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【新政要闻】澳洲政府助力中小企业技能和培训,现可享受额外抵扣

 


客户提问

需要满足哪些具体条件才可以享受中小企业技能和培训的额外抵扣呢?

2022-2023财政预算中备受期待的支持中小企业的一些新措施已经于近日正式编入法规,其中投资节能资产额外税前抵扣(Small Business Technology Investment Boost)在我们之前的文章中有介绍(【新政要闻】家里有矿心不慌 – 2023-24联邦财政预算出台)。

这次主要介绍另一个税务减免——中小企业技能和培训额外抵扣(Small Business Skills and Training Boost)。该新政旨在支持中小企业培训提高员工的专业技术和能力。

需要满足什么条件

1) 年度总营业额低于5000万澳元

2) 适用于2022年3月29日到2024年6月30日直接发生的培训

3) 只限于员工的培训,非员工培训例如个体商人,合伙企业中的合伙人和独立承包商的培训不享受此税务优惠

4) 培训机构需满足特定注册条件,可在相关政府网站查询满足条件的注册培训机构。内部培训不符合此税务减免的条件

5) 培训支出必须已经符合税法抵扣的条件

满足上述条件的培训支出,可以获得额外20%的抵扣额

2022年3月29日到2022年6月30日发生,已经在2021-2022年度税务申报的支出,可在2022-2023年度申报额外20%部分的抵扣。

发生在2022年6月30日以后的可在发生当年(2022-2023财年或2023-2024财年)享受共计120%的抵扣。

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【税务热点】这些今年7月开始执行的变化,你知道吗?

 


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新财年始,有哪些重要的税率费率发生了变化呢?

随着2023-2024新财年开始,许多税率费率都从7月1日开始调整,本期文章给大家科普一下其中一些可能跟您有关的变化。

养老金雇主供款比率上调

从7月1日起,养老金雇主保底供款比率 (Superannuation Guarantee Contributions) 将从2023财年的10.5%提高至11%,并在未来两年内逐步增加0.5%达到12%。但税前养老金供款全年上限 (Concessional Contribution Cap) 仍维持在$27,500不变

最低工资标准上调

从7月1日起全国最低工资标准将上调5.75%,从时薪$21.38提高至时薪$23.23

医保福利附加税起征点上调

医保福利附加税 (Medicare Levy Surcharge),是针对中高收入人士在没有购买私人医疗保险的附加税。从7月1日起,MLS的个人年收入起征点从$90,000提高至$93,000,家庭收入起征点从$180,000提高至$186,000,但各级的征收费率不变。

如果您有两个或更多子女需要抚养,则家庭附加税起征点将从第一个子女之后提高$1,500澳币

ASIC各项收费上调

每年7月1日ASIC都会基于CPI小幅提高当年的各项收费标准,而这个新财年常见各项收费标准如下:

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【新政要闻】现在买车竟可节省数千澳元?7月1日起豪车税起征点上调

 


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我正打算买一辆新车,是不是要交豪车税?

豪车税起征点提高,可节省数千澳元

在 2023-24 财年(自 7 月 1 日起),非节能车辆豪车税(Luxury Car Tax LCT)起征点从$71,849 澳元上涨至$76,950 澳元,节能车辆起征点从原来$84,916澳元上涨至$89,332 澳元

这意味着购买价格高于 LCT 门槛的非节能车辆的买家最多可少缴 $1,520 澳元的税款,而节能车辆的买家最多可节省 $1,324.80 澳元

由于印花税是在应用豪车税后计算的,这也将减少新车购买者在购买新车时需要向州或领地政府支付的印花税金额。

什么是豪车税

豪车税是当您购买车辆的成本超过 LCT 起征点时您需要缴纳的税款,适用于两年内制造或进口的新车和二手车。

不过,农副产品生产者和旅游经营者可以向ATO申请退还他们在一个财政年度购买或租赁的合格车辆所支付的 LCT。

豪车税计算

1. 计算汽车的总购买价格(这包括商品及GST,但不包括印花税、登记税或保险等其他费用)

2. 减去 LCT起征点金额

3. 将步骤2金额除以 1.1,即减去 GST 部分

4. 将步骤3金额乘以 33% 即可得出您的应付 LCT。

什么时候支付

从经销商处购买车辆时,LCT 几乎总是包含在车辆的报价中。作为销售流程的一部分,经销商将代您向 ATO 支付 LCT。

豪车税起征点的其它用途

LCT 起征点,也可能适用于其它情况。

例如,对于低于 LCT 起征点门槛的电动汽车 (EV) 或插电式混合动力电动汽车 (PHEV),按照目前的员工福利税(FBT)政策,合资格车辆的公车私用可享受全额员工福利税豁免(请参看我们前期关于电动车享受员工福利税豁免的文章)。如果这些电动车辆超过了LCT 起征点门槛,则跟非电动车辆一样,任何公车私用的情况都要注意可能要缴付高昂的员工福利税成本了。

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【税务热点】报税必知!2022-23财年个税申报有什么变化

 


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2022-2023财年已结束,个税申报方面政策有什么变化?我需要提供哪些记录呢?

2022-2023财年已经于上周五6月30日结束,我们趁这周微信文章为大家总结了以下个税方面的几点变化。

在家办公的费用抵扣计算以及所需保留记录

快捷办法被取消:即在2022-2023财年,纳税人不能再使用之前每小时$0.80的在家办公费用抵扣计算方法。

固定费率法的费率上调:纳税人如果使用固定费率法计算在家办公抵扣费用,费率将从每小时$0.52上调到每小时$0.67。

固定费率法的费用涵盖的范围有所变化:

需要保留相关的使用记录:一个重要的变化是,纳税人必须保留在家办公时间的记录。2022年7月1日至2023年2月28日是一个过渡期,纳税人只需要一个简单的小时汇总数。从2023年3月1日开始,纳税人需要保留工作日志、工作时间表去记录在家办公的时间、其他记录的保留包括费用发生的记录(如一张电话费的账单)、折旧资产的采购记录及使用记录。

取消工作相关教育费用不可抵减的阈值

以前年度工作相关的教育费用,只有超过250元部分才可以作为费用抵扣,从2022年7月1日起这个阈值已取消,即全额工作相关教育费用都可以进行税前抵扣。

取消中低收入所得税抵减

以前年度的中低收入所得税抵减(LMITO)于2022年6月30日正式结束,这代表2022-2023财年将不再适用中低收入所得税抵减。

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