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前言

2024年11月18日至28日，议会将对几项重要税务法案进行表决，这些法案一旦通过，预计将在未来几年对跨国公司和中小企业的税务合规产生深远影响。尽管部分提议尚未完成立法，我们预计拟议规则不会有重大修改。因此，我们建议企业开始着手为这些新的税务法规做好准备。同时，我们将持续跟踪最新进展，为您提供及时的政策解读和支持。

#1  BEPS第二支柱：全球最低税率15%
01背景

由OECD/G20提出，要求全球范围内年收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团在各司法辖区缴纳至少15%的税率，以减少税务转移和利润侵蚀。

02要点

• 全球15%最低税率： 涵盖计入所得规则（IIR）和对外征税不足规则（UTPR）。
• 澳大利亚国内15%最低税率(QDMTT)： 适用于符合要求的企业。
• 报告要求：包括GloBE信息申报和UTPR及QDMTT纳税申报。
• 追溯适用：法案一旦通过，将适用于2024年1月1日或之后的所得税年度。
• 过渡期： 符合条件的企业可适用三年过渡期安全港政策。
• 立法进展：该法案已于昨日获得两院通过，政府正大力推进框架的落实，并着手制定合规指南。受影响的企业需密切关注申报要求，并为2024财年及后续的合规工作做好准备。

#2  海外人士资本利得预扣税：税率上调与门槛移除
01背景

在即将表决的草案中，政府提议将海外人士资本利得预扣税率从12.5%提升至15%，并取消当前750,000澳元的资产门槛。

02要点

• 代扣税率提高： 自2025年1月1日或立法通过后的更晚日期起，所有涉及澳大利亚应税资产的交易都将适用15%的代扣代缴税。
• 应税门槛移除： 无论资产价值，除非卖方可提供ATO居民身份证书或声明为澳大利亚税务居民身份，买方需执行代扣代缴义务。
• 立法进展：草该法案计划于今日在参议院进行辩论。如果立法通过，相关变更将适用于2025年1月1日或立法生效日后的交易（以较晚日期为准）。

#3  中小企业所得税自我修正期限延长至4年

01背景

现行法规为中小企业提供2年的所得税自我修正期限，这一时间限制增加了企业的合规成本。

02要点

• 延长期限至4年： 新法案将《1936年所得税评估法》修订，将自我修正期延长至4年。
• 降低合规压力： 企业将有更多时间进行合理的申报修正，减少不必要的合规成本。
• 立法进展：自2024年7月1日起，立法修订已生效。

联系我们

如您对本文提到的内容有任何疑惑，或希望了解这些新规定对您或您公司的具体影响，欢迎与安德信的会计与税务部门联系。我们将为您提供专业的咨询和支持，帮助您顺利应对这些合规变

 

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前言

上周五（11月15日），NAB将其对澳大利亚降息时机的预测从2025年2月调整至5月。这一变化引发了市场广泛关注，也与笔者自2023年中以来的预测一致。NAB的分析师Gareth Spence指出，RBA对近期劳动力市场数据的强劲表现愈加关注，认为这可能会影响降息时机。本文将从澳大利亚经济现状、国际形势和即将到来的大选三个方面，分析降息延迟的背后逻辑。

01 澳洲经济状况

公共部门就业支撑劳动力市场与工资增长
澳大利亚的劳动力市场表现出超出预期的韧性，特别是在公共部门就业增长的支撑下。劳动力市场的稳健状态使得RBA对潜在的通胀压力愈加关注。如果劳动力市场降温的速度较慢，且经济产能增长有限，通胀可能进一步攀升，从而影响货币政策的决策。综合就业数据与经济背景来看，2025年5月可能是更合适的降息时点。

02 美国大选的间接影响

特朗普当选后对美联储政策的影响美国大选结果也对澳大利亚的货币政策产生间接影响。虽然特朗普当选总统后曾呼吁降息，但美联储主席鲍威尔坚持审慎态度，认为在通胀没有明显下降的情况下无需急于降息。这意味着美联储的降息步伐可能比新政府预期的要缓慢，美元可能因此走强，从而影响澳大利亚的汇率、进出口以及资本流动。此类连锁反应将进一步影响澳大利亚的货币政策决策。

03 澳洲大选的影响

联邦大选及其影响
明年的联邦大选也可能对RBA的政策带来影响。大选之前，经济政策和利率决策通常会受到更多关注。RBA在做出货币政策调整时可能会更加谨慎，以确保政策在经济和政治层面上的平衡，避免产生不必要的市场波动。

联系我们

尽管全球多国已进入降息周期，但澳大利亚降息的时机主要取决于本国经济动态以及与中美经济的复杂联动关系，而非舆论影响。综合来看，劳动力市场的韧性、美国政策的不确定性以及澳洲大选的潜在影响，均支持了降息推迟的判断。未来，四大银行及其他机构的经济分析师可能会根据经济形势的演变，进一步调整他们的预测。
在此环境当中如何为来年计划，请随时联系安德信信贷团队。

 

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前言

根据CoreLogic发布的最新数据，澳洲全国房价指数（HVI）在10月小幅上涨0.3%，这是自2022年2月以来连续第21个月的增长。不过，市场明显出现了放缓迹象。这次的温和上涨主要得益于中型首府城市的支撑，尤其是珀斯的显著涨幅，部分抵消了悉尼、墨尔本等地的房价下滑。

