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Single touch payroll (STP) is coming, are you ready?

Single Touch Payroll(一键式薪酬系统STP)启用在即,您准备好了吗?


什么是 Single Touch Payroll?

Single Touch Payroll(一键式薪酬系统,简称STP)是由澳大利亚税务局推出的雇主上报员工薪酬信息的系统。使用此系统后,雇主将在工资发放日,通过Single Touch Payroll上报员工的薪酬,代扣代缴所得税以及养老金等信息。

Single Touch Payroll 生效时间

所有企业都必须在2018年4月1日对员工人数进行统计,以确定何时采用Single Touch Payroll。 如果企业有20位或者更多员工,将被澳大利亚税务局认定为为实质性雇主(substantial employer),并于2018年7月1日起开始适用Single Touch Payroll。 如果企业有19位或更少的员工,则于2019年7月1日起强制实行Single Touch Payroll。按照自愿的原则,企业也可以从2018年7月1日起开始使用。 以下类别的员工应纳入企业的员工统计中(如果企业是公司集团的一员,则必须包括集团所有成员公司雇用的员工总数):
  • 全职员工
  • 兼职员工
  • 临时工(他们在2018年4月1日时在工资核算清单上)
  • 海外员工
  • 任何缺席或是休假的员工(有薪或无薪)
  • 季节性员工(从事短期工作以满足定期工作量大的工作人员,例如采摘工人)。
下述类别员工无需纳入员工人数统计:
  • 任何在2018年4月1日前终止工作的员工
  • 在2018年3月没有开始工作的临时工
  • 独立承包商
  • 由第三方劳动力雇佣机构提供的员工
  • 公司董事
  • 公司秘书
  • 宗教人士

Single Touch Payroll 实施后对雇主的影响

1 由于企业已在每次支付工资时已将相关的薪酬信息通过Single Touch Payroll上报至澳大利亚税务局并共享至每位员工的MyGov账户,企业无需再生成并向员工派发薪资总表(PAYG Payment Summary)。这能帮助企业在财政年度末时节约时间和资源。 澳大利亚税务局通过Single Touch Payroll获取薪酬的相关信息,会自动在商业活动表(BAS或IAS)中填入有关员工工资和薪酬及代扣代缴个人所得税额的信息。这可以减少可能出现的错误和重复工作。 在线获取新员工的相关入职信息,包括税号声明书(TFN Declaration Form)和养老金选用表(SuperChoice Form)。

企业是否已经准备好使用Single Touch Payroll

由于薪酬信息需在每次支付工资时会上传至澳大利亚税务局,企业需要确保其使用的工资软件是符合澳大利亚税务局规定的在线版版本软件。 如果您对Single Touch Payroll抱有任何疑问的话,可以随时与我们的会计师联系。我们会根据您的实际情况,解答您的疑问。

Why target interest-only loans?

只还息房贷究竟怎么了?


澳大利亚审慎监理局(APRA)从2016年开始便致力于让信贷市场上只还利息(Interest Only)贷款的增速从40%减至30%。澳大利亚各大银行纷纷通过加息和降低贷款比例(LVR)等方式来进行“减速”。

新年伊始,APRA持续向贷款市场发放信息,强调只还利息贷款存在高风险。他们认为,只还利息的贷款虽然对于投资房贷款人而言具有一定的税务优惠(负扣税效应),但同时让清还债务本金变得更加困难。

银行采取更加谨慎态度

对于银行而言,除了限制新增的只还利息贷款之外,四大银行目前调整了只还利息贷款期限结束后的应对方式。

以往,只还利息贷款在期限结束后可以较为简单地申请延长时间。而现在,无论是延长还是从本息同还转为只还利息,银行都将其视为“与信用相关的关键事件(Credit Critical Event)”。无论是自住还是投资目的的房贷,都需要提交正式的申请,并且按各银行的合规要求提供所有收入、资产及负债相关的文件。

四大银行之一的澳新银行(ANZ)更是直接取消了子女通过父母以担保形式申请只还利息贷款的贷款申请。他们认为如果不调整这部分父母担保的贷款,许多首次置业者将形成惰性而更多地依赖“父母银行” (”Bank of Mum and Dad” ),对市场造成深远的影响。

