标签： 文章存档

 

---

澳大利亚税务局（ATO）在2019财年税务申报期间，再次将工作相关的汽车费用申报作为审查重点之一。

据ATO统计，在2017-18财年，就有超过360万人申报了与工作有关的汽车费用，总额超过72亿澳元。

ATO认为，仍然有一部分纳税人刻意虚报、谎报费用，目的是为了获得更多的税务抵扣。这部分人通常将私人行程（包括居所及工作地点之间的行程）、没有实际发生的行程或者雇主已经报销过的工作相关的汽车费用申报税前抵扣。

计算抵扣额方法

计算汽车费用的抵扣额有两种方法:

（1）按公里数计算：这种方法只能为每辆车申报最多5000公里的费用。
这种方法不需要提供收据凭证，但是需要提供所申报的公里数是如何计算的（例如记录下工作相关的行程数）。

（2）记录行车日志（log book）：这种方法使用你的汽车的工作使用率和实际费用的百分比来计算申报总额。
如果要使用行车日志的方法来申报，就必须保留可代表全年用车行程状况的至少连续12周行程记录日记。

尽管一些5000公里的申报要求是合法的，但ATO发现许多纳税人无法证明他们是如何达到所申报的公里数字，结果是他们的申报额被降低或者被驳回。

另外，ATO还将纳税人的申报与其他从事类似工作的纳税人的申报进行了对比。一旦发现有对比差异或其它问题，ATO将与纳税人联系，并要求他们说明申报的抵扣额是如何计算的。在某些需要进一步审查的情况下，ATO可能与雇主联系，确认纳税人是否被要求使用自己的汽车进行与工作有关的行程。

– 黄金法则

–对于纳税人来说，有三条黄金法则:

• 一般来说，除非需要运输沉重的设备，否则不能为往返居所和工作地点之间的汽车费用申报税前抵扣；
• 不要将雇主已经报销过的汽车费用进行二次的税前抵扣申报；
• 确保平时做好行车记录，以证明如何计算出申报抵扣金额。

如果您对工作相关的汽车费用申报有任何疑问的话，可以随时与我们安德信税务团队联系。

内容来源：ATO

【安德信】原创编译

转发请注明出处

 

---

目前税务审查的发展

随着澳大利亚税务局（ATO）近年来获得更多的联邦预算拨款，用于打击纳税人和企业的偷税漏税行为， ATO也不断扩大税务审查（包括税务复核）的范畴，以确保纳税人税务合规的落实。

我们注意到ATO近年来重点税审的范畴包括了：

• 黑色经济现金交易活动
• 不实的税务申报（包括投资物业的费用抵扣）
• 跨境汇款及境外收入漏报
• 重大亏损或GST退税
• 跨国企业通过不符合公允价值的转让定价进行利润转移去避税
• 共享经济的税务申报（如Uber和Airbnb等）

另外，目前税务信息互换制度（尤其是CRS全球平台自动信息互换）的实行，加上大数据时代数据比对技术的增强，我们预计ATO税审的范围以及覆盖群体也将会进一步扩大。

税审的时间及精力成本

即使您平时完全按照规定履行纳税义务，但是在遇到ATO税审的时候，过程中依然会让人觉得紧张。

在应对日常经营的各种问题的同时，若遇到ATO的审查，您还很可能需要花费大量的时间和精力与ATO进行沟通，并需要咨询专业会计师及寻求协助，才能顺利完成ATO要求的审查工作。若您草率地回复ATO，出现提供资料前后矛盾的情况，ATO可能将常规税务检查升级成的全面税务审计，最后可能需要耗时多月甚至是数年才能完成。

但是，专业会计师及税务师会按照完成整个税审流程所需的时间向您征收服务费用。如果是比较费时的税审，您将面对高额服务账单。

税审保险

如果您所在的行业属于或牵涉ATO重点税审范畴，那么您可以考虑购买一份税审保险。

假如您收到ATO的税审通知要求对您或您的企业进行税审（包括税务复核），但是您在收到ATO通知税审之前就已经购买了税审保险，那么保险公司将会理赔您税审相关的全部或部分专业服务费用（如会计师费）。

