作者： Eddie Cao

---

澳洲税局透露，一项“大规模数据匹配项目”将用于识别从短期房产租赁中获得收入的纳税人，以确定纳税人是否漏报了租金收入或申报了不实的税务抵扣。该项目的数据来源于约19万澳大利亚用户正在使用的在线房屋租赁共享平台（例如：Airbnb）。 通过分析平台提供的数据，包括招租记录、招租日期、查询和预订率、每晚收取的费用以及其它信息，澳洲税局将识别出未正确履行税务申报义务的纳税人。 于此同时，澳洲税局从State and Territory Bond Boards获得的长期房产租赁信息用于数据匹配分析。 在2016年度，有210万人申报了租金收入，其总额为420亿澳元。考虑到这部分收入金额巨大，澳洲税局决定将工作的重点放在房产租赁行业上。 “由于网络革命，短期房产租赁出现了爆炸式增长。通过共享网站出租的房屋数量不断增加，但很多人不清楚他们有相应的纳税申报义务，” 澳洲税局助理专员Kath Anderson表示。 澳洲税局正在越来越多地通过数据分析和技术比对来确认纳税人在税务申报中是否有漏报的收入。通过这些数据，还将识别出那些不实的税务抵扣，比如仅仅是为了申报税务抵扣而将房屋进行招租，但房屋本身并不是用于出租。 如果您有对这种短期房产租赁的税务申报有任何疑问，或者您现在已有短期房产租赁的租金收入并准备进行税务申报，我们建议您咨询身边像我们一样的专业会计师。

---

上个月我们的文章《报税季 · 税务申报的五大误区》在发布之后，收到了许多反馈，希望我们可以再多列举一些。所以在今天的文章中，我们为大家列举了澳洲税局发布的10项税务申报的误区，希望可以对于大家的税务申报可以起到帮助。 误区 1 “即使没有发生实际支出，每人都能自动获得150澳元衣物清洗费用，5000公里汽车使用相关费用或者300澳元工作相关费用的抵扣”。 事实：税法中的记录保留豁免条例（record-keeping exemption）指的是在某些特定情况下可以适当放宽保留凭证的要求。尽管如此，这并不代表每个人都被自动授予此项“豁免权”或“抵扣标准”。即使您不需要提供票据来申报低于300澳元的工作相关费用，150澳元的衣物清洗费用和5000公里汽车使用相关费用时，这些消费必须实际存在，并且这些支出必须要和所从事的工作相关，同时您也需要提供理由来解释如何计算得出申报的金额。 误区 2 “我可以只提供银行或信用卡账单来代替收据。” 事实：在申报税收抵扣时您需要提供在发生消费时所购买的物品、供货商、和消费时间。一般来说银行或信用卡账单不包含这类信息。只有当记录保留豁免条例适用时才可以不需要提供这些详细信息。 误区 3 “因为我在户外工作，所以可以要求申报抵扣含有防晒功能的化妆品。” 事实：人皆爱美，但是化妆品一般归类于私人消费，其中所包含的附加防晒效果并不能作为税务抵扣。但是，如果产品的最主要用途是防晒（例如：产品的SPF评级很高）而化妆等其他成分是附带的，并且您的工作需要您长期在户外暴露在阳光下，不得不使用该防晒品，则该支出是可以用作税前抵扣的。 误区 4 “我可以申报抵扣健身房会员费用，因为我需要保持好的身材来工作。” 事实：虽然您可能希望保持健康，但只有极少数人有资格可以申报抵扣健身会员费用，例如澳大利亚国防军的特殊行动。想要申报该项税务抵扣，您的工作必须要与维持高水准身体素质相关， 并有该工作规定您定期做身体检查。 误区 5 “如果我在假期中加入会议日程或者几天工作时间， 则可以申报所有的旅行费用。” 事实：如果您决定在假期或工作行程中的假期期间添加会议日程或一些工作时间，您则需要分摊私人和工作的旅行费用。 误区 6 “我可以申报抵扣购买工作服装费用，因为我的老板要求我穿特定颜色的衣服。” 事实：除非您的服装非常独特且只能用于您的雇主，，或者您需要穿着保护性或职业性服装来参与工作，否则将无法申请该项抵扣。一般的工作制服，如黑色西裤，是不能用于税前抵扣的。 误区 7 “我可以申报抵扣Netflix或Foxtel订阅费用，因为我需要及时了解最新的信息用来工作。” 事实：除非您仅将您的订阅用于工作目的，否则您必须在业务和私人使用之间分摊费用，并且仅申报与工作相关的部分费用。您还需要能够证明赚取收入和订阅之间的紧密联系。 误区 8 “我可以申报抵扣上班时从住宅到公司行程的交通费用，因为我需要上班才能赚取收入。” 事实：对于大多数人来说，从住宅到公司之间的路程是属于私人的，因为您的老板在您上班之前是不会支付工资的。只有在有特定的情况下需要运输大型设备的人才能够申报交通费用抵扣。 误区 9 “我有一个固定消费上限的电话套餐，所以我可以申报抵扣私人电话费用。” 事实：除非您的手机只用来办公，否则您必须在工作使用和私人使用之间分摊费用，并且只能申报抵扣与工作相关的部分费用。 误区 10 “我有税务代理，他们会负责我的报税情况。” 事实：即使有税务代理为您进行报税，您仍有责任确保各项税务申报信息的准确性（其中包括您的申报抵扣费用的信息是否正确）。您无法将此责任转移给税务代理，因此请务必向他们提供完整准确的信息。 如果您在税务申报方面仍有疑问，可以咨询您身边向我们一样的专业会计师。

