前言

澳洲的中小企业不仅是经济的中坚力量，更是社会结构的重要组成部分。作为澳洲最大的雇主群体，中小企业在经济中扮演着举足轻重的角色。然而，许多中小企业在税务方面面临诸多挑战，尤其是在应对复杂的税务规定时。

本文将详细解读澳洲中小企业需要缴纳的主要税种及相关税务优惠政策，帮助企业更好地应对税务难题。

澳洲中小企业需要缴纳的主要税种1商品及服务税（GST）

注册了GST的公司，无论是服务业还是零售业，收到的GST都需要交给澳大利亚税务局 (ATO)，同时，符合要求的支出也可以申请退还GST。

2所得税（Income Tax） 

企业的所得税是基于净利润来计算的。企业在扣除所有合法支出后，剩余的净利润将按一定税率缴纳所得税。如果企业利润较高，税务负担也会相应增加。

3工资代扣代缴预提所得税（PAYG Withholding Tax）

在支付员工工资时，雇主需要根据ATO规定的税率从员工工资中扣除相应的税款，并将其缴纳给ATO。

4员工福利税（Fringe Benefits Tax)

员工福利税是针对雇主向员工或其家属提供的非工资福利而征收的税款。常见的福利包括费用报销、车辆提供、娱乐福利、住房及餐饮津贴等。

5工资税（Payroll Tax)

当雇主支付的工资总额超过某一门槛时，各州区会对企业征收工资税，但不同州区的起征点和税率有所不同。

6预缴所得税（PAYG Instalment)

如果企业在上一年缴纳了较高的所得税，ATO会要求企业按季度预缴本年度的部分税款。

税务优惠政策

1. 临时全额扣减 (Temporary Full Expensing, TFE)：TFE是政府为支持企业发展而推出的一项税务优惠政策。符合条件的企业可以对在2020年10月6日至2023年6月30日（目前没有新的伸延计划）期间购置的合资格资产，享受全额扣减，而无需逐年摊销。
2. 资本利得税 (CGT) 优惠: 对于出售业务资产的小企业，澳洲税法提供了四种资本利得税优惠，包括15年豁免，50%活跃资产减免、退休豁免和小企业资本利得结转。这些优惠旨在减轻企业在出售资产时的税务负担，帮助其更好地规划财务。
3. 合理利用税前抵扣：企业在运营过程中产生的各类支出，如办公用品、员工工资、差旅费等，都可以作为税前抵扣项，从而减少应纳税收入。此外，企业还可以通过预付费用、简化GST管理等方式，进一步优化税务状况。

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在澳洲运营中小企业，税务管理至关重要。企业主不仅需要了解各类税种及其计算方法，还务管理中遇到困难，欢迎与安德信会计与税务团队联系！

前言

私人公司股东常常将个人资金注入公司，以启动和维持业务直到公司能够自给自足。然而，当公司股东反过来希望从公司中提取投资款用于个人用途时，就必须注意相关的税务处理方法及后果。

本文将讨论一些常见从公司提取资金的方式，以及正确的税务处理方式并提供合规建议，帮助公司股东避免税务风险。

01正确处理从公司提取资金的方法

作为公司股东或董事，正确处理从公司中提取资金的方式非常重要，以避免税务问题。以下是几种常见的提取方式及其税务处理要求：

1工资、薪金或董事费用

o 税务处理方法：公司必须从这些支付中减去代扣代缴税款给税局，进行强制性雇主养老金贡献，并向税局申报工资信息。

o 个人申报：在个人税务申报表中申报这些收入。

2福利

o 税务处理方法：福利如提供公司车的使用权利、健身会员等，都很有可能需缴纳员工福利税（FBT）。

o 个人申报：如果已经被公司申报申报为应申报福利金额而缴纳了员工福利税，不需要在个人税务申报表中申报显示为应税个人收入。

3还款

o 税务处理方法：公司还掉部分之前股东或董事借给公司的贷款本金不属于可税前抵扣的支出，但支付的利息很可能可以作为公司的税前抵扣。

o 个人申报：不需要申报申报还款，但需申报申报任何从公司收到的利息作为应税个人收入。

4股利

o 税务处理方法：公司向股东支付的股利必须发放分配声明，可能包括公司已缴税部分产生税收抵免（franking credits）的股利（即“免税股利”）。

o 个人申报：在个人税务申报表中申报股利及相关的税收抵免。

5从公司借款

o 税务处理方法：公司可以向股东提供贷款，但必须在公司该年税务申报前还款或按照符合税法第7A部要求（如签署书面协议、利率符合基准利率、符合最低年度还款额等）进行股东借款。

o 个人申报：需按照第7A部要求进行最低年度还款，并在个人税务申报中申报任何分红。

02避免税务风险的建议

1. 明确分类：确保公司股东从公司中提取资金时，清楚地将其分类为工资、福利、股利或合规股东借款。
2. 保持账户分离：设置专用公司银行账户，仅用于公司支出，避免与个人支出混用。
3. 详细记录：妥善记录所有公司交易，包括收入、支出及股东与公司之间的贷款往来。
4. 及时还款：确保在公司税务申报前偿还任何贷款，或将其转化为合规贷款。

