新南威尔士州刚赢了大选的工党政府上台，将结束上届新州自由党政府去年推出的印花税改革。（参看文章：【新政要闻】想买房但印花税太高？现在首次置业者多了一个选择了！）
这代表给首次置业者支付额外年度土地税而不支付印花税的这项选择，从现在算还有不到三个月的时间可以使用。
从今年7月1日开始，该选择将会被取消，购房只能支付一次性印花税。之前已选择支付额外年度土地税而不支付印花税的首次置业者，依然可以按照目前政策继续支付额外土地税。
不过，首次置业者的免征印花税门槛将同时会上调至80万元（目前65万元），而他们购买80万至100万之间（目前是65万至80万之间）的房产也会获得印花税优惠税率。
对于首次置业者来说，相信部分人士会希望受益于目前政策而赶在6月30日前购房，但也有部分人士（如计划购买65万元至100万元之间的房产）可能希望等待到7月1日后才按照新门槛购房。
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新州政府官宣目前新州对外国人征收附加税（包括印花税附加税 surcharge purchaser duty 及土地税附加税 surcharge land tax），已被判定不符合澳大利亚联邦政府与新西兰、芬兰、德国和南非政府签订的双边税收协定，尤其是关于对本国人士与签订国人士不可以在交易税收上区别对待的约定，所以应予以取消。
印花税附加税及土地税附加税是新州针对外国人也就是外籍人士的额外附加税，仅限于新州住宅物业，而当今新州附加税税率为：
澳大利亚部分其它州区也有类似外国人附加税，但具体名称可能有异。
按照目前新州政府官宣内容，从即日起，来自这些国家的外国人不再需要支付外国人印花税附加税及土地税附加税。在 2021 年 7 月 1 日或之后支付了附加税的这些国家人士也可以获得退款。
这次官宣对于应对中国国籍人士没有影响，不过对于部分在新州购置了住宅房产的新西兰籍华人来说，这是一个大大的利好。另外，部分持有新西兰永久居民签证但未入籍新西兰的华人来说，如果要避免缴付新州的外国人附加税，也许会重新考虑是否入籍这个问题。
至于其他州区是否会跟随，取消新西兰、芬兰、德国和南非人士的外国人附加税或类似税项，详情请咨询当地律师或税务师。
客户提问
新的研发补贴政策对我有影响吗？
为鼓励企业在科技创新和科技研发领域投资，澳大利亚政府在早年出台了相关的研发补贴（Research and Development tax incentive）。该研发补贴主要目的是鼓励各企业在其所在领域研发新技术、提高中小企业对于研发的积极性以及为企业在研发过程中提供支持。
关于研发补贴的基本介绍，可查看我们之前的微信文章《【税务热点】有研发活动？让税务专家帮您申请收回成本！》。
从2022财年开始，澳大利亚政府对于研发补贴出台了新的政策，具体如下：
1. 针对年收入小于两千万的企业，在研发投入的费用中有43.5%是可以获得现金返还或税务抵免，目前这一政策变为企业所得税税率上增加18.5%，即仍然为43.5%。
2. 而针对年收入大于两千万的企业，研发补贴变成为企业所得税税率上额外增加一定的补贴：
a.如企业全年投入研发的费用占其全年总费用的0 – 2%，
b.如果企业全年投入研发的费用超过其全年费用的2%，
3. 补贴政策下的总研发费用上限从之前的1000万澳元提高至1500万澳元，如企业当年研发费用超过1500万澳元，则超过部分不能获得额外抵免，只能获得当年所得税税率的抵免。
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澳大利亚总理斯莫里森在本周宣布了价值1,300亿澳元的经济刺激计划，在新关疫情期间为多达600万澳大利亚人的工资提供支持。这一次的是在已宣布的联邦政府经济刺激计划中的176亿澳元（第一轮）和660亿澳元（第二轮）的第三轮计划。
作为史无前例的1300亿澳元刺激计划的一部分，最主要的就是每两周支付给雇主1500澳元的“留职补贴（Jobkeeper Payment）”，用以支付其员工的工资，目的是让每名员工在新冠疫情期间可以继续保留工作。计划要求雇主确保每个员工获得双周税前工资至少1500澳元，也就是如果员工本来双周税前工资不足1500澳元，措施适用期间他们工资需要补足到1500澳元。
若要符合资格：
