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4 月 2024 - addsum I 安德信
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【税务热点】家庭信托如何保护资产?

客户提问

设立家庭信托可以永保个人资产不受婚姻状态变化的影响吗?

什么是家庭信托
在解释什么是家庭信托 (Family trust) 前,我们首先需要了解什么是信托 (Trust)。信托是指个人或公司受托人(Trustee)根据信托契书(Trust deed)的规定,为受益人(Beneficiaries)管理和投资信托名下的资产而建立的法律关系。而家庭信托就是一种全权委托信托,旨在持有家族的财富和资产,通常在澳大利亚被广泛用作家族企业结构的重要组成部分。
在家族信托中,受益人通常是同一家族的成员或他们的公司和信托,而家族控制的公司则担任受托人/公司。受托人拥有广泛的自由裁量权,包括对信托收入分配给不同受益人的自由裁量权。
家庭信托的优点
01

  • 税务筹划

信托收益的合理分配,尤其是受益人比较多的情况下,可以有效降低整体税负。家族信托持有超过12个月的资产,分配给个人税务居民受益人可以享受50%资本利得减免,减少了税款总额。受益人不仅限于是自然人(澳大利亚税务居民或非澳大利亚税务居民),也可以是他们的关联公司及信托。

  • 保护资产

家庭信托结构可以保护家庭财富免受债权人及其他第三方的侵害。家庭信托持有的资产不属于受益人的个人财产,因此债权人无法冻结或强制变卖这些资产,即使受益人本人破产。然而,需要注意的是,在婚姻关系发生变化之前将个人资产全部转移并不一定能够完全保护相关资产。

  • 传递家族企业

家庭信托的优势在于,生意本身不属于任何个人,而是属于信托,拥有权不受死亡或其他个人情况而改变。因此,接班人接受经营并不会产生任何资产上的转移,也不会产生资本利得税问题。


02
家庭信托的缺点

  • 亏损不能分配

信托无法将税务亏损分配给受益人。如果产生亏损,该亏损只可以结转至将来财政年度抵消将来收益,不能抵消受益人当年的应税收入。

  • 收益每年结算及分配

信托本身不会因为盈利而缴纳所得税,但前提是信托的收益在相应财年中全部分配给了受益人,不可以留至下一个财政年度再作分配纳税。

  • 不能享受部分只限于自然人的优惠

澳大利亚人常用的负扣税税务筹划,通过投资房每年的亏损去抵消个人收入,(由于如上所述信托亏损不能分配)只适用于个人名义下的投资房亏损。另外,家庭信托一般不能享受以下优惠:

  • 印花税首次置业补贴优惠和减免
  • 年度土地税的自住房豁免和免税额
  • 资本利得税自住房豁免优惠

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家庭信托有利有弊,什么资产适合放在信托,什么资产适合放在个人名下,应先了解家庭信托的优缺点,建议跟安德信税务筹划师咨询及讨论后,再做出决定。

【信贷视野】澳洲贷款常见问题之转贷

 


前言

在买房的时候,总是听别人说“Refinance”,究竟是什么意思呢? 有什么好处呢?

什么是Refinance?Refinance即“转贷”或“贷款重组”,指的是终止客户目前所在银行的物业贷款,并将按揭物业以及相应贷款转移到另一家新银行的行为。在转移过程中,通常会重新评估物业价值,有可能降低贷款占房屋价值比例(LVR),也可以调整贷款金额或贷款产品,有机会降低利率。

为什么要Refinance?

房产升值,把增长部分套现

由于贷款重组过程中银行通常会重新评估房屋价值,因此如果房产升值,银行通常会给贷款金额较高的借款人提供更加优惠的利率,这样利息成本也会降低。如果需要的话,也可以提高贷款额度,这样就可以拿出一部分现金用于其他用途。

寻求优惠利率

转贷可能带来更优惠的利率。一方面,如果借款人之前的固定利率即将到期转为浮动利率,在期限快结束时,借款人可以通过转贷寻求其他银行的优惠利率。其二,如果发现其他银行具有更优惠的利率,也可以选择转贷以节省利息成本。第三,把其他贷款如车贷、个人贷款等打包到房屋贷款中,通过更低的房贷来代替更贵的其他贷款,从而降低整体利息。

购买投资房

考虑购买投资房时,原有贷款所在银行的审批条件可能较为严格。因此,可以考虑转贷到其他银行以获得更高的贷款额度。

省钱妙招
转贷到新银行可能会产生一些额外费用,如提前中止贷款合同的罚金、政府放弃和贷款中止费用、新贷款的申请费用和房屋估价费等。只要这笔贷款是用于投资房的,申请新贷款和终止旧贷款过程中产生的费用都可以用来抵税。在贷款的前五年,投资者可以每年将这部分费用的20%用于抵税。如果投资者在五年内出售这笔房屋或对贷款进行再融资,剩余费用可以在出售或再融资的财年内进行税前抵扣。
另一方面,利用对冲账户也可以帮助借款人降低支付的利息。借款人可以将闲置资金存入对冲账户的存款账户中,以抵消贷款金额,从而降低支付的利息。

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如您想进一步了解如何进行贷款重组并获得最优房贷利率,欢迎与安德信信贷部联系。

【税务热点】新能源汽车员工福利税(FBT)豁免详解

客户提问

我想要购买几台电动车给我的雇员使用,具体可以获得多少豁免额度呢?

澳大利亚政府于2022年底推出了对低排放和零排放的汽车员工福利税(FBT)豁免的政策,为企业主提供了一项有利的税收优惠。该政策允许他们向员工提供符合条件的新能源汽车,而无需支付员工福利税。这项政策的实施为企业主带来了一些值得注意的问题,以下是一些需要特别关注的要点:
符合豁免条件的车辆类型

符合豁免条件的车辆包括电动汽车、氢燃料电池汽车和插电式混合动力汽车。这些车辆在零售市场首次销售时,其价值必须低于节能汽车的豪车税起征点(目前为89,332澳元)。
混合动力电动汽车的限制

自2025年3月31日起,混合动力电动汽车将不再享有员工福利税的豁免,除非在此日期之前该车辆已满足豁免条件,并且已达成具有约束力的协议,允许在此日期之后继续私人使用该车辆。
仅适用于雇员

申请员工福利税豁免的车辆必须由雇主提供给雇员,包括通过工资牺牲安排(salary sacrifice arrangement)购买的车辆。合伙制的企业合伙人和个体经营者不被视为雇员,因此不适用于这些雇员享受的相关福利。

家庭充电桩费用不包含在内

员工福利税豁免覆盖注册、保险、维修或保养等相关费用,但不包括雇员家中的充电桩。如果雇主在雇员家中安装了家庭充电桩或支付相关费用,则这将被视为一项单独的附加福利。
电力成本计算

电力成本可以采用简化方法来计算需报告的附加福利金额,即公里数乘以ATO规定的每公里费率。如果不使用简化方法,则需要有一种可行的方法来分离和计算汽车的耗电量。

在享受员工福利税豁免的同时,企业仍需注意保存相关的记录,以确保合规。虽然新能源汽车的员工福利税豁免适用于企业,但在计算员工个人的需报告附加福利金额时,使用新能源汽车的福利仍然会被考虑在内。因此,企业主需要在税务申报中正确反映这些信息。

最后,对于企业主和雇主而言,了解这些注意事项和常见问题,将有助于更好地利用这项税收优惠政策,为企业和员工创造更多的价值。如想要更多了解员工福利税和其计算方式,可以查阅我们之前的文章《【税务热点】浅谈员工福利税(FBT)

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