Deprecated: Optional parameter $depth declared before required parameter $output is implicitly treated as a required parameter in /home/daxu1000/public_html/wp-content/themes/addsum-2018/functions.php on line 250
8 月 2023 - addsum I 安德信
Skip to content

【税务热点】快速了解如何利用资本利得税优惠以节省税款

客户提问

小企业要符合哪些条件才能享受资本利得税减免优惠?

上周我们为大家介绍了小生意的税收抵扣优惠政策,本周我们继续小企业的相关话题——澳大利亚小企业资本利得税减免政策(Small Business CGT Concessions)。这项政策旨在为企业节省一大笔税款的同时,还可以提高企业主的养老金账户存款。要享受这政策需符合相关资格要求,我们在下文为您详细解读。

01有哪些减免政策?

  • 15年减免
    如果您已退休并年满55周岁,且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付资本利得税。
  • 50%活跃资产扣减
    如果您拥有某个活跃资产 (即用于开展业务的资产非被动资产),那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本利得税。
  • 退休减免
    对于满退休年龄人士处置企业活跃资产所产生的资本利得税,可享受最多500,000澳元的减免。不过,如果您退休时未满55周岁,则必须将减免金额存入符合规定的养老基金或退休储蓄账户。
  • 延期付款
    如果您处置某个活跃资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本利得税。

02资格要求

作为小企业,需满足以下条件才能符合上述资本利得税减免:

  • 年营业额必须少于200万澳元,或企业最高净资产值不超过600万澳元;
  • 所处置的资产必须是活跃资产,即用于开展业务的资产,而非赚取被动收入的资产。

合理进行税务规划可以帮助小企业通过各项福利政策保持更长久的发展,值得注意的是在申请资本利得税后仍需保存好出售企业资产的记录直至5年后,以便日后有充足的资料向税局证明该企业满足资格要求以享受该项优惠。


联系我们

如您对上述内容有任何疑问,欢迎与安德信会计及税务团队联系。

【新政要闻】直接全额抵扣!小生意最新税收减免优惠

 


客户提问

我的生意是否适用资产折旧直接全额抵扣法规呢?

澳洲政府为加速后疫情时代的经济复苏,推出了暂时性的资产抵扣法规 –直接全额抵扣(Temporary Full Expensing),来鼓励小生意经营者更加积极的投资生意。

该法规的有效期间为2020年10月6日至2023年6月30日, 适用该法规的生意主体可以在当年直接全额抵扣资产价值,这对于生意主体会有较大的税务优惠。

能不能适用该法规,我们需要从生意主体的资质以及资产类型两方面来判断。

哪些生意主体适用该法规?

  • 有实际的经营活动;且
  • 生意主体的全球年营业额低于50亿澳元。

哪些资产适用该法规?

  • 资产购买或者安装启用时间在该法规的有效期内;且
  • 该资产位于澳大利亚境内;且
  • 资产购买目的是为了生意经营而非私用;且
  • 不是以下资产:1) 已经在低价值资产池中的资产(low-value pool)2) 建筑物以及Division 43性质的结构性资产

对于资产类型,税局提到物业装修资产(可折旧部分)也是可以在当年全额抵扣的。在法规适用期间购买的汽车,也可以在当年直接做全额税务抵扣(需要注意豪华车有抵扣上限)。

结语

政府推出的直接全额抵扣法规允许生意主体比每年分摊折旧更早获得税务抵扣,从而达到税务优惠的效果。不过要注意的是,即使该抵扣可能会造成当年税务亏损的结果,这并不是实际的经营情况。商业上在判断一个生意的可持续性时,需要做出适当的调整,才能更正确判断生意的实际经营情况。

联系我们

如您对上述内容有任何疑问,欢迎与安德信会计及税务团队联系。

【税务热点】税务居民 OR 非税务居民?判断方法详解

 


客户提问

我是不是澳洲税务居民呢?