“上年同期”至少是一个月，至于实际对比方法，目前财政部指引是与其去年同期月度季度活动申报表数据相比较，但若上一年没有运营或不能代表正常或平均营业额，将会根据额外信息酌情考虑，而且税局也可以在不满足跌幅门槛的情况下酌情考虑批准补贴申请。
据估计，这笔1,500澳元的补贴相当于工资中位数的70％，甚至那些受疫情影响最严重行业（例如零售业，酒店业和旅游业）工资中位数的100％。
迄今为止采取的刺激和生存计划将有助于澳大利亚避免在整个危机中看到“其经济崩溃”的命运。
“留职补贴”会由澳大利亚税务局（ATO）交付给企业，每员工每两周1500澳元为固定补贴，不需按照工资水平计算。它将通过STP（Single Touch Payroll）系统进行管理，前提是要求企业继续留用相关员工。
实际补贴分发将在5月的第一个星期开始，并将追溯到3月30日。
补贴计划将持续6个月。
零售企业因疫情导致收入大跌60%，全职员工甲双周税前工资3000澳元，兼职员工乙双周税前工资1000澳元，均为澳大利亚永久居民。
该企业可以获得每个员工双周1500澳元的补贴，去支付员工甲员工乙的工资。该企业将正常支付双周税前工资3000澳元给员工甲，但是给员工乙的双周税前工资除了正常的1000澳元还有额外500澳元才能确保员工获得1500澳元双周税前工资。
不过养老金雇主供款只需要按3000澳元及1000澳元计算，但是企业可以选择为500澳元也提供养老金雇主供款。
自从联邦政府推出第一轮及第二轮刺激经济计划依赖，我们收到很多客户及非客户的询问，冠以怎么获取这个给中小型（全球关联总收入5千万澳元或以下）企业的联邦层面现金补贴。我们在上两周的文章已经对计划进行了解读，包括获得现金补贴的基本资格要求及其它条件。
我们本周按照更新后的第二轮计划，用实际举例展示这个补贴的计算：
另外，关于资格要求，根据税局最新指引，如果你为了获得额外现金补贴而特意注册成为雇主或突然增加工资支出，税局会通过不同渠道严查相关行为，包括比对以前的工资水平。
任何对付款性质的突然改变都可能导致税局调查付款是否实际上是工资，以及调查是否有工资支出的特征，包括相应的代扣代缴预提所得税扣缴及员工福利税合规性。
其它帮助企业的政策除了上述现金补贴之外，别忘了还有其它帮助企业的政策：
在两周前公布了第一轮经济刺激措施之后，澳大利亚联邦政府于2020年3月22日在原有基础上出台了进一步的经济刺激措施，希望能降低因COVID-19（新型冠状病毒）造成的前所未有社会和经济冲击，以帮助澳大利亚国家及国民生计，为个人提供资助，同时帮助企业留住员工和必须维持的经营需要，以便澳大利亚在疫情恢复“正常”运营。短期内受影响的企业应采取防御心态，同时尽可能寻求运营正常化。
第一轮刺激措施旨在为企业纳税人和雇主提供支持。这包括新够资产优惠折旧抵扣规则、工资代扣代缴（PAYGW）补贴。在此基础上，第二轮刺激措施为加大了工资代扣代缴（PAYGW）补贴，并为陷入经济困境的公司提供《2001年公司法》规定下的缓解措施，以及一系列为中小企业打造的信贷措施。
我们总结了与企业相关的措施：
根据最新提议，符合资格的雇主可获得相当于其工资代扣代缴税金额100%的现金补贴（高于原来公布的50%），最高补贴额从原来公布的$25,000澳元增加到$50,000澳元。此外，最低补贴额从原来公布的$2,000澳元增加到$10,000澳元。
政府还计划在2020年7月至10月期间额外的第二次现金补贴，符合资格的企业可获得总额从$20,000澳元（即两次$10,000澳元）到$100,000澳元（即两次$50,000澳元）的补贴。
该措施适用于年总营业额（包括澳大利亚及境外关联方的营业额，年度营业额是基于上一年度的营业额）低于$5,000万澳元、雇用员工的中小型企业（SME）实体和非营利实体。符合资格的企业是指在2020年3月12日之前已经注册ABN的企业（慈善机构有特殊规则），并按照过去税务申报一直持继处于经营状态。
2020年4月底，在企业申报其营业活动表（IAS/BAS）后，澳大利亚税务局（ATO）会在税务系统的企业税务账号自动存入现金补贴款项，以抵冲企业的应付税款。如有退税，将会连同退税款14天内退给纳税人。
目前政府还没公布措施的一些实施细节，比如，对于如何判断企业的全球关联实体年总营业额是否超过$5000万澳元，是否企业自行判断是否符合领取补贴的资格等。我们会密切关注后续具体细节的公布，并及时给大家更新信息。经济困难企业的临时救济
