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客户提问

4月澳洲央行没有继续加息，那之后是不是就不会再加了？

在家庭支出大幅放缓和国际金融市场动荡的影响下，澳洲央行自 2022 年 4 月以来首次维持现金利率不变。

货币政策的效果往往存在滞后性，之前连续10次的加息需要时间才能完全对经济发挥作用。4月份暂停加息除了让很多家庭和小企业主得以喘息，也让澳洲央行有更多时间评估迄今为止加息的影响和经济的前景。图片来源：澳洲央行 RBA

本月暂停加息主要有两个原因。首先，澳洲央行相信加息会影响家庭并导致他们削减支出。虽然一些家庭有大量储蓄，但许多家庭已经在承受加息所带来的财务压力了。其次，国际金融市场近期发生的“挤兑事件”，引发了银行业的动荡以及全球央行对未来利率的预算下调。

但欧美央行最近的持续加息，并未能明显抑制通胀，反而导致了经济增长的放缓。从总体上看，全球通胀正在放缓，但仍高于预期。而截止到2022年底，澳洲的通胀指数已经达到了近30年来的峰值7.8%。

尽管澳洲银行体系资本充足且流动性强，如果澳洲联储过早停止加息，可能会在不久的将来需要把利率提得更高来对抗通胀，从而对就业市场和家庭造成更长远的伤害。所以澳洲央行目前“按兵不动”，意在评估是否进一步加息的时间和幅度。

友情提醒

在此期间，有个别银行开始下调了部分浮动或固定利率，但目前看来，并不具备普遍性。相比2-3年前固定利率的产品，现在的浮动利率仍处在相对高位。因此，我们也敦促大家在固定利率到期前，尽早了解到期之后的实际浮动利率，看是否有调整改进的空间，着手准备调整贷款方案，以应对固定利息到期后，贷款成本大幅增加等问题。

联系我们

如果您的房屋贷款中有固定利率的产品，请您尽快与安德信信贷部门咨询，我们将为您比较不同贷款机构的利率与条件，为您量身定制适合您的贷款方案。

 

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我想将出售房产的收益存入养老金，平常的养老金供款上限适用吗？

适龄人士出售房产进行养老金供款的政策

按照出售房产养老金供款（Downsizer contribution）的政策法规，从2018年7月1日起，适龄人士出售持有超过10年以上的自住房或以前的自住房时，可以选择把部分出售所得资金（有上限）在指定期间内一笔或多笔供款存入到养老金账户中，不受平常的养老金税后供款上限和养老金总金额上限所限制。

联邦政府通过了2022年财政法案第二修正案，下调了年龄门槛。从2023年1月1日起，符合条件的55岁或以上的适龄人士可以选择将出售所得资金（每人最多达30万澳元，夫妻双方最多达60万澳元）存入养老金基金缩减供款。

修正后，符合条件的年龄如下：

• 从2023年1月1日起，55岁或以上（没有最大年龄限制）
• 从2022年7月1日起，60岁或以上（没有最大年龄限制）
• 从2018年7月1日起，65岁或以上（没有最大年龄限制）

需要满足什么条件？

要享用出售房产养老金供款政策，您需要满足以下条件：

• 房产必须在澳洲
• 您或您的配偶拥有该房产至少10年
• 出售房产属于全额豁免或部分豁免减免资本利得税（CGT）- 注意，投资物业的资本利得税50%减免不属于豁免
• 之前没有通过出售另一所房产或部分房产已经获得过本政策的供款优惠
• 向所属养老金已经提供“Downsizer contributions into super form (NAT 75073)”表格

虽然政策名曰“downsizer”，但法规实际上没有要求一定是大房子换小房子，或高价房子换成更便宜的房子，或市区房子换成郊区房子。不过，政策本意就是鼓励适龄人士卖掉自住房子有多余的资金时，可以通过本政策供款到养老金账户。

