【税务热点】圣诞将至，如何避免员工福利税的“甜蜜负担”

前言

圣诞节降至，企业在组织员工派对、赠送礼品的同时，也可能面临复杂的税务问题。员工福利税（FBT）的相关规定需要特别关注，以合理规划支出，避免不必要的税务负担。本文将为您详细解析FBT豁免规则及其节日应用。

谁适用这些规则？

员工福利税（FBT）适用于所有雇主，包括企业、非营利组织及政府机构。这些规定主要针对为员工及其关联人士（如配偶或伴侣）提供的福利。客户或供应商相关的费用则不适用FBT规则。

员工派对与礼品的税务处理

场外派对

如果企业选择在酒店、餐厅或活动中心等场所举办圣诞派对，相关费用通常会被视为员工福利，需缴纳FBT。

但如果每位员工的总费用低于300澳元，可以享受小额福利豁免政策，免缴FBT。该豁免同样适用于员工的配偶或伴侣。

举例：

每位员工的派对费用为290澳元，同时企业赠送价值290澳元的礼品。在这种情况下，派对费用和礼品费用都可以免除FBT。

注意事项：如果每位员工的派对总费用超过300澳元（例如320澳元），则整笔费用将全部计入FBT应税范围，而不仅仅是超出部分。
场内派对

如果圣诞派对安排在工作日于公司场地内举办，且参与者仅限于现有员工，那么相关费用通常可以免除FBT。

特殊情况：如果员工的配偶或其他客人参加，可能触发FBT，除非每人的费用低于300澳元，满足小额福利豁免条件。

客户与供应商：费用与礼品的税务处理

企业为客户或供应商举办派对时，客户或供应商的部分（可按实际参与人数分摊）不适用FBT。FBT仅适用于员工及其关联人士，即企业参与派对人员的部分。根据澳大利亚税务局（ATO）的规定，这类娱乐性费用无法列支为所得税税前抵扣项，也不能申请GST返还。

如果企业为客户或供应商赠送礼品，且目的为促进未来的业务发展，则这些礼品的成本通常可以作为企业所得税扣除，同时可申请GST返还。如果企业赠送一瓶威士忌给重要客户以建立良好关系，则其成本可以做税前抵扣。联系我们

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