首先，联邦政府会临时提高债权人向公司启动破产请求的门槛（提高至$2,000澳元）和公司对法定请求作出反应的时间（将从21天增加到6个月），措施将适用六个月。
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另外，公司董事将暂时被免除其防止在公司正常业务过程中发生的任何债务的破产交易的责任（严重的不诚实和欺诈相关的刑事处罚除外），措施将适用六个月。然而，严重的不诚实和欺诈案件仍将受到刑事处罚。
对于目前因COVID-19而陷入困境的企业的股东或董事，政府将寻求量身定制的解决方案，包括临时减少董事罚款通知和清盘的执法行动。对航空业的支持
联邦政府提出了一套专门针对航空业的措施，包括退还航空燃油税、免除澳大利亚航空服务费等。其中大部分措施将从2月1日起实施，为期8个月。
澳大利亚政府正与澳大利亚央行（RBA）采取协调行动，确保澳大利亚经济，特别是中小企业的信贷流动。这包括为年度营业额低于$5,000万澳元的中小企业贷款机构提供50%的政府信贷担保，用于无抵押营运资本借贷（借贷上限$25万澳元），最长为三年。该计划将于2020年4月初开始实施，直到2020年9月30日。详情请参看我们本期关于《中小企业应急贷款》的文章。
央行宣布将现金利率进一步下调至0.25%，并将3年期政府债券的利率定为0.25%。
同时，央行宣布为银行系统提供定期融资，允许银行以0.25%的固定利率融资至少900亿澳元，为银行提供额外的低成本资金借贷给中小企业。
此外，澳大利亚金融管理署（AOFM）将获得150亿澳元的专项资金用来投资给小规模贷款机构。
澳大利亚维多利亚州新法案
澳大利亚税务局（ATO）通过全球信息互换平台CRS（共同申报标准 – Common Reporting Standard）收集的最新数据发现，澳大利亚个人在65个国家（包括避税天堂在内）拥有超过160万个疑含有未申报收入的境外账户，所涉金额高达1000亿澳元。到目前为止，约有37万纳税人被认定持有境外账户，而这仅仅是一个开始。
根据CRS的要求，65个国家已经将包括账户持有人姓名、账户余额、以及利息股息或资产转让所得在内的信息进行了交换。参与的国家包括了英国、印度、意大利，以及加勒比地区的避税天堂开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（British Virgin Islands）等，当然也包括了澳大利亚华人熟悉的中国大陆、中国香港、中国澳门、新加坡等地。
针对获得新南威尔士州（下称“新州”）土地的经济所得权，目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。
很多人可能在澳大利亚以外的地方出生，或者在海外工作过一段时间，却忘记了自己在海外拥有账户或投资。也许只是一个银行账户，或者是一处房产或家族企业的股份，当他们回到澳大利亚时，还继续保留了这些资产。有些人可能没有意识到，即使是少量的海外收入也需要在澳大利亚申报。
目前ATO已经向部分疑未申报相关海外收入的澳大利亚个人发出了约2000份通知，并建议那些在海外有投资的澳大利亚人及时向ATO申报以避免受到惩罚。
ATO还没有估算出从整个数据匹配项目中可以征收多少额外税收，不过上面提到的已发出的2000份通知中，就已经让ATO额外收到了50万澳元的收入申报。虽然已收到的额外税收数目貌似不大，但这仅仅是CRS信息互换刚开始的“成绩”。
全球化意味着世界变得越来越小，大数据以及数字世界意味着国与国之间的交流及数据匹配比过去更容易。
我们安德信的税务团队可以为您的CRS风险进行评估，同时为您全球资产布局进行整体的税务筹划。
伴随着7月1日的到来，我们迎来了一个新的财政年度。也正是在这个时候，澳大利亚政府的许多新的政策也都纷纷开始生效。
那么我们今天就来梳理一下今年7月1日起，与税务相关的政策有哪些开始生效。
本地与非本地税务居民税率
年度工资总表（Payment Summary）
随着上一个财年的结束，许多人开始着手准备自己的税务申报。往年雇主都会在财年结束后将年度工资总表发给所有员工。
但是从这个财年开始，只要雇主已经开始使用了“一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll，下称STP）”，那么雇主就不再需要将年度工资总表发给雇员，雇员可以自行通过MyGov下载该表了。当您这个财年的年度工资总表已经准备好了之后，澳大利亚税务局会发一封通知到您的MyGov邮箱中，请及时查看。
