的费用抵扣，这意味着纳税人需要在申报时额外注意政策的变化，以确保申报符合要求。特别是在疫情后，远程办公已经成为现代工作方式的一部分，申报居家办公税务抵扣的需求也越来越多。

新“固定费率”方法

在疫情期间推出的每小时80分的抵扣计算方法已经早在2022年6月30日结束，根据3月修订后的新政，纳税人后续财政年度居家办公的抵扣只能按照实际发生的费用或每小时67分的固定费率进行抵扣。固定费率抵扣无需考虑是否有专用办公空间，这一新政策将包含了居家办公的实际运营费用，包括话费（移动电话和家庭电话）、网络费用、能源费用（电费、燃气费）及其他消耗品，如文具和办公设备等。

这一变化对于那些使用远程办公的人来说是一项重要的政策变化，由于这个方法比按照实际发生费用抵扣来说更加简单直接，相信更多纳税人会选用这个方法。

但需要注意的是每小时67分的费率旨在覆盖所有费用，因此纳税人不能再额外申请费用。这一政策变化还要求纳税人具体记录有关在家工作的工作小时数，而不是以前的快捷方法中的指示性小时数。例如，如您在居家办公时，外出进行了面对面的会议，须在时间记录中对于外出时间进行体现。此外，该工作时间记录并不仅限于标准办公时间，意味着如在办公时间外或周末居家办公，也可记录工作的准确小时数并进行申报。

“实际发生费用抵扣”方法

按照实际发生费用进行抵扣需要对于因居家办公所产生的费用做更详细且细致的记录，例如纳税人需要记录每小时使用的电量以及居家办公所产生的额外电量。

纳税人需要记下全年或连续四周（如使用频率一致）的记录，以计算出因居家办公所产生额外费用占总费用的百分比进而在所得税申报上进行抵扣。

另外需要提醒的是，如果纳税人是居家经营自己的企业，长期以自己的主要居所作为办公场所，并对房贷利息、市政费、房屋保险、土地税等持有费用做相应比例的费用抵扣，需要考虑在日后出售物业时考虑这些抵扣对资本利得税（CGT）计算尤其是主要居所豁免所产生的影响。

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