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6 月 2023 - addsum I 安德信
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【信贷视野】“利率悬崖”- 如何应对?

 


客户提问

昨天突然发现,我2年前固定的房贷利率,还有一个多月就要结束了。看到银行最近的浮动贷款利率居然这么高,有什么办法让我的贷款利率低一点吗?

2020 年11月,澳大利亚的现金利率降至历史低点0.1%,房贷的固定利率甚至低于2%,不少人在此超低利率期间为房贷选择了固定利率,至今仍然享受着轻松的供款额。时间快进到两年多后的今天,澳大利亚的住宅贷款市场已经发生了翻天覆地的变化,澳洲央行自2022年5月以来已经12次上调现金利率,达到了过去十年来的新高 4.1%。

蜜月结束,浮动折扣提早准备

随着部分固定利率陆续到期,重新评估浮动利率和实际还款能力成了这部分人群亟待解决的重要问题。

与目前的利率折扣相比,两年前银行提供的固定利率后的浮动利率折扣率并不具有竞争力。以2020年7 – 9月的固定利率为例,当时的浮动利率折扣只有1.5%左右。按照目前的标准浮动利率算,折扣后的浮动利率已经接近7% 。

某金融对比网站的研究主管表示:”如果你的贷款是固定利率,无论你作出任何选择,都比不反应来得好。” 她还提醒人们应该 “记录好贷款(利率)到期日,并在到期日前至少两个月开始对比不同方案。

银行收紧,借贷能力大打折扣

习惯了过往两年的低息环境,每个家庭现在都会感受到不同程度的压力,尽可能想方设法尝试降低房贷利率和供款支出。各家银行也曾推出各类利率和返现优惠去吸引客户转贷。可是,利率前所未有地在短期内持续提高,对房贷以及房地产市场造成了巨大的影响。整体经济的不稳定因素,亦导致贷款机构密切关注他们的贷款政策调整,逐渐回收现金返现和利率折扣。

过往的低息环境令银行调低评估利率,在计算还款能力时相对增加了各家庭的贷款金额。这也间接帮助了很多家庭在过去两三年时间完成了购房的计划。但是,在收入没有大幅上涨的情况下,同样家庭收入的供款能力已经大打折扣,这让许多人被迫留在原有的银行,无法转到另外的银行争取更优惠的条件。

2年前低息环境下银行评估利率大约为5.4%;假设家庭年收入$22万,贷款额可达$130万。而2023年6月评估利率已接近9%,同样的收入就只能申请$90万的贷款额度.

利率上涨,贷款支出直线飙升

另外,以$100万的贷款为例,2%的固定利率相应的每月供款额(本金+利息)约 $3,700。当银行浮动利率达到6%的时候,还款额则上升至$6,000。这意味着每月供款上升了$2,300, 对很多家庭来说都是不容小觑的额外支出。

联系我们

如果您对当前的贷款利率不满意,或者担心固定利率到期之后会导致贷款支出增大,那您可以随时与安德信信贷联系。我们会根据您的实际情况,综合考虑目前各个银行的利率产品,帮您制定符合您要求的贷款方案。

【税务热点】财年最后一个月,你超过养老金供款上限了吗?

 


客户提问

财年末降至,我能否进行养老金供款?

薪金牺牲(Salary Sacrifice)是中高收入人士很常见的一种节税策略,具体操作为雇员可以联系雇主在支付工资前选择将一部分薪金改为养老金供款到养老金账户中,按照优惠税率15%来计税。

养老金税前供款上限

从2022财年起,一个财年中纳税人可享受优惠税率15%的养老金税前供款上限Concessional Contribution Cap为$27,500 。当纳税人一个财年中收到的养老金供款超过该上限后,超过供款部分为超额税前供款养老金 Excess Concessional Contributions,即ECC,按照个人收入累计税率进行纳税,与正常工资收入需要缴纳一致,此外税局还会征收一定金额的滞纳金。