注意
小额资产可直接进行税前抵扣
中小企业（年总收入在5000万澳元以下）购置3万澳元以下资产的费用可以直接进行税前抵扣，这个购置额门槛在2019年早些时候从2.5万澳元提高至3万澳元。
最低工资标准
澳大利亚目前的最低公司标准将会从2019年7月1日开始提高3%，也就是从之前每周的$719.20提高至$740.78。（该工资是基于每周38小时的正常工作时间来计算的）
房地产相关税务调整
从2019年7月1日起：
非活跃低余额的养老金账户
2019年7月1日起，将会有部分关于养老金政策的改革生效，详情请参阅我们之前发布的文章《不要遗忘了您的养老金账户》。
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去年，澳大利亚税务局发布了第一份《非商业的个税缺口报告》，报告显示出有约87亿澳元的税收缺口是由于错误申报工作相关费用以及未申报的收入造成的。
考虑到这一点，今年澳大利亚税务局已经发出警告，将更加关注此类税前抵扣的申报，特别是服装和车辆费用。
除了与工作有关的费用之外，税务局亦会对超额申报投资物业相关支出费用和未申报的租金收入进行审查。因为税务局在数据收集中获得的信息越来越多，其中包括住宿和共享平台的租金收入信息。
这些收入都是可评估的，如果您委托税务代理帮您处理税务申报的事务，但却隐瞒部分收入，税务代理也很可能会按照经验及信息提出一些额外的疑问。
另外，在系统联网及信息互换的大数据环境下，当澳大利亚税务局开始获得越来越多的信息的时候，如果纳税人遗漏申报收入信息，就很可能会触发一些危险的红旗警告以及税务审查。
临近财政年末，如果您有与税务申报相关的问题，可以随时与安德信的税务团队联系。
2019年6月7日，经济合作与发展组织（OECD）公布的最新数据显示，通过自动交换金融账户信息（automatic exchange of information on financial accounts）来提高透明度的国际努力正在改善税收合规性，并为全球政府提供具体结果。
要点
公告概要
2018年以来，根据OECD共同报告标准（CRS， Common Reporting Standard ）参与全球透明度倡议（global transparency initiative）的90多个司法管辖区现已交换了4700万个离岸账户（offshore accounts）的信息，总价值约为4.9万亿欧元。
自动交换信息倡议（Automatic Exchange of Information (AEOI) initiative） – 通过4,500个双边关系激活 – 标志着历史上最大的税收信息交换，带来二十多年来打击逃税的国际努力的高潮。
全球透明度倡议的举措已经发现了大量离岸资金，现在可以由全球有关当局有效征税。
CRS相关数据
在全面实施AEOI倡议之前自愿披露离岸账户、金融资产和收入，导致OECD国家和G20国家在2009-2019十年期间在税收、利息和罚款方面的收入增加额超过950亿欧元 。自2018年11月OECD上次报告以来，该累计金额增加了20亿欧元。
OECD针对先前研究中使用的方法的初步分析表明，AEOI对国际金融中心（international financial centres (IFCs)）的银行存款（bank deposits） 产生巨大影响。
如果您在成为澳大利亚居民之前购置了海外资产，则您将被视为在成为澳大利亚税务居民那一刻购置了该资产。同样，如果您在持有海外资产时不再是澳大利亚居民，则在您终止税务居民身份时，您被视为处置了该资产。
公司或个人在40多个主要IFCs中持有的存款在2000年至2008年期间大幅增加，到2008年中期达到1.6万亿美元的峰值。
但是，在过去十年中，由于各国坚持更严格的透明度标准，这些存款下降了34％，下降了5510亿美元。这种下降的很大一部分是由于AEOI倡议的开始，其占减少量的约三分之二。具体而言，根据初步数据，AEOI导致IFCs银行存款下降20％至25％。
这项完整的研究报告预计将在2019年晚些时候公布。
OECD秘书长安吉尔•古里亚（Angel Gurria）表示，“随着各国继续处理通过数据匹配（data-matching）和其他调查工具收到的信息，预计会有更多的税收收入。我们真的正在向一个无处藏身的世界靠拢。”
