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澳洲税局透露，一项“大规模数据匹配项目”将用于识别从短期房产租赁中获得收入的纳税人，以确定纳税人是否漏报了租金收入或申报了不实的税务抵扣。该项目的数据来源于约19万澳大利亚用户正在使用的在线房屋租赁共享平台（例如：Airbnb）。 通过分析平台提供的数据，包括招租记录、招租日期、查询和预订率、每晚收取的费用以及其它信息，澳洲税局将识别出未正确履行税务申报义务的纳税人。 于此同时，澳洲税局从State and Territory Bond Boards获得的长期房产租赁信息用于数据匹配分析。 在2016年度，有210万人申报了租金收入，其总额为420亿澳元。考虑到这部分收入金额巨大，澳洲税局决定将工作的重点放在房产租赁行业上。 “由于网络革命，短期房产租赁出现了爆炸式增长。通过共享网站出租的房屋数量不断增加，但很多人不清楚他们有相应的纳税申报义务，” 澳洲税局助理专员Kath Anderson表示。 澳洲税局正在越来越多地通过数据分析和技术比对来确认纳税人在税务申报中是否有漏报的收入。通过这些数据，还将识别出那些不实的税务抵扣，比如仅仅是为了申报税务抵扣而将房屋进行招租，但房屋本身并不是用于出租。 如果您有对这种短期房产租赁的税务申报有任何疑问，或者您现在已有短期房产租赁的租金收入并准备进行税务申报，我们建议您咨询身边像我们一样的专业会计师。

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上个月我们的文章《报税季 · 税务申报的五大误区》在发布之后，收到了许多反馈，希望我们可以再多列举一些。所以在今天的文章中，我们为大家列举了澳洲税局发布的10项税务申报的误区，希望可以对于大家的税务申报可以起到帮助。 误区 1 “即使没有发生实际支出，每人都能自动获得150澳元衣物清洗费用，5000公里汽车使用相关费用或者300澳元工作相关费用的抵扣”。 事实：税法中的记录保留豁免条例（record-keeping exemption）指的是在某些特定情况下可以适当放宽保留凭证的要求。尽管如此，这并不代表每个人都被自动授予此项“豁免权”或“抵扣标准”。即使您不需要提供票据来申报低于300澳元的工作相关费用，150澳元的衣物清洗费用和5000公里汽车使用相关费用时，这些消费必须实际存在，并且这些支出必须要和所从事的工作相关，同时您也需要提供理由来解释如何计算得出申报的金额。 误区 2 “我可以只提供银行或信用卡账单来代替收据。” 事实：在申报税收抵扣时您需要提供在发生消费时所购买的物品、供货商、和消费时间。一般来说银行或信用卡账单不包含这类信息。只有当记录保留豁免条例适用时才可以不需要提供这些详细信息。 误区 3 “因为我在户外工作，所以可以要求申报抵扣含有防晒功能的化妆品。” 事实：人皆爱美，但是化妆品一般归类于私人消费，其中所包含的附加防晒效果并不能作为税务抵扣。但是，如果产品的最主要用途是防晒（例如：产品的SPF评级很高）而化妆等其他成分是附带的，并且您的工作需要您长期在户外暴露在阳光下，不得不使用该防晒品，则该支出是可以用作税前抵扣的。 误区 4 “我可以申报抵扣健身房会员费用，因为我需要保持好的身材来工作。” 事实：虽然您可能希望保持健康，但只有极少数人有资格可以申报抵扣健身会员费用，例如澳大利亚国防军的特殊行动。想要申报该项税务抵扣，您的工作必须要与维持高水准身体素质相关， 并有该工作规定您定期做身体检查。 误区 5 “如果我在假期中加入会议日程或者几天工作时间， 则可以申报所有的旅行费用。” 事实：如果您决定在假期或工作行程中的假期期间添加会议日程或一些工作时间，您则需要分摊私人和工作的旅行费用。 误区 6 “我可以申报抵扣购买工作服装费用，因为我的老板要求我穿特定颜色的衣服。” 事实：除非您的服装非常独特且只能用于您的雇主，，或者您需要穿着保护性或职业性服装来参与工作，否则将无法申请该项抵扣。一般的工作制服，如黑色西裤，是不能用于税前抵扣的。 误区 7 “我可以申报抵扣Netflix或Foxtel订阅费用，因为我需要及时了解最新的信息用来工作。” 事实：除非您仅将您的订阅用于工作目的，否则您必须在业务和私人使用之间分摊费用，并且仅申报与工作相关的部分费用。您还需要能够证明赚取收入和订阅之间的紧密联系。 误区 8 “我可以申报抵扣上班时从住宅到公司行程的交通费用，因为我需要上班才能赚取收入。” 事实：对于大多数人来说，从住宅到公司之间的路程是属于私人的，因为您的老板在您上班之前是不会支付工资的。只有在有特定的情况下需要运输大型设备的人才能够申报交通费用抵扣。 误区 9 “我有一个固定消费上限的电话套餐，所以我可以申报抵扣私人电话费用。” 事实：除非您的手机只用来办公，否则您必须在工作使用和私人使用之间分摊费用，并且只能申报抵扣与工作相关的部分费用。 误区 10 “我有税务代理，他们会负责我的报税情况。” 事实：即使有税务代理为您进行报税，您仍有责任确保各项税务申报信息的准确性（其中包括您的申报抵扣费用的信息是否正确）。您无法将此责任转移给税务代理，因此请务必向他们提供完整准确的信息。 如果您在税务申报方面仍有疑问，可以咨询您身边向我们一样的专业会计师。

