家庭信托是一种全权委托信托，用于持有家庭的财富和资产，在澳洲很常见被用作家族企业的结构一个重要部分。在家族信托中，受益人通常是同一家族的成员或他们的公司及信托，然后让家族控制的公司作为受托人/公司。受托人拥有广泛的自由裁量权，包括对信托收入分配给不同受益人的自由裁量权。因此，家庭信托成为可以降低缴纳的税款、保护资产并限制风险敞口的有用工具。

优点一：税务筹划

优点二：保护资产

优点三：传递家族企业

尽管家族信托有种种好处，但也存一些弊端。是否建立家族信托将取决于您的个人情况。请联系安德信的税务团队获得独立建议，以确定家庭信托结构是否可以使您和您的家人受益。

详情查看：

https://www.ato.gov.au/General/Trusts/

澳大利亚税务局（ATO）在2019财年税务申报期间，再次将工作相关的汽车费用申报作为审查重点之一。

据ATO统计，在2017-18财年，就有超过360万人申报了与工作有关的汽车费用，总额超过72亿澳元。

ATO认为，仍然有一部分纳税人刻意虚报、谎报费用，目的是为了获得更多的税务抵扣。这部分人通常将私人行程（包括居所及工作地点之间的行程）、没有实际发生的行程或者雇主已经报销过的工作相关的汽车费用申报税前抵扣。

计算抵扣额方法

计算汽车费用的抵扣额有两种方法:

（1）按公里数计算：这种方法只能为每辆车申报最多5000公里的费用。
这种方法不需要提供收据凭证，但是需要提供所申报的公里数是如何计算的（例如记录下工作相关的行程数）。

（2）记录行车日志（log book）：这种方法使用你的汽车的工作使用率和实际费用的百分比来计算申报总额。
如果要使用行车日志的方法来申报，就必须保留可代表全年用车行程状况的至少连续12周行程记录日记。

尽管一些5000公里的申报要求是合法的，但ATO发现许多纳税人无法证明他们是如何达到所申报的公里数字，结果是他们的申报额被降低或者被驳回。

另外，ATO还将纳税人的申报与其他从事类似工作的纳税人的申报进行了对比。一旦发现有对比差异或其它问题，ATO将与纳税人联系，并要求他们说明申报的抵扣额是如何计算的。在某些需要进一步审查的情况下，ATO可能与雇主联系，确认纳税人是否被要求使用自己的汽车进行与工作有关的行程。

– 黄金法则

–对于纳税人来说，有三条黄金法则:

• 一般来说，除非需要运输沉重的设备，否则不能为往返居所和工作地点之间的汽车费用申报税前抵扣；
• 不要将雇主已经报销过的汽车费用进行二次的税前抵扣申报；
• 确保平时做好行车记录，以证明如何计算出申报抵扣金额。

如果您对工作相关的汽车费用申报有任何疑问的话，可以随时与我们安德信税务团队联系。

内容来源：ATO

【安德信】原创编译

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目前税务审查的发展

随着澳大利亚税务局（ATO）近年来获得更多的联邦预算拨款，用于打击纳税人和企业的偷税漏税行为， ATO也不断扩大税务审查（包括税务复核）的范畴，以确保纳税人税务合规的落实。

我们注意到ATO近年来重点税审的范畴包括了：

• 黑色经济现金交易活动
• 不实的税务申报（包括投资物业的费用抵扣）
• 跨境汇款及境外收入漏报
• 重大亏损或GST退税
• 跨国企业通过不符合公允价值的转让定价进行利润转移去避税
• 共享经济的税务申报（如Uber和Airbnb等）

另外，目前税务信息互换制度（尤其是CRS全球平台自动信息互换）的实行，加上大数据时代数据比对技术的增强，我们预计ATO税审的范围以及覆盖群体也将会进一步扩大。

税审的时间及精力成本

即使您平时完全按照规定履行纳税义务，但是在遇到ATO税审的时候，过程中依然会让人觉得紧张。

在应对日常经营的各种问题的同时，若遇到ATO的审查，您还很可能需要花费大量的时间和精力与ATO进行沟通，并需要咨询专业会计师及寻求协助，才能顺利完成ATO要求的审查工作。若您草率地回复ATO，出现提供资料前后矛盾的情况，ATO可能将常规税务检查升级成的全面税务审计，最后可能需要耗时多月甚至是数年才能完成。

但是，专业会计师及税务师会按照完成整个税审流程所需的时间向您征收服务费用。如果是比较费时的税审，您将面对高额服务账单。

税审保险

如果您所在的行业属于或牵涉ATO重点税审范畴，那么您可以考虑购买一份税审保险。

假如您收到ATO的税审通知要求对您或您的企业进行税审（包括税务复核），但是您在收到ATO通知税审之前就已经购买了税审保险，那么保险公司将会理赔您税审相关的全部或部分专业服务费用（如会计师费）。

税审保险可以包括：

• 所得税
• 资本利得税（CGT）
• 商品服务税（GST）
• 员工福利税（FBT）

除上述税种以外，税审保险也覆盖非ATO（如州税局）管辖的税种，包括：

• 雇主薪资税
• 土地税
• 印花税
• 劳工保险等

如果您有任何关于购买税审保险有关的疑问以及想了解税审保险的每年费用，可以随时与我们安德信税务团队联系。

2019年7月5日，一批与个人所得税有关的财政法案修订正式生效，其中有一项可以直接应用在今年的个税申报上的是中低收入所得税税额减免（Low and middle income tax offset，下称LMITO）。

