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【HR前沿】错误解雇获赔$368,000：高薪医生的逆转胜利

29/08/2024

背景

一名高级放射科医生在出售其医学影像业务后，与购买公司签订了一份为期三年的固定期限合同。然而，在被指控职场霸凌和性骚扰后，他在合同到期前三个月被即时解雇。该雇佣合同包括$500,000的基本薪资以及各种津贴。

错误解雇索赔

该员工在2022年5月被即时解雇后，提出了错误解雇的索赔。他认为解雇缺乏正当理由，指控他的问题是虚假的或被夸大的，并且他没有得到公平的申辩机会，因此寻求赔偿。

雇主的论点

雇主认为该员工的行为构成了严重的不当行为，指控他曾霸凌并孤立一名放射技师、对其进行打击报复，并在公司圣诞派对上做出性暗示手势。他们认为这些行为严重违反了雇佣合同和公司政策，因此即时解雇他是正当的，无需提前通知。

员工的反驳

该放射科医生否认了所有指控。他解释称，与放射技师的沟通问题源于对其工作表现的不满以及对公司系统的挫败感。此外，他澄清所谓的性骚扰事件其实是一场误会，当时他只是在表演哈卡舞，而不是做出不当手势。
法院裁决

法院认为，虽然该员工的行为有时确实粗鲁且不专业，但并未构成职场霸凌或性骚扰。法院还指出，雇主未能提供足够的证据来证明即时解雇的合理性。最终，法院判决该员工获得剩余三个月合同期的赔偿金以及额外三个月的通知赔偿，总计$367,952.56，包括判决前产生的利息。

关键启示

即时解雇的高门槛：法院强调，只有在严重不当行为的特殊情况下，才能进行即时解雇，并且必须有明确的证据支持。
彻底调查的重要性：雇主在解雇员工前，必须进行详细的调查，并确保程序公平。
合同条款的审慎考虑：雇主应慎重对待固定期限合同的条款，考虑提前终止可能带来的赔偿风险。

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【信贷视野】如何提高房贷申请成功率

22/08/2024

前言

在房价高涨、利率上升和贷款规则收紧的情况下，获得房屋贷款变得越来越困难。然而，许多潜在借款人因自己的消费习惯而无意中阻碍了他们的贷款申请。不是所有家庭支出在贷款机构眼中都是平等的，了解他们的关注重点至关重要。
许多申请人往往期望财务隐私，因此不希望贷款机构会深入审查他们的个人消费。然而，贷款机构通常会参考一个名为家庭开支测量（Household Expenditure Measure, HEM）的基准工具，来评估某一收入和家庭规模的预期开支。任何高于这些基准的开支都会引起注意。
以下是一些可能阻碍房贷申请的开支消费。

先买后付

近年来，先买后付服务迅速增长，但它们可能带来不良影响。先买后付通常被视为经常性开支，会负面影响一个人的贷款能力。使用 BNPL 服务可能会记录在信用报告中，并影响你的信用评分。此外，澳大利亚审慎监管局（APRA）最近修订了其框架，将 BNPL 债务纳入债务收入比（DTI）的计算中。高 DTI 可能会减少你的房贷借款能力，甚至导致贷款被拒绝。

赌博

在线投注是贷款机构的一个大红旗。银行会深入调查这些支出，甚至多次小额消费也会引起注意。贷款机构希望确保借款人没有在非必要领域过度消费。

外出就餐

频繁外出就餐和其他昂贵的活动可能表明高成本的生活方式，影响储蓄能力。像外卖这样的服务虽然方便，但额外的费用会显著增加月度开支。

信用卡

即使你没有信用卡债务，信用卡仍然可能在房贷申请中起到重要作用。贷款机构将你的总信用额度视为潜在负债，因为你随时可能动用这部分额度。借款人可以通过减少信用卡额度或取消未使用的卡来提高借贷能力。

大额消费

经常性的大额消费，如奢侈品或度假，可能表明你不优先考虑储蓄或有高风险的财务行为。贷款机构希望看到你有能力负责地管理财务。

经常动用储蓄

拥有固定的储蓄并积累利息，会对您申请房屋贷款有利。但如果从储蓄中取出过多钱，贷款机构可能会认为你无法存钱和预算，从而质疑你按时还款的能力。

频繁大额ATM取款

有些人仍然喜欢使用现金，但在贷款机构眼中，这可能会让你的消费习惯难以追踪。贷款机构可能会质疑你的取款，但如果你有合理的解释，那么现金取款可能不会对你的申请产生负面影响。

