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Keeping taxation records – not as simple as you might think


保留税务凭证,没你想的那么简单


问:务凭证应该要保留多久?

这个问题其实很多纳税人都会提起。有人说税务凭证只要保留5年就可以,但是事实真的如此简单吗? 一般情况下,在进行税务申报时,纳税人不须要向税务局提供发票、账单、财务报表等税务凭证。但是当税务局质疑你的税务申报时,纳税人有义务向税务局证明正确的应纳税所得额是怎么得来的。这就意味着,纳税人须要保留好所有的税务凭证,这并能向税局展示所需缴纳的正确税金。

一般情况

先不讨论出现与税务局存在税务争端的情况,税法规定所有的税务凭证要在税务申报之后保留5年。也就是说,您须要将所有的发票、计算过程及其它税务申报相关的记录保留5年。 如果是公司相关,根据Corporations Act 2001的要求,所有会计凭证(含税务凭证)须保留7年。 如果是跟养老金相关,那么以上凭证就须要保留10年,其中还包括了会议纪要以及发给所有成员的报告复印件。

特殊情况

另外还有一些特殊情况,税局会要求所有的税务凭证保留5年以上。 1税前亏损弥补 如果你用以前财年的税务亏损弥补今年的盈利,那么所有相关记录须要从亏损产生的财年后一直保存到最后申报税前亏损弥补年份的5年后。 2资产折旧 如果您对您的资产折旧进行了税前抵扣,那么自所折旧资产的购买日期开始一直到最后一笔折旧申报后的5年,所有采购相关的凭证都须要一直保留。 3雇员相关凭证 如果您有支付雇员的工资,那所有与该雇员相关的税务凭证需要保留至该雇员与公司结束雇佣关系后的5年。另一方面根据Fair Work Act 2009的要求,雇主应该保留雇员的相关记录7年。 4资本利润税成本税基 如果您拥有长期持有资产(如投资物业或者股份),那么这些成本税基相关的记录(如购买价以及购买成本,以及持有这些资产的花费等)都须要保存,为了在将来出售或者处理这些资产时可以精确地计算资本利得或亏损。这些记录须要保存至申报相应资本利得或亏损后的5年。 5税局有纠纷 如果您曾经与税局有过任何的税务纠纷,那么与该纠纷相关的税务记录要保存到纠纷解决后的5年。 由于每个人情况的不同,我们建议您在不确定自己是否要长时间保存税务凭证的时候,咨询申报的专业税务师,确保您能合规地进行您的税务申报。