澳大利亚打工度假签证 · 不能错过的税务事项

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随着澳大利亚打工度假签证的开放，越来越多的人来到澳大利亚体验打工度假的生活。 由于打工度假签证的特殊性，其在税务申报方面也与其它类签证不同。无论是从雇主的角度，还是从打工度假者本身，都需要特别注意。 今天，我们从雇主以及雇员两方面着手，为大家进一步讲解一下打工度假相关的税务注意事项。 我是雇主 首先，雇主需要知道哪些签证属于打工度假签证的范畴：

• Working Holiday visa (subclass 417)
• Work and Holiday visa (subclass 462)

成为“打工度假者雇主” 如果您雇佣的员工持有的是上述两种类别的签证，那么您需要注册成为“打工度假者雇主（Employer of Working Holiday Makers）”。而在进行该注册之前，雇主必须是已经注册了代扣代缴税个人所得税（PAYG Withholding）。 在注册之后，需要按照下列要求为您持有打工度假签证的员工代扣代缴个人所得税：

• 前$37,000按照每1澳元15%的税率
• 超过$37,000的收入部分，按照海外税务居民的税率

如果您没有注册成为打工度假者雇主，那么则需要按照下列要求进行代扣代缴个人所得税：

• 前$90,000按照每1澳元32.5%的税率
• 超过$90,000的收入部分，按照海外税务居民的税率

如果您在没有进行注册，但依然按照较低的税率为您雇佣的打工度假者代扣代缴所得税，那么有可能面临罚款。 作为雇主，你需要在雇佣的打工度假签证持有者开始工作的28天内，将其填写完成的雇佣税务申报表“Tax File Number Declaration Form”提交给澳大利亚税务局。 员工年度工资汇总表 在财年结束的时候，您需要为每一位打工度假者提供员工年度工资汇总表（PAYG Payment Summary）。需要在总收入种类的地方选择“H”。这可以帮助您的雇员更好地准备年度个人所得税申报。 如果您已经开始使用一键式薪酬系统（Single Touch Payroll），则不需要准备此表。 我是雇员 作为打工度假签证持有者，请及时申请税号（TFN），并及时提供给雇主，否则您会被以相对较高的税率进行征税。 打工度假者在澳洲被定义为“非税务居民（Non-resident for tax purpose）”。 退休公积金（养老金） 而在您的签证在结束，准备离开澳大利亚之前，若符合条件，是可以申请离澳退休公积金偿还（DASP – Departing Australia Superannuation Payments）。 由于打工度假相关的税务事宜比较特殊，如果您有任何问题，可以咨询您身边像我们一样的专业会计师。

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新财年伊始，您是否已经做好了新一年的税务筹划呢？新一年的税务变化有哪些会影响到我们，或者有哪些税务要点需要额外注意呢？

重点内容

· 2018-19财年税务筹划重点· 2018年7月1日起的GST代扣代缴新政策 · 重大全球实体（SGE）在未来12个月的申报义务

2018-19财年税务筹划重点

纳税人应提前筹划并预测本年度所得税税赋。 新的财年刚刚开始，在和税务顾问讨论更新税务筹划时，不要忘记以下几点：

• 考虑到将会澳大利亚停留的时间，会不会成为澳大利亚的税务居民？
• 持有的签证是否有变化，会不会因此而改变税务居民状态，从而影响税务负担？
• 本年是否会有资本利得？如果有，本年或以前年度有没有资本损失可以抵消资本利得？
• 是否考虑设立家族信托来经营新的业务或投资、重组现有业务或投资架构？
• 如果已经设有家庭信托，谁是本年的信托受益人？
• 是否计划启动新的项目，最优化的投资架构是什么？

