前言

2月16日，ATO发布了关于23年10-12月BAS将于2月28日，即昨日截止提交和缴费的提示。

什么是BAS？

对于一般的公司而言，最主要的申报项是商业活动报表（Business Activity Statement，简称BAS）。在您的企业获得澳大利亚商业编号 (ABN) 并登记商品与服务税 (GST) 后，ATO会在需要提交时自动向您发送BAS。

BAS主要包含以下信息：

• GST
• 随赚随缴 (PAYG) 分期税款
• PAYG 预扣税款
• 其他税款

而根据公司的实际情况和行业的不同，还可能会涉及到员工福利税（FBT）、酒类等价税（WET）和豪车税（LCT）等。

如何提交BAS？

申报形式主要有四种：在线申报、通过税务代理申报、邮件申报和电话申报。目前，企业一般选择在线申报或通过税务代理申报，而其中个体和个体经营者可以通过myGov使用online services提交报表，其他企业可选择通过在线服务进行提交(详见我们之前的文章《【新政要闻】所有企业注意，ATO新规需企业线上提名税务代理人》)，或直接通过财务、会计或薪酬软件安全地在线提交。
提交截止时间

BAS申报频次有月度申报和季度申报两种。月度申报截止时间为次月21日，季度申报为2，4，7，10月的28日。但如果通过注册税务或BAS代理人为您填写和提交，您将可能获得额外4周的时间来提交和付款。如未按时提交申报或付款，将会收到未能按时提交（Failure to lodge）的罚款。

目前ATO加大了处罚的力度，如非特殊情况，ATO将不会批准减免。

小贴示：

BAS和相关准备材料需要保存5年。如果发现之前的BAS申报表填写错误了，可以在后续BAS做调整或者就之前的BAS申报做修正申报即可。此外， 2月5日起，燃油税抵扣（Fuel tax credit） 开始使用新的税率，需注意您申报的抵扣额度。如果您逾期提交和缴纳税款，您需支付更多的利息和罚款，目前逾期税款的利率为11.38%。

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如果您对BAS申报有任何疑问，或需要税务代理的帮助，欢迎与安

 

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前言

如何才能轻松拥有低利率，速看这份房贷利率折扣攻略！

房屋贷款是众多购房者的必由之路。在申请房贷时，银行提供的折扣往往成为购房者关注的焦点之一。银行会根据客户的房贷申请额度以及其他相关因素，在原有的房贷利率基础上给予不同程度的优惠折扣，以降低实际的还款利率。银行在确定折扣时会考虑多种因素，包括贷款额度、贷款比例、贷款用途、贷款产品的选择、其他银行的折扣以及客户是否为现有客户等。\

01贷款额度

银行会将本次申请的贷款额度与申请人在该银行内已有的贷款额度相加，形成总的贷款额度。一般来说，贷款总额越高，所能获得的折扣也就越大。

02贷款比例

贷款比例越低，银行认为贷款的风险就越小，因此申请人在贷款比例较低时通常可以获得更大的折扣。

03贷款用途

银行在考虑贷款折扣时会关注贷款的用途，主要分为自住和投资两种。不同用途可能会影响银行对贷款的风险评估，进而影响到折扣的大小。

04贷款产品

固定利率产品相较于浮动利率产品具有更高的稳定性，因此银行通常会给予固定利率产品更低的折扣。申请人可以根据自己的偏好和风险承受能力选择适合的贷款产品。

05其他银行的折扣

银行会比较客户在其他银行所得到的折后房贷利率，并在合理范围内给与相同水平的利率，这也是银行竞争的一部分。

06是否为现有客户

银行通常会更愿意为现有客户提供更优惠的折扣，以维护和服务好他们。如果客户在该银行持有其他产品，如信用卡、各类保险或者养老金账户等，也会被纳入考虑范围，这有助于提升客户的整体价值。

综上所述，银行在确定房贷折扣时考虑了诸多因素，申请人可以通过了解这些因素并根据自己的情况进行合理选择，以获得最优惠的贷款条件。

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如您想要进一步了解如何获得最优的房贷利率折扣，欢迎与安德信信贷部联系。

