前言
自管养老金（SMSF）的一个吸引人的好处是可以直接投资房产，也可以从银行贷款，那么到达退休年龄后，如果我想住在SMSF名下物业里应该怎么办呢？
什么是自管养老金（SMSF）？
根据澳大利亚税务局（ATO）的定义：‘自管养老金是一种为您的退休储蓄的方式。关于自管养老金的利与弊，详情可见我们之前的文章《【税务热点】自管养老金真的能保障晚年无忧吗？》
与任何类型的养老金基金一样，关于可以和不可以投资的规则都非常严格，尤其是在投资房产资产时。首先，您的SMSF购买的任何房产需要通过单一目的测试。
什么是单一目的测试？
为了符合通常适用于SMSF基金的任何税收优惠，您的基金及其任何投资都需要通过单一目的测试。ATO表示：‘这意味着您的基金需要为单一目的而维护，即为成员提供退休福利，或在成员在退休前去世时为其受抚养人提供福利。
如果违反会怎样？
违反单一目的测试，是非常严重的。除了养老金失去优惠税收待遇外，受托人还可能面临民事和刑事处罚。
如果您或任何其他人在做出投资决策和安排时直接或间接获得了财务利益（除了增加基金回报之外），您的基金可能会没法通过单一目的测试。
还值得注意的是，任何物业都应该是因为是一个好的投资而被SMSF购买，而不是因为您计划在退休后居住其中。购买商业或住宅物业应作为一个经过深思熟虑的投资策略的一部分。
我退休后SMSF的投资房产会发生什么？
一旦退休，您可以有两种选择：
- 您可以终止您的SMSF，出售房产和其他资产，将其全部转换为现金并转移给您。
- 或您需要进行‘实物转移’（in-specie transfer)，这意味着您的SMSF将其资产按原样转移给您作为受益人（而非出售）。因此，不再是您的SMSF拥有房产，而是您成为所有者。
上述进行实物转移的过户有可能可以避免转移相关的税负（如印花税），以及避免与房产相关的所有通常的出售和购买费用，但建议咨询所在州或领地律师确认是否满足免税要求。
退休后可以住在SMSF房产中吗？
退休后您是可以居住在曾经在SMSF名下房产中的，前提是满足以下三点条件：
- 房产在SMSF拥有时，它通过了单一目的测试；
- 房产现在已正确转移到您的名下；并且
- 您已经达到了退休年龄，因此已经可以合法的使用养老金。
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需注意，即便您通过实物转移将房产移至您的名下，从而避免如转移税、或与房产出售相关的费用，但由于转移税法可能会不时发生变化，建议您可以提前与安德信会计与税务团队联系获取准确的信息，并为您进行相应的税务规划。