总体来讲,银行都在传递一个很清晰的信息  — 我们需要顾客在合理时间范围以内尽快地偿还债务。

下面我们概括了本息同还贷款只还利息贷款实际产生的区别,并简要总结出只还利息贷款的优缺点。

点击 ↑查看大图

只还利息贷款的优缺点

  • 只还利息期间还款额度低
  • 如是投资物业,则可加大抵税效应
  • 通常适用于过桥或建筑贷款
缺点
  • 只还利息期间结束后还款额度变高造成不适应
  • 长远来讲总利息支出较大
  • 只还利息期间本金部分不减少
  • 利率更高
  • 增加获批难度(尤其是自住房)
如果您对上述内容还有疑问的话,可以随时与我们联系。

SBS-Addsum radio talkshow: ATO will undertake more tax reviews on visa holders

SBS采访:澳洲税务局将加大对所有签证持有人的税务审核


安德信会计师事务所合伙人Jack Zhang 先生及Sheldon Mak先生受邀在2018年1月31日早上的SBS Radio澳大利亚全国性电台节目中就当前税务局计划对签证持有人进行大规模税务审核的热点话题接受SBS电台记者采访。

Changes to depreciation rules for investment properties are now law

投资物业相关折旧法规修订正式生效


作为澳洲联邦政府在2017年颁布的财政预算案的一部分,设备折旧抵扣(plant and equipment depreciation deduction)的法规修订在2017年11月15日在参议院正式通过并立法。这将影响本财年(即2017/18财年)物业投资者的所得税计算及申报。 投资者在购买二手物业的时候,物业本身常常会附带一些设备。 在过去,投资者们可以对这些设备通过折旧进行税前抵扣。

从2017年7月1日开始,投资者在购入二手物业时,物业已附带的家具家电设备将不能再通过折旧进行税前抵扣。 而在2017年5月9日晚7:30之前购买(以合同交换时间为准)的二手物业,投资者依然可以继续通过对购买物业时所附带的家具家电设备进行折旧抵税。 如果是投资者在购买物业后再添置的家电设备,则可以按照正常的标准进行折旧抵税。 这一变化主要是为了避免投资者对同一家电设备进行重复折旧(即:前任业主已经对该家电设备进行了折旧,新业主对该家电设备进行二次折旧),导致不合理的税务抵扣。

家具家电设备 Plant and Equipment

这一类主要是指在投资物业中的可移动的设备,例如:
  • 空调
  • 洗碗机
  • 吸油烟机
  • 烟雾报警器
  • 窗帘
  • 家具,等

不受影响的情况

  • 购买全新物业的投资者,无论何时购买(包括开发商已购置的家具家电设备),都不会受到新法规的影响
  • 所购买的二手物业由上一任业主刚刚重新进行了大规模的翻修(与全新物业类似)
  • 非住宅物业及商用物业
  • 由养老金持有的住宅物业(自管养老金除外)

信息

本次法规的修改将不会对现有的关于投资者进行建设性支出(capital works)的折旧产生影响。以下物品可包含在建设性支出的折旧之内:
  • 窗户
  • 墙,等
由于物业进行折旧和税前抵扣时涉及到的方面比较多,您可以随时与我们联系进行咨询。

Large scale tax reviews in sight for visa holders including 457 and 888 visa holders

大规模税务审查箭在弦上,457及888签证持有人包括在内


继澳大利亚税务局(ATO)过去两年开始大力打击审查现金收入行业、海外驻澳业务、跨国企业利润转移相关逃税问题后,ATO计划开始对签证持有人、在澳居住工作的国际留学生和移民代理进行税务审查。 审查内容将包括签证申请人及其赞助人的地址记录、所有在澳大利亚的到达和离开以及他们的学生提供学生签证的详细情况。审查的信息相对广泛,将包括地址历史、签证申请人和他们的赞助者,抵澳及离澳的资料及学生签证持有人的教育机构信息。 这些记录将与ATO数据进行电子匹配,识别不符合税收和养老金供款法律义务的情况。数据匹配的另一个目的也是测试ATO现有的风险识别模型的精度和强度,并制定模型及系统更新、改进和实践的方案,保护国家税收及维护公众对税收体系完整性的信心。 据了解,超过2000万人的个人纪录将在未来三年被审查,以确保是否已缴纳税收和按照养老金要求执行养老金供款,也同时计划包括审核移民代理以识别潜在规避外国投资限制的诈骗行为。 另外,正如我们去年共同申报准测(CRS)的文章提到,中国大陆、香港、澳大利亚、BVI、开曼等CRS契约国/地区的金融账户信息互换CRS平台,也将于今年稍后正式开始进行信息交换。 在大数据匹配互换及信息透明化的环境下,有效的税务筹划尤其重要。如果有税务规划上的需要,欢迎随时联系我们。