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避税方法千千万，税务规划究竟应该怎么做呢？

在澳大利亚的税收环境中，税务规划和避税安排两者虽看似相近，却有着根本性的区别。随着国家税制改革的不断推进和监管系统逐渐完善，企业主们更迫切地需要在纷繁复杂的税收法规中进行精准的规划。

税务规划在澳大利亚的实践中强调合法合规，着眼于在法律允许的范围内，通过事前的合理、合情、合规安排，降低企业税负、递延纳税。与之相对，避税安排在这一背景下显得更为短期和激进，可能通过不合规手段达到短期偷税漏税的目的。

常见的税务规划策略

以下是一些基本的税务规划策略，这些策略可帮助个人和企业最大程度地合法减少负税：

• 合理选择企业结构：不同的企业结构（如个体工商户、有限责任公司、合伙企业等）有不同的税收影响。选择适合自己业务模式和财务状况的企业结构，可以降低整体税负。
• 有效利用税收抵免和减免：充分了解并合法利用政府提供的各类税收抵免和减免政策，如研发费用抵免、创业投资税收优惠等，以降低应缴税额。
• 合理规划投资组合：对于个人投资者，选择合适的投资组合，采用长期持有、分散投资等策略，可以最小化资本收益税的影响。
• 善用税收递延工具： 利用合法的税收递延工具，如个人退休账户（Superannuation）或企业内部的退休计划，可以将税收推迟到未来支付。
• 妥善处理负债：对于企业，妥善处理债务结构，合理安排债务利息扣除，以减轻企业财务负担。

在法律允许的范围内进行合理的税务操作，保证企业税务系统的健康运转，是税务规划的初心和理念。企业主们在此应当有清醒的认知，选择专业的税务规划团队是至关重要的，这不仅能确保企业在税收方面得到全面的合规咨询和规划服务，还能避免不必要的法律风险。

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最近关于第三阶段减税的讨论沸沸扬扬，具体是什么呢？

澳大利亚政府近期宣布对第三阶段减税计划进行了修订，获得了内阁和工党议员的支持。据悉，这一修改旨在更好地满足经济变化和生活成本压力的需求，更关注中低收入者。修订后的计划涉及多个方面，包括税率变动和对高收入者减税额的调整。

新第三阶段个税减税方案

新第三阶段个税减税方案主要改变在于原本计划废除的37%个税税率将继续保留，但其它几档的个税税率及每一档的收入区间将会略作调整。

具体如下：

1. 年收入1.82万澳元到4.5万澳元之间的税率从19%下调至16%。这项变动将为这一收入层级的人们带来明显的减税效益，有助于缓解生活成本压力；
2. 原计划中年收入4.5万澳元至20万澳元的人将适用的30%税率也得到了修改，现在仅适用于年收入4.5万澳元至13.5万澳元的范围；
3. 而原计划要废除的37%税级将重新生效，适用于年收入在13.5万到19万之间的人；
4. 年收入20万澳元以上的人的减税额度也将减半，这一变化影响了不到五分之一的高收入纳税人。

支持中低收入者

工党对这一修订后的减税计划表示支持，并强调这一修改将使1100多万澳洲人获得更多的减税。以澳大利亚的平均工资73,000澳元为例，该项改革将会每年获得超过1,500澳元的减税。总理阿尔巴尼斯强调这一变动的关键是为了支持中低收入者，尤其是那些在生活成本压力下挣扎的中等收入者。

这一修订后的减税计划如获批后预计将于7月1日生效，为大多数劳动者提供更有利的减税方案，有望帮助人们更好地应对生活成本压力。此外，政府还考虑到国民健保征收费（Medicare Levy）的问题，提高了其收入起征点。这一调整意味着更多低收入者将不再需要缴纳2%的国民健保征收费，从而减轻了这一群体的负担。

