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外国控股的澳洲公司必须被审计,除非获得审计豁免


在公司日常经营中,大家可能听到一些说法,“我的公司很小,应该不需要进行财务报表审计”。那这种说法是对的吗? 事实上,不论公司的规模大小,在澳大利亚只要该公司是由非澳大利亚本地的公司或个人直接或间接控制,按照相关法律,必须聘请专业审计师进行法定审计,并向澳大利亚证券及投资委员会(ASIC)及时递交经审计的年度财务报告,违者将被ASIC处罚。 那么,公司是否可以申请审计豁免,从而达到无需审计的目的呢? 按照规定,如果该公司为外国控股的小型有限公司但符合以下条件,可以在该公司财务年度开始之前的三个月至财务年度结束后的四个月之内向ASIC提出审计豁免申请。如果获ASIC批准,则相关审计可以无需进行。 豁免申请的条件为
  • 该公司是《澳大利亚2001年公司法》定义下的“小型有限公司”,在该财务年度的全部或部分时间受外国公司控制,而且该公司所属的外国母公司或集团并非属于“大型集团”。
  • 该公司董事就该审计豁免在不早于该公司财务年度开始前三个月做出董事决议;
  • 符合澳大利亚工商部门ASIC Corporations (Foreign-Controlled Company Reports) Instrument 2017/204 中的其他要求;
  • 符合《澳大利亚2001年公司法》第341条的要求。
如果该公司没有及时申请申请豁免或者该申请没有被批准,该公司则需要聘请专业外部审计师对其年度财务报告进行审计,并必须于在财务年结束的4个月之内向ASIC提交经审计的年度财务报告。 有关审计豁免的申请或有关审计需求,请联系我们的专业会计师团队。

新住宅物业买家的代扣代缴GST义务


从2018年7月1日起,买家在购入全新住宅物业时,买家及其代理交割律师需要代扣购房款中的GST,之后直接缴纳给澳大利亚税务局(ATO)。 根据新法,从2018年7月1日起,如果您购买全新住宅物业(或潜在的住宅用地),需要从购买价格中代扣GST金额,之后缴纳给ATO,作为物业交割结算的一部分。 全新住宅物业供应商(如开发商)需要向买方提供相关信息,包括GST金额(注:有特别条例指定某些交易下如Margin Scheme交易下的GST金额可能比购买价的1/11要低),以帮助买方履行GST代扣代缴义务。 在全新住宅物业交易中,买方必须提交:
  • GST住宅物业交割代扣代缴通知书(GST property settlement withholding notification) — 自合同日起至代扣代缴义务到期日(通常是交割日)之前的任何时间提交;
  • GST住宅物业交割日信息确认书(GST property settlement date confirmation) — 在代扣代缴义务到期日(通常是交割日)或此后尽快提交。
如果买方聘请了代理交割律师,买方需要填写一份签署的声明并将其发送给交割律师,以便他们能够代表买方提交以上通知书及确认书。 对没有依法履行GST代扣代缴义务的买方,ATO会对其进行处罚,包括罚款、滞纳金利息费用。除非买方:
  • 合理依赖了供应商所提供的通知去进行GST代扣代缴,或
  • 交割时已将要代扣代缴的GST金额以银行本票的形式交由卖方转交给澳大利亚税务局,并保留了相关证据
若合同是在2018年7月1日之前签订的,那么将会有一项为期两年的过渡性安排,其前提是必须要在2020年7月1日前完成物业的交割。 我们建议买方及其代表交割律师向税务顾问咨询具体操作流程及责任。

房租收入将被税局重点关注


澳洲税局透露,一项“大规模数据匹配项目”将用于识别从短期房产租赁中获得收入的纳税人,以确定纳税人是否漏报了租金收入或申报了不实的税务抵扣。该项目的数据来源于约19万澳大利亚用户正在使用的在线房屋租赁共享平台(例如:Airbnb)。 通过分析平台提供的数据,包括招租记录、招租日期、查询和预订率、每晚收取的费用以及其它信息,澳洲税局将识别出未正确履行税务申报义务的纳税人。 于此同时,澳洲税局从State and Territory Bond Boards获得的长期房产租赁信息用于数据匹配分析。 在2016年度,有210万人申报了租金收入,其总额为420亿澳元。考虑到这部分收入金额巨大,澳洲税局决定将工作的重点放在房产租赁行业上。 “由于网络革命,短期房产租赁出现了爆炸式增长。通过共享网站出租的房屋数量不断增加,但很多人不清楚他们有相应的纳税申报义务,” 澳洲税局助理专员Kath Anderson表示。 澳洲税局正在越来越多地通过数据分析和技术比对来确认纳税人在税务申报中是否有漏报的收入。通过这些数据,还将识别出那些不实的税务抵扣,比如仅仅是为了申报税务抵扣而将房屋进行招租,但房屋本身并不是用于出租。 如果您有对这种短期房产租赁的税务申报有任何疑问,或者您现在已有短期房产租赁的租金收入并准备进行税务申报,我们建议您咨询身边像我们一样的专业会计师。