因此,在财年的最后一个月,中高收入人士通常会用来确认当下财年已经支付至养老金账户的所有税前供款(包括雇主法定应支付的养老金供款Super Guarantee和薪金牺牲下的供款)总额是否超过了上限,从而避免产生额外的税金。

需要补充的是,从2020财年起,之前五个财年没有使用完的养老金税前供款额度可以累计到后面的财年继续使用,但需要满足之前财年结束时养老金账户的余额少于50万澳币的先决条件。

Division 293 Tax

虽然ECC可以通过使用之前财年未使用完的额度来避免,但是还有一点需要额外考虑。从2017财年开始,当一个财年中纳税人的应税收入 (Taxable Income) ,加上雇主提供的福利收入 (Reportable Fringe Benefits) ,及加上ECC以外的养老金供款 (Reportable Super Contribution) 总额高于25万时,会被征收额外的Division 293 Tax。

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如您对上述内容有进一步的疑问,欢迎来电来函与安德信会计税务团队联系。

【税务热点】电动车支出怎么报税?

 


客户提问

最近刚刚买了一辆电动车,因为往年报税的时候,用的都只是燃油相关的支出,那电动车的支出费用又该怎么申报呢?

据统计,2023年4月份澳大利亚纯电车辆的销售数量已占到4月份所有车辆销售总数的8%,而油电混动车辆占比6.8%,2023年前四个月的电动车销售量同比去年相同月份增加了三倍多。

随着越来越多澳大利亚人购买和使用电动车辆,新的财务问题也随之产生。其中之一就是电动车辆使用成本的核算。由于电动车辆可以在员工的家中进行充电,电费账单并不单独体现车辆充电对应的金额,因此实际用电成本无法有效核算,因此衍生出在费用报销、申报所得税抵扣、核算员工福利税方面的问题。

为了解决这一问题, ATO在今年3月31日发布了PCG 2023/D1 Electric vehicle home charging rate – calculating electricity costs when charging a vehicle at an employee’s or individual’s home,为纳税人和雇主提供相关指引。

用电成本核算方式

根据PCG 2023/D1,纯电车辆的用电成本可以按每公里4.20 分的电车家充费率 (EV home charging rate) 进行计算。

如果纳税人也使用了商业充电站进行充电,则纳税人在计算用电成本时必须做出选择。如纳税人在核算用电成本时使用PCG 2023/D1中的电车家充费率计算成本,则不可再计入在商业充电站发生的实际充电成本,反之亦然。

举例来说,A的电动车平时都是在家充电,偶尔会在外面的商业充电站进行充电。在2023财年,A在外充电实际支出为$250。A在进行个人所得税申报时选择按PCG 2023/D1的指引和要求,以实际行驶公里数乘以电车家充费率的方式,核算出当年用电成本为$840,那么上述金额已为所有可抵扣额,A不能再将$250的充电费用计入当年抵扣。

所得税影响

如纳税人使用行车记录法 (logbook method) 核算车辆费用抵扣,可以使用电车家充费率计算实际用电成本,再加上其他如维修、折旧、报销等实际费用核算为最终抵扣额。

员工福利税影响

员工福利税方面,雇主可以按电车家充费率核算为员工提供的车辆福利 (car benefit) 和费用福利 (car expense payment benefit)。举例来说,雇主可以按员工提供的里程数,用电车家充费率核算出报销金额,再考虑里程数中私用部分进一步核算需要缴纳的员工福利税。如员工提供的里程数全部为工作相关,则根据抵扣法则 (Otherwise deductible rule),雇主无需支付员工福利税。

适用范围

PCG 2023/D1将适用于2022年4月1日之后员工福利税的相关计算,和2022年7月1日以后所得税的相关计算。另外,该指引只适用于零排放的纯电车辆,油电混动车辆(如插电混动车辆PHEV)不可适用该指引进行用电成本核算。

联系我们

PCG 2023/D1目前尚处于草案阶段,预计会在近期终稿。如您对本指引以及本文内容有任何疑问,欢迎与安德信税务团队联系。