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如果我从海外转账进澳洲银行账户会算作我的收入被税吗？

海外转账进入澳大利亚通常有私人对私人、私人对公司、公司对私人以及公司对公司等途径。这次我们先探讨私人对私人转账所涉及的税务问题。

01 在来到澳大利亚之前的积累个人存款

一般来说，如果您已成为澳大利亚的税务居民（如何确定自己是否为税务居民请参考之前发布的文章《https://addsum.com.au/cn/2023/08/10/%e3%80%90%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e7%83%ad%e7%82%b9%e3%80%91%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91-or-%e9%9d%9e%e7%a8%8e%e5%8a%a1%e5%b1%85%e6%b0%91%ef%bc%9f%e5%88%a4%e6%96%ad%e6%96%b9%e6%b3%95%e8%af%a6-2/》），并将成为税务居民前在海外个人银行账户的积累存款转移至您在澳大利亚的个人银行账户，澳大利亚税务局不会将这笔转账视为您的收入而征收个人所得税。

建议您妥善保留相关凭证（例如银行对账单等）以证明这笔存款为税务居民身份变更前已有的资产。不过，这笔款项进入您的澳大利亚银行账户后所产生的利息收入将会计入您当期的应税所得。

02 来澳后的海外收入

澳大利亚的税务居民需要对其全球收入（包括海外收入和所得）缴纳所得税。澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）监管所有流入和流出澳大利亚的大额资金。因此，如果您将来自海外账户转入澳大利亚账户的资金来自您成为澳大利亚税务居民之后的海外收入，例如：海外投资收益、海外工资收入以及海外资产处置所得等，都需要在税务申报中相应申报。

需要注意的是，如果您只是澳大利亚的临时税务居民（例如持有非永久签证），而非普通的税务居民，某些海外收入可能可以获得豁免。此外，即使是应纳税的海外收入，如果没有豁免，通常可以获得境外已缴纳税额在澳大利亚的税负中进行抵免（外国所得税抵免），从而避免同一笔收入被重复征税的问题。

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听说税局持续在对高净值私企和个人进行审查，具体怎么查呢？

在过去的几年中，税局一直在进行名为Next 5000的私有企业税务审查项目Next 5,000 Private Groups Tax Performance Program 。该项目的目的在于审查高净值私有集团是否有正确的缴纳税款，并为这一群体提供税务和风险管理的策略。
Next 5000项目的审查范围并不局限于澳大利亚财富排名前五千名的私有集团。实际上，该项目所重点审查的主体是从个人以及其关联方（如个人控股的公司，信托等）拥有财富净值超过5000万澳币的7,899个私有集团。上述群体通常具备税务结构错综复杂，资产种类多样，集团收入或者资产增长迅速，有大量于海外的交易或者借贷款项等等特点。

税局重点审查的财务或税务信息可能覆盖过往数年的税务申报记录，包括但不局限于以下领域：

1. GST交易处理和申报：例如，税局重点审查集团内各关联主体间（如公司和信托）往来内部GST交易是否有正确申报，豪华车的GST是否正确退税等。
2. 关联方借款：例如，公司给股东个人或其家庭信托的借款是否已及时还款，是否存在Division 7A问题。
3. 信托分配：例如，家庭信托是否分配利润给家庭成员以外受益人，分配是否已实际支付等。
4. 重大资产处置交易的税务处理是否得当。
5. 跨国交易与包括国际关联方的交易是否存在转移定价问题，海外借款及海外利息税是否按时申报和缴纳税款。

无论您已经收到税务局的通知，还是尚未收到通知，我们的税务专家都可以协助制定适当的税务风险管理策略，作为您整体税务管理和治理框架的一部分。

在制定税务风险管理战略时，我们的税务专家将分析私企集团及高净值人士的实际情况，并通过考虑税局已对外公布的税务风险关注点、任何新的和重大的交易、以及任何重大的经营业绩与税收结果之间的差异，来确定可能吸引税局关注的任何重大风险领域。

根据税务专家的分析，我们将与您讨论明显的税务风险领域，以及我们降低重大税务风险的建议，以便在实际的税局审查或税务审计之前做好充分的准备。

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共享经济报告制度是什么呢？对于共享经济领域的参与者有什么影响呢？