各地区市场的表现

• 珀斯：房价在10月上涨1.4%，领涨全国，尽管增速相较此前有所减弱。
• 达尔文：房价下跌1.0%。
• 堪培拉、墨尔本、悉尼：分别下跌0.3%、0.2%和0.1%。

全国房价的年增长率也在放缓，从2月的高峰9.7%下降到10月的6.0%，显示市场热度逐步回落。

(一) 悉尼房价为何下跌

悉尼房价在10月下跌0.1%，这是自2023年1月以来的首次月度回落，跌幅主要集中在高端房产市场。过去三个月中，高端房价下滑了1.1%，本月单月下降0.6%。相比之下，悉尼的低端房产表现相对稳定，10月低端房屋和单元房价格均小幅上涨了0.5%。

CoreLogic研究主管Tim Lawless分析称，购房者贷款能力的下降和房价的高企使得购房压力增大，但这些因素也使得较便宜的房产对投资者和首次购房者更具吸引力，从而支撑了低端市场的价格表现。

(二)中型首府城市涨幅趋缓

虽然中型首府城市仍在引领房价上涨，但增速有所放缓。珀斯房价10月上涨1.4%，但与年初2月至6月间月均超2%的涨幅相比明显放缓。阿德莱德自3月以来每月房价涨幅超过1%，但10月的增幅仅为1.1%，创下6月以来最低。布里斯班房价上涨0.7%，为7月以来的最低涨幅。

(三)市场供应增加，成交量减少

随着房价涨幅放缓，市场挂牌房源数量有所增加，为买家提供了更多选择。数据显示，截至10月27日的四周内，全国首府城市挂牌库存较冬季结束时增长12.7%，其中珀斯增幅最高，为20.6%。悉尼和墨尔本的挂牌房源量比过去五年平均水平高出13%左右，缓解了购房紧迫感。

与此同时，成交量方面，今年成交量相比去年10月数据较低，但同样呈现出供需放缓的趋势。截至10月的三个月内，首府城市销售活动减少7.5%，同比下降1.6%。成交量的减少和挂牌量的增加共同导致了市场热度的下降。10月的拍卖清盘率普遍低于60%，私下交易的销售周期也有所拉长，特别是在挂牌量高于平均水平的城市。

联系我们

总体来看，澳大利亚的房地产市场正在逐渐降温，未来几个月买家和卖家将迎来一个更为平衡的市场环境。在应对房产市场动态变化时，如您有任何疑问，欢迎与安德信信贷团队联系，我们会为您提供量身定制的专业建议。多专业意见，欢迎与安德信信贷部联系。

 

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前言

澳大利亚政府提议一项新规定，自2026年7月1日起，要求雇主在支付员工工资的同时，支付养老金（Superannuation Guarantee or SG）。这一提案旨在提升养老金的支付及时性，确保员工在职期间能够更好地为未来的养老金积累做好准备。

改革背景与目标

之所以推出这一新规定，是因为当前的养老金支付机制存在一些漏洞。尽管澳大利亚的养老金制度在全球范围内相对完善，但仍有雇主未能按时支付养老金，导致员工权益受到影响。通过强化雇主的责任，政府希望进一步保障每位员工的经济安全，确保他们在退休时能够拥有合理的生活保障。

薪资日与养老金支付的要求

根据这一提案，雇主在每次支付普通时间收入（Ordinary Time Earnings, OTE）时，必须同时支付员工的养老金。如果在薪资支付后的七天内，员工的养老金未能到达其指定养老金账户，雇主将可能面临养老金保证金收费（Super Guarantee Charge or SGC）的处罚。这一要求将为雇主设定一个明确的时间框架，促使他们更为关注养老金的及时支付，减少潜在的合规风险。

每当支付OTE时，雇主将面临新的“截止日期”，这样的机制有助于提升员工的信任感与安全感。

未按时支付的后果

对于未能及时支付养老金的雇主，可能面临相应的处罚。SGC将包括未支付的养老金金额、依据情况产生的利息以及额外的管理费用，旨在确保雇主重视养老金支付的合规性。这一措施也能提醒雇主定期审查其财务流程，确保及时符合规定。此外，预计雇主在支付SGC时，可以享受税务抵扣，限制其税务负担不受影响。

小企业清算服务的调整

为与这一提案相呼应，政府打算自2026年7月1日起取消小企业养老金清算服务（SBSCH）。近年来，随着薪资软件解决方案的快速发展，雇主将能够更加高效、准确地完成养老金支付，减少对清算服务的依赖。政府计划在实施前与小企业进行沟通，帮助他们过渡到更适合的商业解决方案，确保这一变化能够平稳落地。

Superstream与STP的优化

此外，提案还将影响SuperStream的相关要求，预计将养老基金在分配或者返还养老金时的截止日期缩短至三个工作日，从而提高资金的流动性和员工的满意度。同时，雇主在使用单一接触薪资（Single Touch Payroll or STP）报告员工工资和养老金时，能够更为准确地进行记录，以确保养老金的及时支付。

结语

总的来说，澳大利亚政府关于养老金支付方式的提案若获批准，将为员工提供更高的经济安全感，同时推动企业提升财务管理水平。雇主们需提前做足准备，确保在政策最终实施时，顺利适应这一重要变化。

如您对本文提到的内容有任何疑惑或想要了解对您的影响，欢迎与安德信会计与税务部门联系，我们将依据您的情况为您量身定制服务方案，帮助您最大化收益并降低合规风险。。