Renaming the McDonald’s in China – the thoughts behind it

一扇“金拱门”引出的思考


上个月在国内传得沸沸扬扬的“麦当劳改名金拱门”事件已经慢慢淡出了人们的视线。大部分人其实并没有理解此次麦当劳改名的具体情况,误以为将来所有麦当劳门店的店名都会改为“金拱门”。 但事实并非如此。本期我们特别以此为大家讲解一下澳大利亚的商业名称的相关内容,希望可以帮助大家更好地理解。 首先我们要先列举3种不同的名称类型
  • 法定名称(Legal Name)
  • 商业名称(Business Name)
  • 经营名称(Trading Name)
对于本次“金拱门”事件来说,麦当劳将其原先的 “麦当劳(中国)有限公司”更名为“金拱门(中国)有限公司”,并且表示这一变更主要在证照层面,不影响日常业务。这其实是法定名称的变更,而所有门店的名字不变,说明其商业名称保持不变。 我们通过ASIC的网站,也可以查到麦当劳在澳大利亚的法定名称为“McDonald’s Australia Limited”,即 “麦当劳澳大利亚有限公司”。但是与此次在中国的法定名称变更相反的是,麦当劳的部分门店的业名称曾经变更过,那就是大家熟知的“Macca’s”。

Legal Name

法定名称指的是在出现官方文件或者法律文件上的名称,例如在:
  • 法律合同
  • 物业租约
  • 雇佣合同
对于一些特定的企业,您的法定名称就是您所注册生意的名称,但是您不需要特别去注册该法定名称。

Business Name Trading Name

商业名称和经营名称本质上并没有太大的区别。 在注册商业名称之前,必须已经拥有ABN(澳大利亚商业代码),或者已经向ABR递交了申请商业登记。 而根据ASIC的规定,一直使用经营名称(且未曾注册过商业名称)的企业,如果在2018年10月之后想继续使用该名称,我们建议您将该名称进行注册,以确保它可以受到法律的保护。 但是不想使用法定名称作为经营名称的企业,也需要注册商业名称。
  • 需要注册商业名称的案
  1. 老王(王爱国)作为以个体户(Sole Trader)的身份自己开了一家早餐店,但是他想要用“欣欣早餐店”作为店名。
  2. 李雷和韩梅梅二人以合伙的方式(Partnership)开了一家清洁公司,他们合伙关系的法定名称是“李雷和韩梅梅”,但是二人想要用“Clean & Beauty” 作为清洁公司的名字。
  • 不需要注册商业名称的案
  1. 一家有限责任公司已经在ASIC用它的法定名称XYZ Pty Ltd进行了注册。因为该公司会用法定名称进行经营活动,所以它不需要另外特意再注册一个商业名称。
事实上,当您在ASIC进行公司注册的时候,已经自动地将法定名称注册成了商业名称。 每一家注册的企业(即拥有一个ABN)可以拥有多个商业名称,而每个商业名称只能对应一个注册企业。 例如我们都熟知的Woolworths,其在澳大利亚的法定名称为“Woolworths Ltd”,但是在该法定名称下,却有许多已注册的商业名称,例如:
  • Everyday Rewards
  • Woolworths Liquor
  • Big W
  • Dan Murphy’s
  • Safeway

友情提示

  • 商业名称一旦注册,就不能再修改。如果您想让您的企业以不同的名字进行经营的话,就必须要重新注册一个商业名称。
  • 商业名称在注册后有使用期限,若要在到期之后继续使用,则需要及时续缴登记。
  • 更改商业名称不会影响您的法定名称。
  • 商业名称在澳大利亚全国通用,您只要在澳大利亚的ASIC进行注册即可。
如果您对商业名称和法定名称还存有疑惑的话,可以随时与我们联系。

Keeping taxation records – not as simple as you might think

保留税务凭证,没你想的那么简单


问:务凭证应该要保留多久?

