【税务热点】在澳洲该怎么领养老金？
前言
本文提供了关于养老金（无论是外部管理养老金还是自我管理养老金SMSF）缴费及提取的全面指南，涵盖了提取条件、选择方式、收入流种类及其税务处理等方面的内容。
如何提取养老金
当您满足退休条件时，通常可以选择以下方式提取养老金：
- 一次性提取：可以一次性提取部分或全部养老金；
- 养老金收入流：定期从养老金账户中提取资金，包括账户式收入流、过渡到退休收入流和固定收益收入流等；
- 两者的组合：您也可以选择部分一次性提取，部分定期收入流的方式。
值得注意的是，养老金的提取选择可能要结合您的实际需要及税务考虑，因为提取的资金存放在个人名下不再享有养老金的税收优惠。
养老金收入流
账户式收入流（Account-based income stream)
账户式收入流允许您在退休后定期提取收入，同时养老金管理人继续投资您的账户余额，并将投资收益加入您的账户，而且退休阶段的账户投资收益是免税的。不过要注意以下几点：
- 最低提取要求：您每年必须提取一定的最低金额，否则可能会导致所得税问题。
- 变更支付或停止收入流：在基金规则允许的情况下，您可以调整支付金额或停止收入流，但这可能会影响您的个人所得税申报。
- 账户余额管理：收入流开始后，您不能再向该账户添加资金，新增的供款会进入一个新的养老金账户。
过渡阶段 – 过渡到退休收入流（TRIS)
TRIS 适用于已达到保留年龄，但仍在工作的人。
通过 TRIS，您可以选择减少工作时间但保持收入不变，或者继续工作并通过薪金牺牲方式增加养老金供款。
- 提取限制：在未达到65岁且未满足放宽条件前，每年您提取的金额须在账户余额的4%至10%之间。
- 免税门槛：您需要选择哪个雇主或支付者适用您的个税免税门槛，避免重复适用免税门槛。
固定收益收入流（Capped defined benefit income stream)
这类收入流通常由政府特别成立养老金计划或保险公司支付，为您提供稳定的收入。
固定收益账户的福利通常与您的某一时间的薪资或平均薪资挂钩，提供定期或终生的固定收入。
如果您拥有固定收益收入流，您的养老金基金将计算并报告该收入流的“特别价值”，该数值将计入您的转账余额上限。
养老金收入流税收抵免（Super income stream tax offset)
如果您从澳大利亚的养老金收入流中获得收入，可能有资格享受15%或10%的税收抵免，具体取决于收入流的税后部分或未税部分：
- 最大税收抵免：每个财年的最大抵免金额不同，例如在2023-24财年为$11,875。
- 特殊情况：通常在达到保留年龄或年满60岁之前，您无法对收到的养老金收入流申请税收抵免，除非该收入流为残疾养老金或死亡福利收入流。
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