安德信可以根据您的自身情况为您制定新一年的税务筹划。

2018年7月1日起的GST代扣代缴

为了避免房产开发商在缴纳GST税款之前，清算并注销其企业，澳大利亚联邦政府新政：从2018年7月1日起，新的新住宅物业GST代扣代缴制度生效，物业购买方有义务直接缴纳GST税款给澳大利亚税务局（ATO），而不是通过开发商转缴。 在新制度下，购买方有法定代扣代缴义务，将GST直接缴付给ATO。代扣代缴金额为：

• 房产合同价格的1/11
• 若适用GST差价计算法，则是房产合同价格的7%（除非财政部长公告立法上调至最高9%）

举例来讲，若合同价是100万元，代扣代缴的GST金额为9.09万元（若不适用GST差价计算法）或7万元（若适用GST差价计算法），由购买方直接缴付给税务局。

新制度并非在于提高税负，而只是GST缴纳机制的调整。 该新制度主要适用与2018年7月1日及以后进行交割的交易，包括：

• 合同日期为2018年7月1日及以后的住宅物业GST应税销售
• 合同日期为2018年7月1日以前但交割日期在2020年7月1日及以后的住宅物业GST应税销售

同时，如交易满足以下条件，购买方可以不用进行GST代扣代缴：

• 交易标的物为商业性住宅物业（如酒店等）
• 因进行装修改建而被定义为新住宅的物业
• 住宅用地上的商业性物业
• 合同日期为2018年7月1日以前同时交割日期在2020年7月1日以前的住宅物业应税销售

如果您是房地产开发商或其房产交易律师，请及时向您的税务顾问咨询新制度对业务的影响，您也可以随时与我们联系咨询。

重大全球实体（SGE）在未来12个月的申报义务

我们在以前的文章中多次提到了重大全球实体（SGE）相关的一些新法规及申报义务，简而言之一个实体是SGE如果满足以下条件：

• 全球年收入至少10亿澳元，或
• 是全球年收入至少10亿澳元集团的成员；
• 澳大利亚税务局（ATO）书面认定其是一个SGE。

在未来12个月内，SGE将会有一些申报义务，包括SGE通用目的财务报表和SGE国别报告。 SGE通用目的财务报表需要在相关财年纳税申报表递交日前递交给澳大利亚税务局（除非已另外递交给澳大利亚工商部门ASIC），即：

• 2017年12月31日财年：截止日2018年7月15日（一般电子递交延长至2018年7月31日）
• 2018年6月30日财年：截止日最早为2018年10月31日最迟为2019年5月15日，取决于纳税人大小及性质
• 2018年12月31日财年：截止日2019年7月15日（一般电子递交延长至2019年7月31日）

SGE国别报告（本地文档、集团主体文档和国别综合报告，除非被豁免）需要在财年结束后的12个月内提交，即：

• 2017年12月31日财年：截止日2018年12月31日
• 2018年6月30日财年：截止日2019年6月30日

*友情敬告：延误递交的罚款最高可达525,000澳元。 安德信可以协助您满足申报义务。

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新南威尔士州政府于2018年6月19日公布了2018-19财年的预算案。 作为吸引、支持和鼓励新州各地的商业活动的策略一部分，让雇主在新州可以更容易更低成本经营业务，雇主薪资税（Payroll Tax）的免税门槛将在2018年7月1日从目前的750,000澳元上调到850,000澳元。这之后将继续每年上调50,000澳元，直到2021-22财年的100万澳元。 应税薪资支出包括支付给新州员工的所有工资、退休金、奖金及员工福利。 提高免税门槛将减少新州需要申报缴纳雇主薪资税的小企业数量，多个行业的企业将会受惠，包括制造业和建筑业，以及提供专业、科学和技术服务的企业。这些企业将免除缴付雇主薪资税的成本压力，以及繁琐的合规申报义务。 其他方案 交通基础设施相关的拨款将增加，包括悉尼地铁西线（从市中心到Parramatta，连接地铁市中心线、地铁西北线和地铁西南线）、Westmead经Parramatta到Carlingford轻轨、西海港海底隧道、南部F6高速公路，以及连接到西悉尼新机场的道路网。 另外，政府会给每个学龄儿童100澳元补助，用于音乐、戏剧和计算机编码方面的创造性儿童活动。 有关其它预算案的详细方案信息，请访问新州州政府预算案官方网站https://www.budget.nsw.gov.au。