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2 月 2023 - addsum I 安德信
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【信贷视野】难道我真的买不起房吗?

 


客户提问

为什么利息连续攀升,各种数据显示房价在跌,身边一直总有人买房,但我却感觉自己还是买不起!?

陆续加息、房市低迷却还被抢了心头好房,难道是别人有张良计,还是我没有过墙梯?

根据统计,相比 2022年4月利率最低的时候,单身人士平均的借贷能力已从$568k下滑到$425k。小编身边有几位90后的朋友,好不容易在大公司熬了几年成了资深员工,年薪也都有个小6位数了,这两年努力存下了作为首置房的两成首付,才发现薪资上调赶不上房价上涨。

Corelogic的数据显示,悉尼的公寓平均价已达$951,054,一般单身人士在悉尼能入手的只有不到50个区,其中包括内西区Berala和Campsie, 以及西南区Liverpool, Penrith和Glenfield等。外加上频繁加息连贷款额也被削减了,现在看来购买预算只能达到五十几万。

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澳大利亚现金利率走向图(来源:RBA)

随着买家逐渐从年底假期中回归,悉尼的房地产市场通常在三、四月会收货一波秋季的销售业绩。当新冠疫情已渐成过去,各大高校纷纷强制恢复线下课程,大批留学生陆续返澳,各大首府城市的租房需求被推上了新高峰。租金的上涨,令这些家庭不禁考虑是否从租客转为房东。

过往数据显示因加息因素而导致的房市下滑时,首先受影响的是传统豪宅区。以悉尼为例,首先是东区以及北区,再者是西北和山区等中产家庭集中地区域。假设买家是在2年前的低息环境中贷款买房,现在以倍数增长的每月供款带来的贷款压力只能让他们低价抛售。一些有现金购买实力的买家,因为不太收到利率上调的影响,趁着一些备受还贷压力的业主们忍痛割爱的时候,反向操作力求“趁低吸纳”。

从去年四月第一次加息到现在,读者们应该不难发现,市场上的优质房源的确买少见少。这时候换位思考“如果我是业主,经过了9次加息并知道陆续还会再加,却还是坚决不卖房,那过一段时间之后我还有必要卖吗?”

“现金为王” 这道理想必大家都懂。但除了少数人是全款购房以外,许多成功的投资者们的起点也与常人无异。他们把握住入市的时机,在一个投资周期内以相对便宜的价格入手,随着时间推移带来物业的增值,通过房贷杠杆把净资产值套现再扩大投资。从最早的自住房,到加购投资房,逐渐建立自己的房地产投资组合。

结语

购房是一生中最大的财务支出之一,安德信信贷部有着多年的从业经验,可以在贷款购房的过程中随时给您提供专业意见和协助。

如您在买房、贷款或前期准备的过程中有任何疑问,欢迎与安德信信贷部联系。

【新政要点】新州外国人附加印花税和附加土地税更新

 


新州政府官宣目前新州对外国人征收附加税(包括印花税附加税 surcharge purchaser duty 及土地税附加税 surcharge land tax),已被判定不符合澳大利亚联邦政府与新西兰芬兰德国南非政府签订的双边税收协定,尤其是关于对本国人士与签订国人士不可以在交易税收上区别对待的约定,所以应予以取消。

印花税附加税及土地税附加税是新州针对外国人也就是外籍人士的额外附加税,仅限于新州住宅物业,而当今新州附加税税率为:

  • 交易价格之8%作为外国人印花税附加税;及
  • 土地价值之4%作为外国人土地税附加税。

澳大利亚部分其它州区也有类似外国人附加税,但具体名称可能有异。

按照目前新州政府官宣内容,从即日起,来自这些国家的外国人不再需要支付外国人印花税附加税及土地税附加税。在 2021 年 7 月 1 日或之后支付了附加税的这些国家人士也可以获得退款。

这次官宣对于应对中国国籍人士没有影响,不过对于部分在新州购置了住宅房产的新西兰籍华人来说,这是一个大大的利好。另外,部分持有新西兰永久居民签证但未入籍新西兰的华人来说,如果要避免缴付新州的外国人附加税,也许会重新考虑是否入籍这个问题。

至于其他州区是否会跟随,取消新西兰、芬兰、德国和南非人士的外国人附加税或类似税项,详情请咨询当地律师或税务师。

【税务热点】裁员潮支付员工离职金需要注意什么呢

 


客户提问

最近最火的讨论莫过于ChatGPT与人工智能对现有岗位提出的挑战,以及各个大厂在经济寒冬下持续不断的裁员潮。在澳大利亚,如果不幸被裁,员工都具备哪些权益?雇主需要在解聘员工时,又有哪些法定的薪金需要支付?税务处理上有什么特别需要注意的地方?

