客户提问
设立家庭信托可以永保个人资产不受婚姻状态变化的影响吗?
什么是家庭信托
在解释什么是家庭信托 (Family trust) 前,我们首先需要了解什么是信托 (Trust)。信托是指个人或公司受托人(Trustee)根据信托契书(Trust deed)的规定,为受益人(Beneficiaries)管理和投资信托名下的资产而建立的法律关系。而家庭信托就是一种全权委托信托,旨在持有家族的财富和资产,通常在澳大利亚被广泛用作家族企业结构的重要组成部分。
在家族信托中,受益人通常是同一家族的成员或他们的公司和信托,而家族控制的公司则担任受托人/公司。受托人拥有广泛的自由裁量权,包括对信托收入分配给不同受益人的自由裁量权。
家庭信托的优点
01
- 税务筹划
信托收益的合理分配,尤其是受益人比较多的情况下,可以有效降低整体税负。家族信托持有超过12个月的资产,分配给个人税务居民受益人可以享受50%资本利得减免,减少了税款总额。受益人不仅限于是自然人(澳大利亚税务居民或非澳大利亚税务居民),也可以是他们的关联公司及信托。
- 保护资产
家庭信托结构可以保护家庭财富免受债权人及其他第三方的侵害。家庭信托持有的资产不属于受益人的个人财产,因此债权人无法冻结或强制变卖这些资产,即使受益人本人破产。然而,需要注意的是,在婚姻关系发生变化之前将个人资产全部转移并不一定能够完全保护相关资产。
- 传递家族企业
家庭信托的优势在于,生意本身不属于任何个人,而是属于信托,拥有权不受死亡或其他个人情况而改变。因此,接班人接受经营并不会产生任何资产上的转移,也不会产生资本利得税问题。
02
家庭信托的缺点
- 亏损不能分配
信托无法将税务亏损分配给受益人。如果产生亏损,该亏损只可以结转至将来财政年度抵消将来收益,不能抵消受益人当年的应税收入。
- 收益每年结算及分配
信托本身不会因为盈利而缴纳所得税,但前提是信托的收益在相应财年中全部分配给了受益人,不可以留至下一个财政年度再作分配纳税。
- 不能享受部分只限于自然人的优惠
澳大利亚人常用的负扣税税务筹划,通过投资房每年的亏损去抵消个人收入,(由于如上所述信托亏损不能分配)只适用于个人名义下的投资房亏损。另外,家庭信托一般不能享受以下优惠:
- 印花税首次置业补贴优惠和减免
- 年度土地税的自住房豁免和免税额
- 资本利得税自住房豁免优惠
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家庭信托有利有弊,什么资产适合放在信托,什么资产适合放在个人名下,应先了解家庭信托的优缺点,建议跟安德信税务筹划师咨询及讨论后,再做出决定。