这个问题其实很多纳税人都会提起。有人说税务凭证只要保留5年就可以,但是事实真的如此简单吗? 一般情况下,在进行税务申报时,纳税人不须要向税务局提供发票、账单、财务报表等税务凭证。但是当税务局质疑你的税务申报时,纳税人有义务向税务局证明正确的应纳税所得额是怎么得来的。这就意味着,纳税人须要保留好所有的税务凭证,这并能向税局展示所需缴纳的正确税金。

一般情况

先不讨论出现与税务局存在税务争端的情况,税法规定所有的税务凭证要在税务申报之后保留5年。也就是说,您须要将所有的发票、计算过程及其它税务申报相关的记录保留5年。 如果是公司相关,根据Corporations Act 2001的要求,所有会计凭证(含税务凭证)须保留7年。 如果是跟养老金相关,那么以上凭证就须要保留10年,其中还包括了会议纪要以及发给所有成员的报告复印件。

特殊情况

另外还有一些特殊情况,税局会要求所有的税务凭证保留5年以上。 1税前亏损弥补 如果你用以前财年的税务亏损弥补今年的盈利,那么所有相关记录须要从亏损产生的财年后一直保存到最后申报税前亏损弥补年份的5年后。 2资产折旧 如果您对您的资产折旧进行了税前抵扣,那么自所折旧资产的购买日期开始一直到最后一笔折旧申报后的5年,所有采购相关的凭证都须要一直保留。 3雇员相关凭证 如果您有支付雇员的工资,那所有与该雇员相关的税务凭证需要保留至该雇员与公司结束雇佣关系后的5年。另一方面根据Fair Work Act 2009的要求,雇主应该保留雇员的相关记录7年。 4资本利润税成本税基 如果您拥有长期持有资产(如投资物业或者股份),那么这些成本税基相关的记录(如购买价以及购买成本,以及持有这些资产的花费等)都须要保存,为了在将来出售或者处理这些资产时可以精确地计算资本利得或亏损。这些记录须要保存至申报相应资本利得或亏损后的5年。 5税局有纠纷 如果您曾经与税局有过任何的税务纠纷,那么与该纠纷相关的税务记录要保存到纠纷解决后的5年。 由于每个人情况的不同,我们建议您在不确定自己是否要长时间保存税务凭证的时候,咨询申报的专业税务师,确保您能合规地进行您的税务申报。

Sydneysiders facing lower pressure on housing affordability than 10 years ago?

悉尼居民住房压力竟小于10年前?


与10年前相比,悉尼的居民们现在在贷款上的支出占他们收入的比例更低, 这和当下流行的供房能力不足和贷款压力大的说法恰恰相反。 新洲的家庭在房屋上的花费是最多的,平均每周每个家庭在房贷上要花费$488,相比2015年增长了$8,但是比起2005年到2006年的每周$520的花费要少很多。 澳大利亚统计局的负责人 Adams表示,贷款施加在家庭上的真实负担可能比调查所显示出来的结果更小。“我们调查统计的是他们自己选择的还款金额,而不是他们必须支付的最低还款金额,随着利率的降低,一些家庭会选择更高的还款金额来提前还完贷款”。 虽然在全澳范围内房租价格已趋于稳定,但是新州的房租却还在飞速增长。当前平均每个新州家庭每周在租房上的花费是$440,而两年前的水平是$433,2005年到2006年时则是每周$332。根据澳大利亚统计部门在2017年10月13号发布的数据来看,全澳范围内平均每个家庭每周会将他们总收入的16%花费在住房上,在10年前这个数字是19%。这是澳大利亚统计局有记录的20多年以来的最低水平。澳洲智库的John Daley警告说虽然这一数据有所下降,居民的供房危机仍在持续。“在住房上的花费没有明显的增加,而这仅仅是因为贷款利率的下跌。如果利率开始上涨,情况很快会变得不容乐观”。 但是租房人群的住房成本在全澳范围内依然在增加。当前每个租房家庭平均每周的租房成本是$350,低于有贷款家庭每周$452的住房成本,但是租房家庭平均每周要花费21%的收入在租房上。 现在选择租房的家庭占例已经达到了25.7%,这是有记录以来的最高值,20年前的比例是19%。然而选择拥有或购买住房的家庭占例从70.9%下降到了67.2%。 据统计,在澳洲每9个业主中就有2个拥有1处以上的房产(无论是用于自住还是出租)。每14个业主中就有1个拥有超过3处以上的房产。 每处房产中的平均居住人数从1996年的2.7人降到了2006年的2.5人,但在之后又上涨到了2.6人。