离职时需要支付的薪金组成

员工离职时,雇主通常需要支付以下金额:

  • 最后一个薪酬周期至离职日期间的基础工资
  • 未使用年假unused annual leave
  • 未使用长期服务假unused long service leave
  • 如雇主未能满足提前通知时限,还需支付代通知金In Lieu of Notice Payment

除上述金额外,如劳务合同中还有规定其他在离职时需要支付员工的金额,则需要根据劳务合同中的条款进行核算。当然,雇主也可以在法定和合同条款之外额外支付给员工离职补偿。

雇主需要在员工离任7天内完成上述金额的支付。

税务处理

部分离职时支付的金额在税法上属于Employment Termination Payment(或称ETP),雇主在进行支付时需要按特定税率进行代扣代缴。

常见的ETP款项包括:

  • 未使用事假/病假used sick leave
  • 付通知金In Lieu of Notice Payment
  • 黄金握手费golden handshake
  • 裁员费Genuine redundancy payment
  • 不当解聘或失业补偿compensation for loss of job or wrongful dismissal

雇主支付ETP时需要代扣代缴税的比例将取决于员工离职时的年龄和ETP金额大小。以代通知金为例,如员工年龄小于法定养老金提取年龄,且金额在$180,000以下,则雇主需要按32%的税率进行代扣代缴。

对于员工来说,雇主所代扣代缴的ETP税金也是该部分收入的最终税金。请注意,员工仍需在其个人所得税申报中填报所收到的ETP,ATO会在计算所得税时提供相关税务抵免tax offset以确保员工为ETP款项所支付的税金为17%或32%的恒定税率(包括Medicare Levy)。

另外,如员工是因真实岗位裁撤(genuine redundancy)而被解聘,其收到的裁员费将根据员工入职年限计算获得一定程度的免税处理。请注意,真实岗位裁撤的认定需要满足一系列要求,并不是所有解聘员工的案例都可以适用免税条款。

其他非ETP离职款项则需按照ATO发布的税表进行代扣代缴。

雇主在申报Single Touch Payroll时,ETP的部分需要单独进行申报并披露ETP的类别。

结语

员工离职费用的核算具有一定的复杂性,包括确认应付薪酬种类、核定应付金额、核定应付税额、核定应付养老金等方面都存在一定的难度。我们建议雇主在处理离职薪酬时寻求专业意见,避免出现违规情况和不必要的争议。安德信团队在薪酬合规处理方面具有多年丰富经验,如您对离职薪酬有任何的疑问,欢迎来电来函与我们联系。

【新政要闻】研发补贴新的政策

 


客户提问

新的研发补贴政策对我有影响吗?

为鼓励企业在科技创新和科技研发领域投资,澳大利亚政府在早年出台了相关的研发补贴(Research and Development tax incentive)。该研发补贴主要目的是鼓励各企业在其所在领域研发新技术、提高中小企业对于研发的积极性以及为企业在研发过程中提供支持。

关于研发补贴的基本介绍,可查看我们之前的微信文章《【税务热点】有研发活动?让税务专家帮您申请收回成本!》。

从2022财年开始,澳大利亚政府对于研发补贴出台了新的政策,具体如下:

1. 针对年收入小于两千万的企业,在研发投入的费用中有43.5%是可以获得现金返还或税务抵免,目前这一政策变为企业所得税税率上增加18.5%,即仍然为43.5%。

2. 而针对年收入大于两千万的企业,研发补贴变成为企业所得税税率上额外增加一定的补贴:

a.如企业全年投入研发的费用占其全年总费用的0 – 2%,

  • 对于年收入大于两千万但小于五千万的企业可以获得其当年所得税税率以上的8.5%,即33.5%(如果的年收入大于两千万但小于五千万);
  • 对于企业年收入大于五千万则可以获得38.5%研发费用的抵免。

b.如果企业全年投入研发的费用超过其全年费用的2%,

  • 对于年收入大于两千万但小于五千万的企业可以获得其当年所得税税率以上的额外16%抵免,即41%;
  • 对于企业年收入大于五千万则可以获得46%研发费用的抵免。

3. 补贴政策下的总研发费用上限从之前的1000万澳元提高至1500万澳元,如企业当年研发费用超过1500万澳元,则超过部分不能获得额外抵免,只能获得当年所得税税率的抵免。

联系我们

如果您对上文内容有任何疑问,可以随时与安德信税务团队联系。

【税务热点】我可以申请燃油税抵免吗?

 


客户提问

我可以申请燃油税抵免(Fuel Tax Credit)吗?

燃油税是澳洲政府向每一升汽油、柴油和其他燃料征收的税款,所收税款将被用于维护和改善澳洲的道路基础设施和交通系统。而澳洲燃油税抵免制度是一项旨在支持和补贴澳洲企业的重要政府政策。通过这项制度,企业可以对部分所购燃油获得抵免,从而减轻其税收负担。

抵免的燃油种类包括柴油、汽油、天然气和液化石油气等,以及用于农业、林业、渔业、交通运输等特殊用途的燃油。抵免的金额是根据使用的燃油种类、数量和税率计算得出的。
抵免资格

燃油税抵免只适用于特定商业活动中所使用的汽油、柴油或其他燃料。常见的情况例如:

  • 交通运输企业重型运输车辆(GVM 4.5吨以上)所用燃油
  • 在农场、矿场、建筑工地等非公共道路上行驶车辆所耗燃油

申请燃油抵免的必须注册GST和燃油税抵免。

抵免数额

燃油税抵免数额取决于燃油用途及燃油类型,政府还会定期调整燃油税抵免额度,因此您需要随时关注最新政策的变化。以文章发布时间为例,在2023年2月至2023年6月30日期间所购燃油可获得的抵免额如下:

燃油类型公路使用重型车辆非公路使用车辆
液化燃料(如汽油、柴油)20.5 分/每升47.7 分/每升
混合燃油(B5 B20 E10)20.5 分/每升47.7 分/每升
混合燃油(E85)020.415 分/每升
液化石油气LPG015.6 分/每升
液化天然气LNG032.7 分/每升
B100011.1 分/每升

申请燃油税抵免需要保留好记录(如购油和用油记录),并在对应税务期间的商业活动表(activity statement)中进行申报。

联系我们

如果您对燃油税抵免有进一步的疑问,或者需要申请燃油税抵免,请来电来函与安德信税务团队联系。