供款时间的考虑

要注意的是，按照法规要求，适龄人士在收到出售所得资金后有90天的期限进行养老金供款。

也就是说，按照2023年1月1日生效的新年龄门槛，如果55至59岁人群在2023年1月1日前已经出售房产，依然可以在收到出售所得资金起计90天的时间进行供款。这意味着个人虽已经在2023年1月1日之前进行房产交割，但可以在2023年1月1日后按照新年龄门槛存入养老金账户作为供款，前提是仍在90天期限内。如果2023 年1月1日不在90天窗口内，则不符合资格，而且在这种情况下，税局不太可能批准延长时间。

举例：房产在2022年12月1日交割，应该2013年3月1日前供款。

如何申请延期供款

当供款延误是由无法控制的因素造成的，如生病或家人去世，适龄人士可以申请延期供款。

但是，税局不会批准延期去让您或您配偶达到年龄要求（比如房产交割后91天才年满55岁的人士）。

延期申请应在房产交割后的90天期限届满之前递交。

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如有任何养老金税务处理的相关疑问，安德信税务团队可以为您提供最专业的税务意见。

 

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什么是员工福利税？什么公司福利需要征收员工福利税？

最近有客户向我们咨询员工福利税（Fringe Benefit Tax – FBT）的相关规定，随着一年一度的员工福利年终申报日期越来越近，我们在这里浅谈一下员工福利税。

员工福利税的来源

与中国各税种相比，员工福利税是一个澳洲特有的税种，故不少从中国过来澳洲投资设立公司的雇主可能会忽略员工福利税。

员工福利税出台于1986年，是针对雇主为雇员提供非现金福利征收的一种税。简单来说，福利税出台前，员工享受了非现金福利，既不需要缴纳个人所得税，雇主又可以申报企业所得税的抵扣，雇主可借此进行有效的避税。

员工福利税税法要求雇主为提供的非现金福利缴税，甚至有人会说算是一种惩罚性税种，堵住了使用福利避税的漏洞。

员工福利税报税时间

员工福利税的纳税申报期是每年的4月1日至次年的3月31日，申报截止日一般情况下是每年的5月21日（不过通过税务代理可以延迟道6月25日）。

属于员工福利税申报的项目

哪些非现金福利属于需要缴纳员工福利税的项目呢？以下列举几项大家经常碰到的项目。

• 雇主为员工提供餐饮娱乐（meal entertainment）、各种门票福利
• 雇主为员工提供住宿或为雇员支付租金
• 雇主为员工提供汽车用于私人目的
• 雇主为员工报销停车费、过路费以及汽车相关费用
• 雇主为员工提供低于税局利率标准的贷款
• 雇主为员工报销的各种员工私人用途的费用：如个人医疗保险、私人电话费、私人学习费用、健身费等等
• 雇主减免员工的欠债。

上述几个项目有几个值得注意的事项：

• 2022年11月25日，澳大利亚政府通过了《2022年财政法律修正案（电动车折扣）》，规定2022年7月1日起，对低排放和零排放汽车免征员工福利税。
• 汽车用途如存在私人和工作用途并存的，需要做好相关的记录。
• 工作餐、加班餐等非娱乐性质的餐费是不需要缴纳员工福利税的。
• 如果雇主是贷款公司，如雇主提供贷款给员工满足一定条件下，可以豁免员工福利税。
• 对于某些行业（例如非营利机构），公司可以享受一定额度的福利税豁免。

计算方法

• 应税福利金额 =
  含GST的福利 x Type 1 gross up rate 2.0802+不含GST的福利 x Type 2 gross up rate 1.8868

• 应交员工福利税 = 应税额 x 47%即最高个税税率

税务规划

雇主可以通过计算及对比员工个人所得税与企业负担的员工福利税，合理分配现金工资及非现金福利的比例，达到个人和公司双赢的目的。

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安德信提供为客户申报员工福利税的服务，协助分辨纳税的项目，避免少纳税款。