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如果你正在考虑购房但担心一些最近的交易或消费习惯可能会对信用记录产生不良影响，请尽早与安德信信贷部门联系，我们可以帮助你进行合理规划，助您提高房贷申请成功率。

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【税务热点】海外汇款来澳洲？是收入、借款还是赠与？

15/08/2024

客户提问

过去几年，澳洲税局（ATO）对许多海外汇款到澳大利亚的交易，向相关纳税人发送信函，提醒他们申报海外收入，包括海外资本收益。

提示
提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰，并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵害方面，发挥着重要的作用，其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚，包括刑事拘留。

审查和审计跨境资金转移交易
这些海外汇款有时候会引发税局审查，要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入，可能会导致正式的税局审计，并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。
以前，税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而，随着数据匹配技术的进步，以及跨境双边（如税收协定）和多边（如CRS共同报告标准系统）自动半自动信息交换，以及本地可用信息（如AUSTRAC跨境汇款数据）的可用性，使税局能够轻松地专注于这一领域，并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税，还是属于贷款，或属于赠与。如果是贷款，是否有适当的贷款文件（在贷款提取之前签署），贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理？

如果是赠与，那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与（比如父母给孩子的赠与）或是一些不合情理的赠与？查看赠与接受方的背景也很重要，以确定收到赠与是否合理。

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如果您对上文提到的内容有任何顾虑，或者已经面临任何税局审查或审计，可以随时与安德信的税务团队联系。获取准确的信息，并为您进行相应的税务规划。

【税务热点】可以在退休后住在SMSF物业吗？

08/08/2024

前言

自管养老金（SMSF）的一个吸引人的好处是可以直接投资房产，也可以从银行贷款，那么到达退休年龄后，如果我想住在SMSF名下物业里应该怎么办呢？

什么是自管养老金（SMSF）？

根据澳大利亚税务局（ATO）的定义：‘自管养老金是一种为您的退休储蓄的方式。关于自管养老金的利与弊，详情可见我们之前的文章《【税务热点】自管养老金真的能保障晚年无忧吗？》

与任何类型的养老金基金一样，关于可以和不可以投资的规则都非常严格，尤其是在投资房产资产时。首先，您的SMSF购买的任何房产需要通过单一目的测试。

什么是单一目的测试？

为了符合通常适用于SMSF基金的任何税收优惠，您的基金及其任何投资都需要通过单一目的测试。ATO表示：‘这意味着您的基金需要为单一目的而维护，即为成员提供退休福利，或在成员在退休前去世时为其受抚养人提供福利。

如果违反会怎样？

违反单一目的测试，是非常严重的。除了养老金失去优惠税收待遇外，受托人还可能面临民事和刑事处罚。

如果您或任何其他人在做出投资决策和安排时直接或间接获得了财务利益（除了增加基金回报之外），您的基金可能会没法通过单一目的测试。

还值得注意的是，任何物业都应该是因为是一个好的投资而被SMSF购买，而不是因为您计划在退休后居住其中。购买商业或住宅物业应作为一个经过深思熟虑的投资策略的一部分。

我退休后SMSF的投资房产会发生什么？

一旦退休，您可以有两种选择：

您可以终止您的SMSF，出售房产和其他资产，将其全部转换为现金并转移给您。
或您需要进行‘实物转移’（in-specie transfer)，这意味着您的SMSF将其资产按原样转移给您作为受益人（而非出售）。因此，不再是您的SMSF拥有房产，而是您成为所有者。

上述进行实物转移的过户有可能可以避免转移相关的税负（如印花税），以及避免与房产相关的所有通常的出售和购买费用，但建议咨询所在州或领地律师确认是否满足免税要求。

退休后可以住在SMSF房产中吗？

退休后您是可以居住在曾经在SMSF名下房产中的，前提是满足以下三点条件：

房产在SMSF拥有时，它通过了单一目的测试；
房产现在已正确转移到您的名下；并且
您已经达到了退休年龄，因此已经可以合法的使用养老金。

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需注意，即便您通过实物转移将房产移至您的名下，从而避免如转移税、或与房产出售相关的费用，但由于转移税法可能会不时发生变化，建议您可以提前与安德信会计与税务团队联系获取准确的信息，并为您进行相应的税务规划。