税审保险可以包括：

• 所得税
• 资本利得税（CGT）
• 商品服务税（GST）
• 员工福利税（FBT）

除上述税种以外，税审保险也覆盖非ATO（如州税局）管辖的税种，包括：

• 雇主薪资税
• 土地税
• 印花税
• 劳工保险等

如果您有任何关于购买税审保险有关的疑问以及想了解税审保险的每年费用，可以随时与我们安德信税务团队联系。

 

---

2019年7月5日，一批与个人所得税有关的财政法案修订正式生效，其中有一项可以直接应用在今年的个税申报上的是中低收入所得税税额减免（Low and middle income tax offset，下称LMITO）。

最新中低收入所得税税额抵免

按照最新中低收入所得税税额抵免，如果您的年收入少于$126,000，那么您将有可能获得最低$225至最高$1,080澳元的纳税抵扣，具体抵扣有金额取决于您的年收入。

实例

小李的税前年收入是$45,000澳元，属于中低收入所得税税额抵免的范围。根据上表来计算：

$45,000 − $37,000 = $8,000

7.5% × $8,000 = $600

LMITO = $255 + $600 = $855

小李最终的抵免额为$855澳元。

老王的税前年收入是$92,000澳元，根据上表来看属于第四档，所以他的纳税抵免额的计算为：

$92,000 − $90,000 = $2,000

3% × $2,000 = $60

LMITO = $1,080 − $60 = $1,020

即，老王今年最终获得的抵免为$1,020澳元。

如果您在今年个税申报的时候，对中低收入所得税税额抵免有疑问的话，可以随时于我们安德信的税务团队联系。

 

---

伴随着7月1日的到来，我们迎来了一个新的财政年度。也正是在这个时候，澳大利亚政府的许多新的政策也都纷纷开始生效。

那么我们今天就来梳理一下今年7月1日起，与税务相关的政策有哪些开始生效。

本地与非本地税务居民税率

年度工资总表（Payment Summary）

随着上一个财年的结束，许多人开始着手准备自己的税务申报。往年雇主都会在财年结束后将年度工资总表发给所有员工。

但是从这个财年开始，只要雇主已经开始使用了“一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll，下称STP）”，那么雇主就不再需要将年度工资总表发给雇员，雇员可以自行通过MyGov下载该表了。当您这个财年的年度工资总表已经准备好了之后，澳大利亚税务局会发一封通知到您的MyGov邮箱中，请及时查看。

注意

• 还未开始使用STP的雇主将继续沿用过去的方式，需要将年度工资总表发送给雇员。
• 如果您有2份以上的工作，那么请检查您的所有收入是否已经包含在今年的税务申报中。如果没有，则可能需要手动填写。
• 只有标注了“Tax Ready”字样的Income Statements才可以用来进行税务申报。

小额资产可直接进行税前抵扣

中小企业（年总收入在5000万澳元以下）购置3万澳元以下资产的费用可以直接进行税前抵扣，这个购置额门槛在2019年早些时候从2.5万澳元提高至3万澳元。

最低工资标准

澳大利亚目前的最低公司标准将会从2019年7月1日开始提高3%，也就是从之前每周的$719.20提高至$740.78。（该工资是基于每周38小时的正常工作时间来计算的）

房地产相关税务调整

从2019年7月1日起：

• 新南威尔士州（NSW）的房产过户印花税（Transfer Duty）将会与消费物价指数（CPI）挂钩，且持退休签证的人可以获得附加税减免。
• 在维多利亚州（VIC），从2019年7月1日起，海外人士购买维多利亚州房产的印花税附加税率（Foreign purchaser additional duty）将从目前的7%增长至8%，与新南威尔士州看齐。
• 堪培拉所在的首都领地（ACT）有资格的首次置业者将无需再支付印花税。

非活跃低余额的养老金账户

2019年7月1日起，将会有部分关于养老金政策的改革生效，详情请参阅我们之前发布的文章《不要遗忘了您的养老金账户》。

如果您有任何关于税务上的问题，可以随时与安德信的税务团队联系。

 