另外，我们税务团队同时可以按照客户的实际情况，提供税务规划服务，合理安排税务。

 

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快捷方式费率法（即每小时$0.80元计）不能适用后，我如果居家办公的话怎么计算税务抵扣？

最近，澳洲税局（ATO）公布了2023财年居家办公税务抵扣新政。

首先，如果想要把居家办公的支出用作抵扣，需要满足以下条件:

• 在家办公是为了履行工作职责，而不仅仅是如偶尔接打电话，查看邮件这类的简单任务
• 因在家办公产生的额外费用
• 确保正确记录在家办公期间的支出

今后可用的居家办公税前抵扣计算方法

之前的三种计算方法即快捷方式费率法、固定费率法和实际成本法变为两种：

• 新的固定费率法
• 实际成本法

快捷方式费率法（每小时0.80元计）在2023财年起不再适用。

实际成本法没有变化，可以通过计算居家办公期间产生的所有实际费用来计算抵扣额。

我们下面重点介绍一下新的固定费率法。

新的固定费率法

新计算方法适用于2023年个人所得税申报（2022年7月1日-2023年6月30日），可以申请的抵扣税率从以前的每小时0.52元增至0.67元，并且之前家中必须要有专门工作区域的要求也被废除。

上述的固定费率覆盖了电话、网络费用，计算机耗材与文具、电力与燃气费用。

如果居家办公期间还产生了以下费用，是可以进行额外税前抵扣（不包含在固定费率中）：

• 居家办公所用资产（如电脑和办公家具）的折旧和维修保养费用
• 对专门办公区域的清洁费用

此外，对于此计算方法下居家办公记录的保存，税局要求：

• 2023年3月1日前可以根据每周或每月居家办公小时数进行估算
• 2023年3月1日起必须提供准确的居家办公时长，可用timesheet、roster等记录来证明。
• 保留固定费率所涵盖费用的支付证据，比如电话费账单。同时，还需要为额外抵扣的项目做好记录

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如果您上文提到的内容有任何疑问，欢迎您随时与我们安德信税务团队联系。

 

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当雇主逾期支付员工养老金时，需要如何处理？

很多雇主都知道有为员工缴纳法定养老金供款的要求，但经常忽略了法定养老金供款的缴纳期限，以及逾期支付时需要做的额外工作和产生的影响。由于澳洲税局（ATO）信息技术的升级，雇主逾期支付养老金的情况越来越容易发现，我们注意到近两年澳洲税局针对雇主法定养老金义务的稽查也越加频繁和有针对性。当雇主逾期支付员工养老金时，需要如何处理？

雇主需要在什么日期之前支付养老金？

法定养老金供款的最低缴纳周期为季度缴纳，需要在每个季度结束后的28天之内完成。根据SuperStream的要求，大部分的雇主需要先将养老金先支付至养老金清算机构，再有养老金清算机构支付至员工指定养老金账户。中间两道支付程序会需要多个工作日完成。

需要注意的是截止日期是以员工指定养老金基金账户收到款项日期为准，而不是以雇主支付日期或养老金清算机构收到款项的日期为准。我们建议支付季度养老金时预留足够的时间，以避免逾期支付。

逾期支付的影响

很多雇主在错过上述付款截止日期时，往往只是补交了养老金，而不知道还需要向澳洲税局填报一份Superannuation Guarantee Charge Statement (SGC Statement)。请注意，当发生逾期支付时，SGC Statement的申报为法定要求无法略过，需在季度结束后第二个月的28天内申报。

澳洲税局会根据雇主所提交的SGC Statement计算产生逾期支付所需缴纳的Superannuation Guarantee Charge（区别于法定养老金供款 Superannuation Guarantee Contribution）。