【信贷视野】固执的央行：澳大利亚储备银行的货币政策挑战

前言

在8月份的会议上，储备银行决定将现金利率维持在4.35%，这是12年来的最高水平。

澳大利亚储备银行（RBA）在其最新的政策决定中显得固执，开始有点像2022年年中加息之前的表现那样。本周，储备银行行长Michele Bullock明确表示，降息不在近期计划之中，理由是经济仍然过热，通胀过高。在周一和周二的董事会议上，储备银行只讨论了两种选择——提高利率或在可预见的未来保持利率不变。董事会在此次会议上曾认真考虑提高利率，但最终决定保持现金利率不变，以避免对就业市场造成过大风险。财政支出的增加被认为是延长控制通胀过程的原因之一。RBA预计，2024年公共需求将增长4.3%，远高于之前预测的1.5%。政府的大量支出在短期内可能会推动经济增长，但同时也可能导致通胀压力的延续。

财政部长Jim Chalmers对此表示异议，认为“总需求过强”的说法难以成立，并指出政府支出并未推高通胀。他强调，政府的生活成本政策在短期内有助于降低通胀，而不是增加通胀。

自2022年5月以来，澳大利亚经历了史上最急剧的一轮加息和紧缩周期。市场和学者批评储备银行一意孤行，固执地保持利率过低，失去了控制通胀的最佳时机。如今，这种固执似乎再次显现。

储备银行表示，持续的需求增加与供应能力降低，延迟了通胀回归的目标，也同时令到许多企业不稳定、缺乏信心。疲弱的经济增长，失业率攀升，众多企业面临成本压力，全球经济也受中国经济放缓、商品价格下跌、地缘政治紧张局势和金融市场波动的影响，增加了不确定性。因此，储备银行明确表示，短期内暂时不考虑降息。但这种决心如果导致今年内不降息，那么经济衰退的可能性则进一步加大。储备银行目前面临的是前所未有的两难局面。

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【HR前沿】支持员工的财务健康

01/08/2024

前言

根据一项最近的全国脉搏测试（National Pulse Test）调查结果，澳大利亚人的财务压力和心理压力已经达到了自COVID-19大流行开始以来的最高水平。因此，HR专业人士和高管们越来越需要关注员工的财务健康。

财务压力大的员工找新工作的可能性是其他员工的两倍

财务健康不仅仅是你能提供的工资数字。员工对财务管理投资教育的重视远远超过了传统的工作场所福利（如工资和奖金）——这一趋势在各个年龄段和行业中普遍存在。

最近对7,000名澳大利亚工人的研究显示，四分之三的员工对薪酬打包等财务福利感兴趣

然而，只有三分之一的澳大利亚员工可以享受福利计划。那些享有福利计划的员工认为，这些计划提升了他们的薪酬和财务健康，使他们不太可能离职。

投资于财务健康计划可以为员工和雇主带来显著的好处，包括提高工作满意度、员工留任率和生产力

我们可以帮助您了解员工的财务健康需求和期望。我们的服务包括根据员工的多样化需求量身定制财务健康计划。我们提供关于员工援助计划（EAPs）、养老金、薪资打包、融资和再融资等方面的支持和教育，这些都是全面财务健康计划的重要组成部分。

此外，我们还帮助跟踪财务健康计划的成效，并根据数据做出决策以优化这些计划。投资于财务健康计划可以为员工和雇主带来显著的好处，包括提高工作满意度、员工留任率和生产力。