Interest-only loan applications may be rejected

只还利息的贷款申请将有可能被拒


根据业内领先贷款机构的统计数据显示,从2017 年4月到9月仅5个月内,只还利息类型贷款申请的提交数量急剧下降了超过20%。 究其原因是各大银行及贷款机构受到APRA(澳大利亚审慎监管局)的监管,要求只还利息类型的贷款比例不能超过总贷款数量的30%。 而绝大部分的银行和贷款机构在新规颁布后连续提升只还利息类型的贷款利率,更有甚者在过去半年涨息将近1%,这不但影响了新申请的客人,还直接影响了已有客人。这就是为什么在过去一段时间里,很多人发现自己的房贷利率涨了不少,源于许多房贷(尤其是投资房)在申请的时候都设置为只还利息的还款方式。 利率下调并非趋势 近几个星期有报告指出某些银行通过涨息,成功地将只还利息类型的贷款比例控制在APRA要求的水平以内。因此,他们的某些产品利率有所下调,但这并不意味着一个普遍降息的趋势。 审批要求更加严 鉴于目前的监管压力,虽然银行和贷款机构仍然接受只还利息类型的贷款申请,但对于自住房贷款,申请人会被要求提供更详实的原因及相关文件信息。很显然,解读监管方及诸多分析报告发现,类似“实现自我现金流管理”的理由将不会被接受,而“税务优化”或“除房产外的投资”等其它原因则需提供更多文件资料,才会被接纳。 我们建议您,在申请贷款的时候,要综合考虑批贷成功率、合适的利率产品和还款方式。如果您已经在筹划贷款,或是对已有的贷款有任何疑问,也可以随时与我们联系。

Penalties raised to A$525,000 for late reporting by companies under ATO’s new rules

税务局新规定下的企业逾期申报报表可被罚至A$525,000


自2017年7月1日起,ATO(澳大利亚税务局)大幅提高对SGE(Significant Global Entities, 重大跨国企业)的违规罚款标准。 因为本年度是第一年的实施,ATO终于在2017年9月公布了更详细的实施指引,特别解答了大家所关注的以下两个重要问题。

问题一:什么时候是向ATO递交报表的最后限期

答:如果SGE的税务纳税年度截止日为2017年6月30日,您必须在2018年3月31日或之前呈递GPFS(通用目的财务报表 General Purpose Financial Statements)。您必须在向ATO呈递年度所得税申报表的同时或之前向ATO呈递GPFS。

问题二:GPFS须使用澳大利亚会计准则编制么

答:对于以2016年7月1日至2017年6月30日为税务纳税年度的SGE,税务局考虑到该法规是第一次执行,不会就SGE呈递的GPFS是否符合澳大利亚会计准则(Australian  Accounting Standards)而进行审查。该年度编制的GPFS只需要一贯地遵从其相关国家的通用会计准则即可。

们的建议

如果贵公司是澳大利亚法规定义下的SGE, 而贵公司在过往年度只编制SPFS (特定目的财务报告)或获得ASIC豁免而无需编制的话,建议贵公司考虑以下两个选项:
  1. 贵公司编制其本身澳大利亚公司层面的GPFS并向ATO按时申报;或
  2. 贵公司呈递其母公司编制的合并GPFS,该GPFS合并了贵澳大利亚公司的财务信息。通常情况下,在中国按照中国会计准则编制或在其他国家/地区按照国际财务报告准则(IFRS)编制的合并财务报表与澳大利亚的GPFS要求是趋同的。并且必须提供英文版。
如果您对新实施的违规罚款标准或相关的财务报表有任何疑问的话,欢迎随时与我们联系。