SGC的金额由三个部分组成：

• 养老金供款缺口（SG shortfall）
• 利息（nominal interest）
• 管理费（admin charge）

企业所支付的SGC将无法用作所得税税前抵扣。

SGC的计算

养老金供款缺口的计算方式比较特殊，和原本应支付员工的法定养老金供款计算方式不同。法定养老金供款的计算基础只有薪酬中ordinary time earnings的部分，包括正常工时的工资，补贴，奖金等。而养老金供款缺口的计算基础为所有符合薪资（Salary or wages）定义的金额，包括员工离职时所支付的未修年假等。因此养老金供款缺口的金额会比原本应支付员工的法定养老金供款高。

此外，SGC中利息的计算则是按季度初第一天和SGC Statement 实际申报时间的间隔天数计算，和实际付款时间无关。因此越晚申报SGC Statement，需要缴纳的利息越高。即便只是逾期1天支付养老金，而迟迟未申报SGC Statement，所需利息还是会继续增加，直到申报完成为止。

管理费的部分则是固定的每季度每人$20。

企业已支付员工的养老金可用于抵减SGC（late payment offset），但SGC本身的金额无法减少或者免除。企业所支付的SGC会由澳洲税局再支付至员工的个人养老金账户。

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如您对上述内容有任何疑问，欢迎与安德信的税务团队联系。

 

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为什么利息连续攀升，各种数据显示房价在跌，身边一直总有人买房，但我却感觉自己还是买不起！？

陆续加息、房市低迷却还被抢了心头好房，难道是别人有张良计，还是我没有过墙梯？

根据统计，相比 2022年4月利率最低的时候，单身人士平均的借贷能力已从$568k下滑到$425k。小编身边有几位90后的朋友，好不容易在大公司熬了几年成了资深员工，年薪也都有个小6位数了，这两年努力存下了作为首置房的两成首付，才发现薪资上调赶不上房价上涨。

Corelogic的数据显示，悉尼的公寓平均价已达$951,054，一般单身人士在悉尼能入手的只有不到50个区，其中包括内西区Berala和Campsie， 以及西南区Liverpool, Penrith和Glenfield等。外加上频繁加息连贷款额也被削减了，现在看来购买预算只能达到五十几万。

澳大利亚现金利率走向图（来源：RBA）

随着买家逐渐从年底假期中回归，悉尼的房地产市场通常在三、四月会收货一波秋季的销售业绩。当新冠疫情已渐成过去，各大高校纷纷强制恢复线下课程，大批留学生陆续返澳，各大首府城市的租房需求被推上了新高峰。租金的上涨，令这些家庭不禁考虑是否从租客转为房东。

过往数据显示因加息因素而导致的房市下滑时，首先受影响的是传统豪宅区。以悉尼为例，首先是东区以及北区，再者是西北和山区等中产家庭集中地区域。假设买家是在2年前的低息环境中贷款买房，现在以倍数增长的每月供款带来的贷款压力只能让他们低价抛售。一些有现金购买实力的买家，因为不太收到利率上调的影响，趁着一些备受还贷压力的业主们忍痛割爱的时候，反向操作力求“趁低吸纳”。

从去年四月第一次加息到现在，读者们应该不难发现，市场上的优质房源的确买少见少。这时候换位思考“如果我是业主，经过了9次加息并知道陆续还会再加，却还是坚决不卖房，那过一段时间之后我还有必要卖吗？”

“现金为王” 这道理想必大家都懂。但除了少数人是全款购房以外，许多成功的投资者们的起点也与常人无异。他们把握住入市的时机，在一个投资周期内以相对便宜的价格入手，随着时间推移带来物业的增值，通过房贷杠杆把净资产值套现再扩大投资。从最早的自住房，到加购投资房，逐渐建立自己的房地产投资组合。

结语

购房是一生中最大的财务支出之一，安德信信贷部有着多年的从业经验，可以在贷款购房的过程中随时给您提供专业意见和协助。

如您在买房、贷款或前期准备的过程中有任何疑问，欢迎与安德信信贷部联系。