联系我们的HR团队，了解更多关于我们将如何支持您的员工财务健康的信息。

【信贷视野】六月季度CPI如预期上涨，但通胀有所回落

前言

澳大利亚统计局（ABS）发布的最新消费者价格指数（CPI）数据显示，六月季度CPI上涨了1%，年涨幅为3.8%。这是自2022年2月以来的首次年涨幅上涨。

主要价格上涨

住房：1.1%
食品和非酒精饮料：1.2%
服装和鞋类：3.1%
酒精和烟草：1.5%

住房价格的季度增长主要受租金（2.0%）和自住业主购买的新住宅（1.1%）的推动。持续紧张的租赁市场和低空置率导致租金在本季度上涨2%。与此同时，由于劳动力和材料成本上涨推动了建设新住宅的成本本季度上涨了1.1%。
不利的种植条件也导致本季度水果和蔬菜价格上涨。水果和蔬菜的季度涨幅是自2016年以来最高的。
总体来说，商品和服务的年通胀率略高于第三季度。烟草、新住宅、汽车燃料和蔬果等商品价格上涨，持续对家庭生活造成负担。而租金和保险价格的上涨，也导致各服务业类别的通胀率持高。电价较上季度上升了2.0%，与12个月前相比上涨了6%。汽车燃料价格年涨幅为7.7%，高于三月季度的5.2%，反映了无铅和优质燃料价格的上涨。

意味着什么？

尽管季度通胀有所上升，但总体趋势表明年通胀率在缓慢下降。六月的年均通胀率为3.9%，低于上季度的4.0%，意味着通胀率回落。这是年均通胀率自2022年十二月季度的峰值6.8%以来，连续第六个季度下降。这将大幅削弱了在澳大利亚央行八月加息的可能性，暂时令市场和老百姓都松了一口气。

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【信贷视野】澳洲购房有哪些容易被忽略的成本？

前言

在澳大利亚购房不仅仅是关于房价本身，还涉及到许多容易被忽略的费用，这些费用可能会对你的预算和财务计划造成重大影响。了解并有效计算这些费用是确保你购房顺利的关键之一。

1. 购房前检查报告费

其次，购房前的检查报告费用也是必不可少的。建议进行建筑和白蚁检查等报告，以确保房屋质量和安全。这些检查费用通常在几百到几千澳币之间，选择信誉良好的检查公司至关重要，以确保检查报告的准确性。

2. 法律费用

法律费用是另一个重要的方面，涵盖律师费用、过户费用和可能的海外投资审批委员会费用等。这些费用用于处理购房合同和法律程序，确保整个交易的合法性和有效性。

3. 银行或贷款费用

申请贷款时，还需要考虑银行或贷款费用，如贷款申请费、贷款注册费和房屋贷款保险等。这些费用的数额会根据你选择的贷款产品和银行而有所不同，因此建议仔细比较不同选项，以选择最合适的贷款方案。

4. 印花税

此外，印花税是购房过程中的重要成本之一，通常占房价的3%到5%。在澳大利亚，海外买家可能需要支付额外的附加印花税。在购房前需了解具体的印花税规定和费率，以避免不必要的财务压力。

5. 其他费用

除了以上费用，还有其他在购房时可能产生的诸如保险费用、市政费、水费、物业管理费、买家中介费和日常维护费用等。由于前房东通常会预缴一部分费用，但有一部分是属于买方负责的，因此在交割过程中会进行费用调整处理。虽然涉及金额相对较小，但也需引起注意，以确保购房预算的准确性。

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综上所述，购房前的充分准备和详细的预算计划是确保顺利购房的关键。如果有任何疑问或需要进一步咨询，请与安德信信贷部门联系。

【税务热点】小企业及农业企业切不可错过这些税务优惠

25/07/2024

前言

在当前经济环境中，澳大利亚政府推出了一系列税务优惠政策，旨在帮助农业企业和小型企业提高运营效率和财务管理水平。本文将介绍两个关键政策：20,000澳元即时资产减免和小型企业能源激励。

01: 20,000澳元低额资产即时减免

作为2024–25年度预算的一部分（预算案详情可见《【新政要闻】中规中矩——2024-25联邦财政预算出台》），澳大利亚政府宣布将20,000澳元即时资产减免政策延长12个月至2025年6月30日。年营业额低于1,000万澳元的小型企业可立即扣除价值低于20,000澳元的符合条件资产的全额成本。这些资产必须在2023年7月1日至2025年6月30日期间首次使用或安装并准备使用。

20,000澳元的门槛是按每项资产计算的，因此小型企业可以即时扣除多个低额资产的成本。对于价值20,000澳元或以上且无法立即扣除的资产，可以将其放入小型企业简化折旧池每年折旧抵扣。根据这一安排，资产将在第一个收入年度以15%的速度折旧，之后每个收入年度以30%的速度折旧。