---

澳大利亚央行在本周二（7月2日）的会议上正式宣布将现金利率进一步下调0.25%至1.00%，本次下调的幅度与上个月下调的幅度一致。这也使得澳大利亚的央行现金利率再创新低。

随着澳大利亚央行宣布下调现金利率，四大银行也纷纷采取行动，在第一时间调整了自己的贷款利率。

其它各大小银行估计在未来几天会陆续宣布跟进降息。房屋贷款利率处于历史新低，贷款机构对于高信用评分、债务较低的借款人竞争依然激烈。

---

我们建议

短期内大家的房贷宜以不变应万变。固定利率应该不再会有太大的变化了，但接下来央行和政府应该还会有所举措，进一步影响浮动利率以及主要的贷款审批政策。

---

尽管有一些迹象表明悉尼和墨尔本的住宅物业价格目前趋于稳定，其它主要城市的物业价格减缓了下挫的速度，但总体来说房地产市场的情况仍然疲软。房产贷款的增长最近也有所稳定。投资者对贷款的需求继续受到银行业监管方的抑制，尤其是中小企业的信贷状况依然紧张。

根据本月澳大利亚央行的会议纪要，本次下调现金利率的决定将有助于进一步调动经济中的闲置产能，提高就业率，并在实现通胀目标方面取得更有把握的进展。

如果您有任何关于本次降息或者您自身贷款的问题，可以随时与我们的贷款经纪联系。

 

---

去年，澳大利亚税务局发布了第一份《非商业的个税缺口报告》，报告显示出有约87亿澳元的税收缺口是由于错误申报工作相关费用以及未申报的收入造成的。

考虑到这一点，今年澳大利亚税务局已经发出警告，将更加关注此类税前抵扣的申报，特别是服装和车辆费用。

除了与工作有关的费用之外，税务局亦会对超额申报投资物业相关支出费用和未申报的租金收入进行审查。因为税务局在数据收集中获得的信息越来越多，其中包括住宿和共享平台的租金收入信息。

这些收入都是可评估的，如果您委托税务代理帮您处理税务申报的事务，但却隐瞒部分收入，税务代理也很可能会按照经验及信息提出一些额外的疑问。

另外，在系统联网及信息互换的大数据环境下，当澳大利亚税务局开始获得越来越多的信息的时候，如果纳税人遗漏申报收入信息，就很可能会触发一些危险的红旗警告以及税务审查。

临近财政年末，如果您有与税务申报相关的问题，可以随时与安德信的税务团队联系。

 

---

澳大利亚引入了一项新的规定，如果纳税人的养老金账户符合了一定的条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户（inactive low-balance accounts）”，而该养老金账户的余额将被转移至澳大利亚税务局的关联账号中。

该法规是为了确保不活跃的养老金账户的余额不会被保险费和各种管理费用所吞噬。

通常来说，如果养老金账户符合以下条件，将被认定为是“不活跃且低余额账户”。

• 该账户在最近16个月里没有养老金供款或者盈利
• 该账户的余额低于$6000澳元
• 纳税人未达到可以使用养老金账户余额的资格
• 该账户不是已定义的受益账户
• 该账户没有任何保险
• 该账户 不是由自管养老金（SMSF）或澳大利亚审慎监理局（APRA）基金持有的

但如果养老金账户在最近16个月有任何以下变动发生，则不会被认定为是“不活跃且低余额账户”：

• 改变了投资选择
• 对保险范围进行更改
• 对受益人提出或做出调整
• 向税务局提交了书面的声明，告知税务局该账户并非“不活跃且低余额账户”

如果您的账户被认定为是“不活跃且低余额账户”，您需要做什么？

澳大利亚税务局会将养老金账户中的余额转移至税务局的关联账号，在可能的情况下，税务局还会代您将多个养老金账户合并至一个激活的养老金账户。 如果您对自己的养老金账户或者养老金安排有任何疑问的话，可以随时与我们联系。