联系我们

从公司中提取资金的方式对公司股东的税务应按照正确税务处理方法进行。确保按照法规来正确处理，不仅有助于避免不必要的税务风险，还能确保企业运营的合规性。

如果您对如何处理这些问题有疑问或需要帮助，请随时与安德信会计与税务团队联系。

客户提问

过去几年，澳洲税局（ATO）对许多海外汇款到澳大利亚的交易，向相关纳税人发送信函，提醒他们申报海外收入，包括海外资本收益。

提示
提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰，并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵 害方面，发挥着重要的作用，其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚，包括刑事拘留。

审查和审计跨境资金转移交易
这些海外汇款有时候会引发税局审查，要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入，可能会导致正式的税局审计，并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。
以前，税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而，随着数据匹配技术的进步，以及跨境双边（如税收协定）和多边（如CRS共同报告标准系统）自动半自动信息交换，以及本地可用信息（如AUSTRAC跨境汇款数据）的可用性，使税局能够轻松地专注于这一领域，并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税，还是属于贷款，或属于赠与。如果是贷款，是否有适当的贷款文件（在贷款提取之前签署），贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理？

如果是赠与，那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与（比如父母给孩子的赠与）或是一些不合情理的赠与？查看赠与接受方的背景也很重要，以确定收到赠与是否合理。

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如果您对上文提到的内容有任何顾虑，或者已经面临任何税局审查或审计，可以随时与安德信的税务团队联系。获取准确的信息，并为您进行相应的税务规划。

前言

自管养老金（SMSF）的一个吸引人的好处是可以直接投资房产，也可以从银行贷款，那么到达退休年龄后，如果我想住在SMSF名下物业里应该怎么办呢？

什么是自管养老金（SMSF）？

根据澳大利亚税务局（ATO）的定义：‘自管养老金是一种为您的退休储蓄的方式。关于自管养老金的利与弊，详情可见我们之前的文章《【税务热点】自管养老金真的能保障晚年无忧吗？》

与任何类型的养老金基金一样，关于可以和不可以投资的规则都非常严格，尤其是在投资房产资产时。首先，您的SMSF购买的任何房产需要通过单一目的测试。

什么是单一目的测试？

为了符合通常适用于SMSF基金的任何税收优惠，您的基金及其任何投资都需要通过单一目的测试。ATO表示：‘这意味着您的基金需要为单一目的而维护，即为成员提供退休福利，或在成员在退休前去世时为其受抚养人提供福利。

如果违反会怎样？

违反单一目的测试，是非常严重的。除了养老金失去优惠税收待遇外，受托人还可能面临民事和刑事处罚。

如果您或任何其他人在做出投资决策和安排时直接或间接获得了财务利益（除了增加基金回报之外），您的基金可能会没法通过单一目的测试。

还值得注意的是，任何物业都应该是因为是一个好的投资而被SMSF购买，而不是因为您计划在退休后居住其中。购买商业或住宅物业应作为一个经过深思熟虑的投资策略的一部分。

我退休后SMSF的投资房产会发生什么？

一旦退休，您可以有两种选择：

1. 您可以终止您的SMSF，出售房产和其他资产，将其全部转换为现金并转移给您。
2. 或您需要进行‘实物转移’（in-specie transfer)，这意味着您的SMSF将其资产按原样转移给您作为受益人（而非出售）。因此，不再是您的SMSF拥有房产，而是您成为所有者。

上述进行实物转移的过户有可能可以避免转移相关的税负（如印花税），以及避免与房产相关的所有通常的出售和购买费用，但建议咨询所在州或领地律师确认是否满足免税要求。

退休后可以住在SMSF房产中吗？

退休后您是可以居住在曾经在SMSF名下房产中的，前提是满足以下三点条件：

• 房产在SMSF拥有时，它通过了单一目的测试；
• 房产现在已正确转移到您的名下；并且
• 您已经达到了退休年龄，因此已经可以合法的使用养老金。
  

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需注意，即便您通过实物转移将房产移至您的名下，从而避免如转移税、或与房产出售相关的费用，但由于转移税法可能会不时发生变化，建议您可以提前与安德信会计与税务团队联系获取准确的信息，并为您进行相应的税务规划。