02: 小企业能源激励

为了进一步支持企业提高能源使用效率，澳大利亚政府推出了“小型企业能源激励”政策。这项政策适用于年营业额低于5,000万澳元的企业，允许它们对更高效能源使用支出的额外20%进行税务扣除。该政策的关键要点如下：

适用于在2023年7月1日至2024年6月30日期间（即“奖励期”）首次用于任何目的或安装并准备使用的符合条件的资产；
符合条件的改进必须在奖励期内进行。

每家企业的最高奖励扣除额为20,000澳元，即最高可申请100,000澳元的支出。这项措施旨在鼓励企业进行能源改进，降低运营成本，同时提升环境可持续性。

03: 针对农业企业的税务优惠

无论地理位置如何，农业企业都有一系列税务优惠政策可供利用，包括：

税收平均化
区域税收抵免
研发税收激励
农场管理存款计划
水和饲料基础设施以及围栏的加速折旧
碳汇森林
小企业的电力和电话线路扣除

这些政策和措施不仅帮助农业企业在困难时期减轻财务压力，还通过各种税务优惠和激励政策，促进农业和小型企业的长期发展和繁荣。

通过这些税务优惠和激励措施，澳大利亚政府希望在当前经济环境中，为农场和小型企业提供有力支持，助力它们实现可持续发展和财务稳定。

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【新政要闻】资本弱化新规解读

18/07/2024

前言

澳大利亚政府近年有新的资本弱化规则，旨在确保跨国企业在澳大利亚的税收公平性。这一改变将对很多企业产生重大的影响，我们将在本期文章中详细探讨这一规定的变化和其对企业的影响。

2022年10月25日，政府在2022-2023财政预算中宣布加强澳大利亚的资本弱化规则。这些变化旨在与经济合作与发展组织（OECD）最佳实践接轨。2024年3月27日，《Treasury Law Amendment (Making Multinationals Pay Their Fair Share – Integrity and Transparency) Act 2024》最终在参众两院获得通过。2024年4月8日，该法案正式通过御准立法。

新的资本弱化规则修正案适用于2023年7月1日或之后开始的收入年度。

新测试方法

针对“普通类投资者（general class investors）” ，引入了三项新测试方法以取代旧有的测试方法：

固定比率测试（Fixed Ratio Test)

限制债务抵扣额不超过税务EBITDA的30%，超过部分不予抵扣，但在发生当年暂时不能抵扣的债务支出可在未来15年内抵扣。（注：如果选择其他测试方法，则未抵扣的债务支出将作废，不能结转到未来财年。）

集团比率测试（Group Ratio Test)

依据全球集团的第三方净利息费用占EBITDA总额的比例来进行债务抵扣，而且未被抵扣的债务支出不能结转到未来年度被抵扣。

第三方债务测试（Third-Party Debt Test)

取代了以前的独立交易负债测试（arm’s length debt test），只适用于非关联方债务抵扣，而且未被抵扣的债务支出不能结转到未来年度被抵扣。

其他重要变化

新规定削减了第三方债务测试的适用范围，有境外母公司/董事的个人担保以及关联方的担保的第三方债务可能无法满足使用第三方债务测试的要求。

引入了人为制造债务费用扣除规定，旨在防止缺乏商业实质的关联方债务抵扣。

转让定价规则优先于资本弱化规则，针对普通类投资者的跨境关联方融资金额，纳税人需优先对融资金额进行转让定价分析，以确保符合转让定价要求。

影响范围

这些修订适用于大多数跨国企业和澳大利亚企业，但不包括金融实体和部分特殊实体。具体来说，影响范围包括但不限于：

跨国企业：对于在澳大利亚运营的跨国企业而言，这些修订将直接影响其资本结构和融资策略。企业需要审查其现有的债务结构，确保符合修订后的测试要求。特别是，企业可能需要重新评估其债务扣除额，以确保不会超出新规定的限制。
澳大利亚企业：澳大利亚企业涉及跨境交易或在海外设有子公司的情况下，也将受到这些修订的影响。这些企业需要审查其海外子公司的资本结构和融资安排，以确保符合新的规定。此外，澳大利亚企业可能需要重新评估其海外融资安排是否符合转让定价要求，以避免不必要的税务风险。
金融实体和特殊实体：这些修订不适用于金融实体和部分特殊实体，例如授权存款机构。因此，这些实体不受新规定的限制，可以继续按照现行规则操作。

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