共享经济报告制度（SERR）是澳大利亚税务部门引入的一个制度，旨在监管和记录共享经济领域的交易情况，以加强税务和养老金系统的完整性和合规性，并提供对共享经济参与者的行为和合规情况的了解。

01适用范围

自2023年7月1日起，出租出行和短期住宿这两类共享经济交易需要开始进行报告；从2024年7月1日起，SERR将扩张适用范围至其他共享经济交易。

02信息收集目的

主要是为了增强社区对税收和养老金系统完整性的信心，识别未能遵守义务的参与者，并通过教育帮助他们遵守规定。通过数据收集，政府机构可以制定策略以提高合规性，并对参与者行为和合规情况进行深入了解。

03报告义务和豁免情况

3.1 哪些平台需要报告：

• EDP（电子分销平台）运营商： EDP指的是允许卖家通过电子通信渠道向买家提供商品和服务并进行交易的平台。EDP运营商需要针对其平台所经手的澳大利亚境内共享经济服务（如租车出行、短期住宿等）进行报告。

3.2 哪些平台不需要报告：

• 仅提供电子通信传输服务： 如果平台仅提供传输电子通信的服务，而不涉及实际物品或服务的提供和交易，不需要根据SERR进行报告。

• 访问支付系统或提供支付处理服务： 平台提供访问支付系统或是提供支付处理服务，但并不直接涉及物品或服务的交易时，不需要根据SERR进行报告。

• 仅用于广告宣传目的： 平台仅用于宣传、促销或链接买家到卖家网站的广告，而不涉及实际交易和物品或服务的提供时，不需要根据SERR进行报告。

04多平台交易处理

如一笔交易在多个平台经手，则由和卖家关系最紧密（如处理卖家付款或是和卖家有协议）的平台进行申报。这确保了交易只被一个平台报告，避免重复记录。

05上市公司和全资子公司的豁免

某些情况下，上市公司及其全资子公司可能不需要按照SERR报告他们平台上的交易情况。

申报期间：SERR的申报期间为每半年一次。1月1日至6月30日之间的交易需要在当年7月31日之前完成申报。7月1日至12月31日之间的交易则需在次年1月31日之前完成申报。

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安德信提醒已开展或即将开展共享经济交易的企业注意上述SERR合规性要求以及对企业的影响。如您对SERR报告要求有进一步的疑问，欢迎您与我们取得联系。

 

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ATO推出新规，要求企业线上授权新的税务代理人，该如何进行操作呢？

从 2023 年 11 月 13 日起，除个体经营者外，拥有 ABN 的所有类型的实体，包括

• 公司
• 合伙企业
• 信托
• 非盈利组织
• 联营公司
• 合作社
• 自我管理养老基金
• 养老基金

都必须通过在线服务上对新的税务代理进行提名后，新的税务代理才能接管该客户的税务代理工作。

现有的客户端链接不受影响。您作为客户，如果不改变现有的安排，则不需要做任何事情。如果您需要变更税务代理或者提供额外授权给现有的税务代理，则需要使用在线业务服务中的新代理提名功能：

• 聘请新的税务或 BAS 代理或薪资服务提供商来代表您
• 向现有代理人供额外授权（例如，开始代表您履行新义务，例如所得税或集团中的新实体）。

上述流程目前不适用于个人纳税人或个体经营者。

图片来源：ATO

税务代理本身是无法代表您完成代理人提名流程的，那么您需要做什么才能完成税务代理人提名流程呢？

如果您已设置使用税局的在线服务

1. 登录企业在线服务
2. 提名税务代理
3. 通知税务代理您已完成代理人提名

如果您未设置使用税局的在线服务，但是符合设置条件

1. 设置您的 myGovID
2. 将您的 myGovID 链接到您的实体的 ABN
3. 设置完成后，您可以在税局的在线服务中完成提名

如果您无法获取 myGovID 或没有 ABN

如果您不满足获得 myGovID 的条件或者企业没有 ABN，您可以让税务代理联系税局寻求帮助。
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更多关于该项新规的问题与规定，可以点击文章下方阅读原文跳转ATO官网进行查询，或可与安德信会计与税务团队联系。