今年六月份,澳洲税局出具了一个税务裁决 TR 2023/1,关于自然人的税务居民定义问题。我们这一期,为大家综合一下目前的税务居民定义测试。

通常有4种方法来判断自己是不是澳洲税务居民,分别是普通概念居住测试(Resides/Ordinary Concepts Test)、常住居所测试(Domicile Test)、183天测试(183-day Test)和联邦养老基金测试(Commonwealth Superannuation Fund test)。如果您满足上述其中一项(或多项)测试,则您是税务居民,如果您不满足上述任一测试,则您是非税务居民。

如果您本人在澳洲境内,那么普通概念居住测试就是适用的,据此考虑和判断是否税务居民常住居所测试、183天测试和联邦养老基金测试是普通概念居住测试的扩展。

如果您一直居住在澳洲但目前不在澳洲,或者在当期财政年度内仅偶尔居住在澳洲,那么常住居所测试和联邦养老基金测试是适用的。常住居所测试考虑您的常住居所是否在澳洲以及您的永久居住地是否在澳洲境外。

如果您以前不是居民,但在当期财政年度内进入澳洲,那么183天测试是适用的。该测试考虑您在澳洲、您在澳洲境外的常住地以及您在澳洲居住的意图来判断您是否为税务居民。

01 普通概念居住测试(Resides/Ordinary Concepts Test)

根据普通概念居住测试,如果您居住在澳洲,您就是税务居民。

02 常住居所测试(Domicile Test)

根据常住居所测试,当您的常住居所位于澳洲,您就是税务居民,除非税局确信您的永久居住地在澳洲境外。常住居所测试考虑当事人和澳洲之间是否存在法律联系。常住居所分为3类:出生地、依附常住居所(例如未成年人跟随父母居住的住所)、自主选择的常住居所。

03 183天测试(183-day Test)

根据 183 天测试,如果您在当期财政年度内在澳洲居住了超过183天,那么您就是居民,除非专员确信您的常住地在海外并且您无意在澳洲定居。

04 联邦养老基金测试(Commonwealth Superannuation Fund Test)

该测试仅适用于某些符合条件的澳洲政府雇员。

上述前3项测试在判断税务居民时考虑的是当事人的相关事实和情况。没有任何一个单一事实可以单独决定结果且事实的重要性程度因人而异。因此,“明线规则(bright-line rules)”并不存在,也不存在某个单一因素是决定结果的最重要因素这种说法。

澳洲税务居民指的是您与澳洲之间的关联,您可以同时是多个国家的税务居民。

联系我们

如果您对于您现在的税务情况依然心存疑惑,或者对上文的内容还有任何疑问,可以随时联系安德信的税务团队进一步咨询。

【信贷视野】澳联储暂停加息是否为购房亮起绿灯?

 


客户提问

澳联储再度暂停加息,最佳的购房时机是否已经到来?

英联邦国家经济相对稳定,受到国内外投资者的关注。英国、加拿大、澳大利亚的主要城市拥有较高的人口密度和活跃的经济,通常是房地产市场的热点地区。

在加拿大,新建住房价格和租金水平比二手房销售价更为重要,因此当房价出现激增时,官方通胀指标往往会承受上升压力。同样,澳大利亚的房地产市场也存在类似的情况。随着人口的增加,对住房的需求日益旺盛,尤其是在一些主要城市,房价不断攀升,给家庭购房带来了巨大的压力。

与此同时,本月澳大利亚央行选择了保持现有利率稳定。但考虑到未来通胀的影响,部分也来自于房价,未来是否继续加息,央行仍有所保留。

市场参与者对利率的预期也对房地产市场产生直接影响。对于房价的走势,购房者和投资者常常会根据未来货币政策的预期来做出决策。加拿大房地产市场的经验也对澳大利亚市场产生了一定的启示。当加拿大央行宣布暂停加息时,许多人将其解读为降息的信号,导致更多的购房者涌入市场,推动了房价的再次飙升。购房者误读市场信号,反而给央行造成压力,增加未来重新加息的可能。

同时,市政规划、劳动力短缺以及日渐上涨的建筑成本都制约了房屋的供应。而此类问题早已超出了央行的职责范围。

结语

作为消费者,我们也应当保持冷静和理性。在房地产市场波动的背景下,我们应该审慎选择购房时机,并不盲目地跟风。在面对不确定性和挑战的时候,理性和稳健的态度是购房者和投资者的最佳选择。