最新中低收入所得税税额抵免

按照最新中低收入所得税税额抵免，如果您的年收入少于$126,000，那么您将有可能获得最低$225至最高$1,080澳元的纳税抵扣，具体抵扣有金额取决于您的年收入。

实例

小李的税前年收入是$45,000澳元，属于中低收入所得税税额抵免的范围。根据上表来计算：

$45,000 − $37,000 = $8,000

7.5% × $8,000 = $600

LMITO = $255 + $600 = $855

小李最终的抵免额为$855澳元。

老王的税前年收入是$92,000澳元，根据上表来看属于第四档，所以他的纳税抵免额的计算为：

$92,000 − $90,000 = $2,000

3% × $2,000 = $60

LMITO = $1,080 − $60 = $1,020

即，老王今年最终获得的抵免为$1,020澳元。

如果您在今年个税申报的时候，对中低收入所得税税额抵免有疑问的话，可以随时于我们安德信的税务团队联系。

澳大利亚央行在本周二（7月2日）的会议上正式宣布将现金利率进一步下调0.25%至1.00%，本次下调的幅度与上个月下调的幅度一致。这也使得澳大利亚的央行现金利率再创新低。

随着澳大利亚央行宣布下调现金利率，四大银行也纷纷采取行动，在第一时间调整了自己的贷款利率。

其它各大小银行估计在未来几天会陆续宣布跟进降息。房屋贷款利率处于历史新低，贷款机构对于高信用评分、债务较低的借款人竞争依然激烈。

我们建议

短期内大家的房贷宜以不变应万变。固定利率应该不再会有太大的变化了，但接下来央行和政府应该还会有所举措，进一步影响浮动利率以及主要的贷款审批政策。

尽管有一些迹象表明悉尼和墨尔本的住宅物业价格目前趋于稳定，其它主要城市的物业价格减缓了下挫的速度，但总体来说房地产市场的情况仍然疲软。房产贷款的增长最近也有所稳定。投资者对贷款的需求继续受到银行业监管方的抑制，尤其是中小企业的信贷状况依然紧张。

根据本月澳大利亚央行的会议纪要，本次下调现金利率的决定将有助于进一步调动经济中的闲置产能，提高就业率，并在实现通胀目标方面取得更有把握的进展。

如果您有任何关于本次降息或者您自身贷款的问题，可以随时与我们的贷款经纪联系。

2019-20财年维多利亚州（下称“维州”）财政预算已于2019年5月27日正式发布，本期我们为大家整理了预算案中与维州税务相关的内容，希望可以帮助大家更好地理解。

维州薪资税起征点的调整

与其它州和领地相比，维州的目前的薪资税（Payroll Tax）纳税的起征点相对低，本次财政预算案种公布了有关薪资税的3项改革措施：

• 到2022-23财年，薪资税的纳税起征点从目前的65万澳元上调至70万澳元。
• 到2022-23财年，将偏远地区雇主的薪资税税率降低至相当于城区雇主薪资税税率的75。
• 扩大对产假雇员支付的工资豁免，包括从2019年7月1日开始不对所有类型的育儿假征收薪资税。

虽然区域雇主的工资税率降低和育儿假豁免的延长是得到很多雇主的欢迎，但免税门槛的提高幅度令人失望。因为预算案种提到的至2022-23财年70万澳元的薪资税纳税门槛远远低于其它州，相较之下届时新州的薪资税纳税门槛届时将达100澳元，昆州将达110万澳元。

取消了第二物业产权的土地税豁免

目前，如果维州纳税人的主要居所横跨两个物业产权（例如：一个房子覆盖了两个产权地块，如一个地块修建了房子本身而后面地块修建了房子的露天网球场），那么该纳税人可以同时获得对于这两个产权的主要居所土地税豁免，前提是两个产权必须是相邻的。

然而，维州政府已经宣布，从2020年的土地税年度开始，第二产权将不能再享有主要居所土地税豁免，业主只能获得主要居所物业所建的土地的土地税豁免。任何第二产权，如游泳池和网球场等，都不再能享受主要居所土地税的豁免。

提高维州海外买家附加印花税（FPAD）

维州政府宣布将海外买家住宅物业附加印花税从7%提高至8%，这一变动将会导致购买住宅物业的最高税率变为13.5%。新的维州8%附加印花税与新州的8%附加印花税看齐。

要准确计算资本收益或损失，请保存好在这些时点相关资产价值的文件。

该附加印花税用适用于2019年7月1日或之后签订的合同。

提高空置物业业主附加税（Absentee Owner Surcharge）

维州政府宣布从2020土地税年开始将空置物业业主附加税从1.5%提高至2.0%，与新州齐平。这一增加将导致维州土地税含附加税后的最高税率到达4.25%，而这项变动将适用于住宅物业和商业用地。

虽然该附加费的提高与新州齐平，但与新州不同的是，维州对空置商业和住宅用地的“缺席所有者”强制收取该附加费，而新州仅对住宅用地（而非商业用地）征收土地税附加税。

针对维州的财政预算案，安德信将继续关注。如果您有任何关于本次维州预算案的问题，也可以随时与我们联系。