报税季·税务申报误区详解


上个月我们的文章《报税季 · 税务申报的五大误区》在发布之后,收到了许多反馈,希望我们可以再多列举一些。所以在今天的文章中,我们为大家列举了澳洲税局发布的10项税务申报的误区,希望可以对于大家的税务申报可以起到帮助。 误区 1 “即使没有发生实际支出,每人都能自动获得150澳元衣物清洗费用,5000公里汽车使用相关费用或者300澳元工作相关费用的抵扣”。 事实:税法中的记录保留豁免条例(record-keeping exemption)指的是在某些特定情况下可以适当放宽保留凭证的要求。尽管如此,这并不代表每个人都被自动授予此项“豁免权”或“抵扣标准”。即使您不需要提供票据来申报低于300澳元的工作相关费用,150澳元的衣物清洗费用和5000公里汽车使用相关费用时,这些消费必须实际存在,并且这些支出必须要和所从事的工作相关,同时您也需要提供理由来解释如何计算得出申报的金额。 误区 2 “我可以只提供银行或信用卡账单来代替收据。” 事实:在申报税收抵扣时您需要提供在发生消费时所购买的物品、供货商、和消费时间。一般来说银行或信用卡账单不包含这类信息。只有当记录保留豁免条例适用时才可以不需要提供这些详细信息。 误区 3 “因为我在户外工作,所以可以要求申报抵扣含有防晒功能的化妆品。” 事实:人皆爱美,但是化妆品一般归类于私人消费,其中所包含的附加防晒效果并不能作为税务抵扣。但是,如果产品的最主要用途是防晒(例如:产品的SPF评级很高)而化妆等其他成分是附带的,并且您的工作需要您长期在户外暴露在阳光下,不得不使用该防晒品,则该支出是可以用作税前抵扣的。 误区 4 “我可以申报抵扣健身房会员费用,因为我需要保持好的身材来工作。” 事实:虽然您可能希望保持健康,但只有极少数人有资格可以申报抵扣健身会员费用,例如澳大利亚国防军的特殊行动。想要申报该项税务抵扣,您的工作必须要与维持高水准身体素质相关, 并有该工作规定您定期做身体检查。 误区 5 “如果我在假期中加入会议日程或者几天工作时间, 则可以申报所有的旅行费用。” 事实:如果您决定在假期或工作行程中的假期期间添加会议日程或一些工作时间,您则需要分摊私人和工作的旅行费用。 误区 6 “我可以申报抵扣购买工作服装费用,因为我的老板要求我穿特定颜色的衣服。” 事实:除非您的服装非常独特且只能用于您的雇主,,或者您需要穿着保护性或职业性服装来参与工作,否则将无法申请该项抵扣。一般的工作制服,如黑色西裤,是不能用于税前抵扣的。 误区 7 “我可以申报抵扣Netflix或Foxtel订阅费用,因为我需要及时了解最新的信息用来工作。” 事实:除非您仅将您的订阅用于工作目的,否则您必须在业务和私人使用之间分摊费用,并且仅申报与工作相关的部分费用。您还需要能够证明赚取收入和订阅之间的紧密联系。 误区 8 “我可以申报抵扣上班时从住宅到公司行程的交通费用,因为我需要上班才能赚取收入。” 事实:对于大多数人来说,从住宅到公司之间的路程是属于私人的,因为您的老板在您上班之前是不会支付工资的。只有在有特定的情况下需要运输大型设备的人才能够申报交通费用抵扣。 误区 9 “我有一个固定消费上限的电话套餐,所以我可以申报抵扣私人电话费用。” 事实:除非您的手机只用来办公,否则您必须在工作使用和私人使用之间分摊费用,并且只能申报抵扣与工作相关的部分费用。 误区 10 “我有税务代理,他们会负责我的报税情况。” 事实:即使有税务代理为您进行报税,您仍有责任确保各项税务申报信息的准确性(其中包括您的申报抵扣费用的信息是否正确)。您无法将此责任转移给税务代理,因此请务必向他们提供完整准确的信息。 如果您在税务申报方面仍有疑问,可以咨询您身边向我们一样的专业会计师。