澳大利亚打工度假签证 · 不能错过的税务事项

---

随着澳大利亚打工度假签证的开放，越来越多的人来到澳大利亚体验打工度假的生活。 由于打工度假签证的特殊性，其在税务申报方面也与其它类签证不同。无论是从雇主的角度，还是从打工度假者本身，都需要特别注意。 今天，我们从雇主以及雇员两方面着手，为大家进一步讲解一下打工度假相关的税务注意事项。 我是雇主 首先，雇主需要知道哪些签证属于打工度假签证的范畴：

• Working Holiday visa (subclass 417)
• Work and Holiday visa (subclass 462)

成为“打工度假者雇主” 如果您雇佣的员工持有的是上述两种类别的签证，那么您需要注册成为“打工度假者雇主（Employer of Working Holiday Makers）”。而在进行该注册之前，雇主必须是已经注册了代扣代缴税个人所得税（PAYG Withholding）。 在注册之后，需要按照下列要求为您持有打工度假签证的员工代扣代缴个人所得税：

• 前$37,000按照每1澳元15%的税率
• 超过$37,000的收入部分，按照海外税务居民的税率

如果您没有注册成为打工度假者雇主，那么则需要按照下列要求进行代扣代缴个人所得税：

• 前$90,000按照每1澳元32.5%的税率
• 超过$90,000的收入部分，按照海外税务居民的税率

如果您在没有进行注册，但依然按照较低的税率为您雇佣的打工度假者代扣代缴所得税，那么有可能面临罚款。 作为雇主，你需要在雇佣的打工度假签证持有者开始工作的28天内，将其填写完成的雇佣税务申报表“Tax File Number Declaration Form”提交给澳大利亚税务局。 员工年度工资汇总表 在财年结束的时候，您需要为每一位打工度假者提供员工年度工资汇总表（PAYG Payment Summary）。需要在总收入种类的地方选择“H”。这可以帮助您的雇员更好地准备年度个人所得税申报。 如果您已经开始使用一键式薪酬系统（Single Touch Payroll），则不需要准备此表。 我是雇员 作为打工度假签证持有者，请及时申请税号（TFN），并及时提供给雇主，否则您会被以相对较高的税率进行征税。 打工度假者在澳洲被定义为“非税务居民（Non-resident for tax purpose）”。 退休公积金（养老金） 而在您的签证在结束，准备离开澳大利亚之前，若符合条件，是可以申请离澳退休公积金偿还（DASP – Departing Australia Superannuation Payments）。 由于打工度假相关的税务事宜比较特殊，如果您有任何问题，可以咨询您身边像我们一样的专业会计师。