前言

本文提供了关于养老金（无论是外部管理养老金还是自我管理养老金SMSF）缴费及提取的全面指南，涵盖了提取条件、选择方式、收入流种类及其税务处理等方面的内容。

如何提取养老金

当您满足退休条件时，通常可以选择以下方式提取养老金：

• 一次性提取：可以一次性提取部分或全部养老金；
• 养老金收入流：定期从养老金账户中提取资金，包括账户式收入流、过渡到退休收入流和固定收益收入流等；
• 两者的组合：您也可以选择部分一次性提取，部分定期收入流的方式。

值得注意的是，养老金的提取选择可能要结合您的实际需要及税务考虑，因为提取的资金存放在个人名下不再享有养老金的税收优惠。

养老金收入流
账户式收入流（Account-based income stream)

账户式收入流允许您在退休后定期提取收入，同时养老金管理人继续投资您的账户余额，并将投资收益加入您的账户，而且退休阶段的账户投资收益是免税的。不过要注意以下几点：

• 最低提取要求：您每年必须提取一定的最低金额，否则可能会导致所得税问题。
• 变更支付或停止收入流：在基金规则允许的情况下，您可以调整支付金额或停止收入流，但这可能会影响您的个人所得税申报。
• 账户余额管理：收入流开始后，您不能再向该账户添加资金，新增的供款会进入一个新的养老金账户。

过渡阶段 – 过渡到退休收入流（TRIS)

TRIS 适用于已达到保留年龄，但仍在工作的人。

通过 TRIS，您可以选择减少工作时间但保持收入不变，或者继续工作并通过薪金牺牲方式增加养老金供款。

• 提取限制：在未达到65岁且未满足放宽条件前，每年您提取的金额须在账户余额的4%至10%之间。
• 免税门槛：您需要选择哪个雇主或支付者适用您的个税免税门槛，避免重复适用免税门槛。

固定收益收入流（Capped defined benefit income stream)

这类收入流通常由政府特别成立养老金计划或保险公司支付，为您提供稳定的收入。

固定收益账户的福利通常与您的某一时间的薪资或平均薪资挂钩，提供定期或终生的固定收入。

如果您拥有固定收益收入流，您的养老金基金将计算并报告该收入流的“特别价值”，该数值将计入您的转账余额上限。

养老金收入流税收抵免（Super income stream tax offset)

如果您从澳大利亚的养老金收入流中获得收入，可能有资格享受15%或10%的税收抵免，具体取决于收入流的税后部分或未税部分：

• 最大税收抵免：每个财年的最大抵免金额不同，例如在2023-24财年为$11,875。
• 特殊情况：通常在达到保留年龄或年满60岁之前，您无法对收到的养老金收入流申请税收抵免，除非该收入流为残疾养老金或死亡福利收入流。

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为帮助您更好地理解和管理养老金账户，建议您联系安德会计与税务团队寻求专业的财务建议，以确保选择适合您的养老金提取方式并有效管理税务问题。

前言

澳洲的中小企业不仅是经济的中坚力量，更是社会结构的重要组成部分。作为澳洲最大的雇主群体，中小企业在经济中扮演着举足轻重的角色。然而，许多中小企业在税务方面面临诸多挑战，尤其是在应对复杂的税务规定时。

本文将详细解读澳洲中小企业需要缴纳的主要税种及相关税务优惠政策，帮助企业更好地应对税务难题。

澳洲中小企业需要缴纳的主要税种1商品及服务税（GST）

注册了GST的公司，无论是服务业还是零售业，收到的GST都需要交给澳大利亚税务局 (ATO)，同时，符合要求的支出也可以申请退还GST。

2所得税（Income Tax） 

企业的所得税是基于净利润来计算的。企业在扣除所有合法支出后，剩余的净利润将按一定税率缴纳所得税。如果企业利润较高，税务负担也会相应增加。

3工资代扣代缴预提所得税（PAYG Withholding Tax）

在支付员工工资时，雇主需要根据ATO规定的税率从员工工资中扣除相应的税款，并将其缴纳给ATO。

4员工福利税（Fringe Benefits Tax)

员工福利税是针对雇主向员工或其家属提供的非工资福利而征收的税款。常见的福利包括费用报销、车辆提供、娱乐福利、住房及餐饮津贴等。

5工资税（Payroll Tax)

当雇主支付的工资总额超过某一门槛时，各州区会对企业征收工资税，但不同州区的起征点和税率有所不同。

6预缴所得税（PAYG Instalment)

如果企业在上一年缴纳了较高的所得税，ATO会要求企业按季度预缴本年度的部分税款。

税务优惠政策

1. 临时全额扣减 (Temporary Full Expensing, TFE)：TFE是政府为支持企业发展而推出的一项税务优惠政策。符合条件的企业可以对在2020年10月6日至2023年6月30日（目前没有新的伸延计划）期间购置的合资格资产，享受全额扣减，而无需逐年摊销。
2. 资本利得税 (CGT) 优惠: 对于出售业务资产的小企业，澳洲税法提供了四种资本利得税优惠，包括15年豁免，50%活跃资产减免、退休豁免和小企业资本利得结转。这些优惠旨在减轻企业在出售资产时的税务负担，帮助其更好地规划财务。
3. 合理利用税前抵扣：企业在运营过程中产生的各类支出，如办公用品、员工工资、差旅费等，都可以作为税前抵扣项，从而减少应纳税收入。此外，企业还可以通过预付费用、简化GST管理等方式，进一步优化税务状况。

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在澳洲运营中小企业，税务管理至关重要。企业主不仅需要了解各类税种及其计算方法，还务管理中遇到困难，欢迎与安德信会计与税务团队联系！