 

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我是海外人士，在澳洲购买投资了一套房，但近期税收大幅上调，我是否应该卖掉及时止损？

空置物业税（简称空置税）将在接下来的几个月内成为新南威尔士州州政府改革Airbnb和短期租赁法规时考虑的因素。

根据澳洲政府收紧外国投资法规以释放出租物业库存及鼓励新住宅开发的政策方针，外国投资者购买并空置（不出租）住宅物业的税费将大幅增加六倍。

拟定的变化

工党明年将寻求立法，建议将外国投资者购买二手住宅时支付的FIRN申请费提高三倍；另外，如果房产被空置不出租，则将按照最新FIRB申请费的两倍征收年度空置税（也就是实际空置税会是现在的六倍）。

目前，外国投资者购买现有住宅时需支付申请费用，购房价在100万至200万元之间的房屋的费用为28,200元，空置税也是同样的金额。根据新措施（仅适用于2017年5月之后购买的二手住宅），一名外国投资者在购买一栋价值110万元的现有房产时将支付84,600元的FIRB申请费，并将面临169,200元的年度空置税。

尽管寻求购买全新住宅的人仍需支付FIRB申请费，但不会增加三倍，这意味着他们的空置费将保持相对较低：

二手住宅：FIRB费翻三倍、年度空置税翻六倍

全新住宅：FIRB费不变、年度空置税翻两倍如何避免？

出租还是卖掉？

外国投资者尽可能地将房产出租（请注意，纯外国投资者不能拥有二手住宅，临时居民签证持有人可购一栋自住二手住宅不得出租，永久居民签证持有人不限购），这避免缴付高昂空置税的方法也是政府希望看到的，以释放出租物业库存。

否则，避免空置税的最明显选择就是将房产卖掉。

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前言

在正式进入本周的话题之前，插播一条新闻：澳洲央行本周二的会议决定将现金利率维持在4.35%不变。

11月底，新州州政府宣布了一项大胆的改革提案，通过加速在通常不允许的地区建设更多样化的住宅（包括3到6层的公寓、城市别墅、联排屋和双拼别墅等），以解决拖累新州住房供应的规划问题。预计这将引发地方政府的激烈反应，但却广受行业欢迎。

改革提案主要包括允许：

• 新南威尔士州所有 R2 低密度住宅区内的双重居住（同一地块上的 2 个独立住宅），例如复式公寓。

• 位于大悉尼地区、亨特、中央海岸和伊拉瓦拉（六城地区）的 R2 低密度住宅区，靠近交通枢纽和市中心的排屋、联排别墅和 2 层公寓楼。

• R3中密度区和适当就业区的交通枢纽和城镇中心附近的中层公寓楼。这意味着距离交通枢纽、商店和便利设施仅 10 分钟步行路程 (800m) 的住房将增多。

10 月，政府发现在密度审批方面存在重大差距，在 32 个地方环境规划 (LEP) 中，只有 2 个在 R2 分区下允许建造联排屋和 1至 2 层的小型公寓 – 仅占全悉尼 LEP 的 6%。

这种“中间缺失”意味着，面对日益严重的住房危机，低层密度被忽视了。

此外，悉尼 60% 的 R3 区域（适合多户住宅的区域）目前禁止任何多层住宅公寓。

*R2是由低密度住宅组成的土地区域，R3是由中密度住宅组成的土地区域。

政府将修订国家环境规划政策（SEPP）以确保改革的实施，同时鼓励地方政府将这些类型的住宅添加到自己的规划规则中。

目前，新州每个地方政府对于在不同区域内可建造的住宅种类，都有自己的规定。如果地方政府的规划规则符合或超出新州政府的新政策，则州政府的改革方案将不适用。

该提案将于近期开始公示，征求公众反馈。详情可关注nsw.gov.au。我们也会密切关注本次改革提案的进展，并在第一时间与大家分享最新消息。

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