financial reporting and payroll Archives - addsum I 安德信

CRS Update: ATO Discovers 1.6 Million Overseas Accounts, Involving a Total Amount of 100 Billion Australian Dollars

Eddie Cao — Thu, 15 Aug 2019 05:14:00 +0000

CRS更新：ATO发现160万个境外账户，所涉金额1000亿澳元澳大利亚维多利亚州新法案澳大利亚税务局（ATO）通过全球信息互换平台CRS（共同申报标准 – Common Reporting Standard）收集的最新数据发现，澳大利亚个人在65个国家（包括避税天堂在内）拥有超过160万个疑含有未申报收入的境外账户，所涉金额高达1000亿澳元。到目前为止，约有37万纳税人被认定持有境外账户，而这仅仅是一个开始。根据CRS的要求，65个国家已经将包括账户持有人姓名、账户余额、以及利息股息或资产转让所得在内的信息进行了交换。参与的国家包括了英国、印度、意大利，以及加勒比地区的避税天堂开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（British Virgin Islands）等，当然也包括了澳大利亚华人熟悉的中国大陆、中国香港、中国澳门、新加坡等地。针对获得新南威尔士州（下称“新州”）土地的经济所得权，目前新州州政府还没有新推出类似的改革法案。很多人可能在澳大利亚以外的地方出生，或者在海外工作过一段时间，却忘记了自己在海外拥有账户或投资。也许只是一个银行账户，或者是一处房产或家族企业的股份，当他们回到澳大利亚时，还继续保留了这些资产。有些人可能没有意识到，即使是少量的海外收入也需要在澳大利亚申报。目前ATO已经向部分疑未申报相关海外收入的澳大利亚个人发出了约2000份通知，并建议那些在海外有投资的澳大利亚人及时向ATO申报以避免受到惩罚。 ATO还没有估算出从整个数据匹配项目中可以征收多少额外税收，不过上面提到的已发出的2000份通知中，就已经让ATO额外收到了50万澳元的收入申报。虽然已收到的额外税收数目貌似不大，但这仅仅是CRS信息互换刚开始的“成绩”。全球化意味着世界变得越来越小，大数据以及数字世界意味着国与国之间的交流及数据匹配比过去更容易。我们安德信的税务团队可以为您的CRS风险进行评估，同时为您全球资产布局进行整体的税务筹划。

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Special Declaration Guidelines for One-Click Payroll System

Eddie Cao — Thu, 08 Aug 2019 05:09:00 +0000

一键薪酬支付系统的特别申报准则澳大利亚维多利亚州新法案一键薪酬支付系统Single Touch Payroll（下称STP）已经启用有一段时间了，在这段时间里我们也收到了不少反馈。根据澳大利亚税务局（ATO）的最新指引，员工数在19人及以下的企业需要在2019年9月30日之前启用STP并完成第一次申报。在启用STP之后，雇主需要在每次发放工资时（或之前），按时将工资信息通过STP软件上报至ATO。安德信提醒您及时购买STP软件，并完成相应设置，以便按时完成申报。对于以下两种员工人数较少或风险较低的雇主，ATO则提供了更为宽松的政策。员工人数1-4人的雇主对于员工人少于4人的企业，ATO允许雇主由税务代理为其完成STP申报。其次，STP的申报频率可以由实时申报降至每季度申报，季度申报的截止日期则与季度的商业活动报表申报（Business Activity Statement）的截止日期相同。另一方面，ATO要求税务代理同样使用合规的STP软件进行上报，并且在2019年9月30日之前告知ATO其STP代理申报名单。以上的优惠政策可执行至2021年6月30日，如您需要由税务代理帮您完成STP申报，请在近期及时与其联系。员工为Closely Held Employee的雇主 Closely held employee 指的是与企业有直接关联的人员，例如：如果企业的员工全部为closely held employee且人数少于19人，那么该企业在2019-20财年可暂时免除STP申报的义务。从2020年7月1日起，该类型的企业需要开始启用STP进行季度申报，季度申报截止日期与季度商业活动报表的截止日期相同。基于上述内容，我们建议的STP申报方式为：如果您的企业在设置或者使用STP的过程中遇到任何问题，可以随时与我们联系。

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Definition of a large proprietary company is changed on 01/07/2019

Eddie Cao — Thu, 27 Jun 2019 04:02:20 +0000

“大型有限责任公司”界定标准变双倍在最近的公司法修订案中，针对需要向澳大利亚证券投资委员会（下称ASIC）提交财务报告的“大型有限责任公司”的定义做出了变更。新的法案提高了用于界定“大型有限责任公司”的三项财务指标：合并总收入、合并总资产和总雇佣人数。在修改后的条例中，上述三项财务指标均被提高一倍。本次变更旨在减轻了私有公司准备财务报告的成本负担。该条例适用于2019年7月1日以后的财政年度。从2019年7月1日起，任何满足以下两个条件的公司才会被界定为“大型有限责任公司”：财年内合并总收入超过$500万澳元财年末合并总资产超过$250万澳元财年末总雇用人数超过100人

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Make sure you start using STP on time

Eddie Cao — Thu, 23 May 2019 01:20:30 +0000

【友情提示】请尽快启用您的一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll）根据澳大利亚税务局之前的规定，所有企业必须在2019年7月1日开始使用一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll，下称STP）。但是澳大利亚税务局意识到薪酬支付系统的改变对于小企业（雇员人数少于19人）而言影响较大，因此税务局同意这部分企业启用STP的时间宽限至2019年9月30日。我们建议您如果还没有开始使用STP的话，请尽快与您的会计师联系。安德信的薪酬服务我们可以帮您从繁琐的薪酬工作中解放出来，让您能够专注于发展您的成功事业。我们可以提供下列相关薪酬服务：计算和保留员工工资记录编制年度工资总表和每个员工的年度工资单计算并向相关机构缴纳代扣代缴个人所得税和养老金计算并保留员工的带薪年假，病假和长期服务假的记录计算离职员工的工资及税金等 STP的合规与申报

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Provision of General Purpose Financial Statements for SGEs

Eddie Cao — Thu, 18 Apr 2019 01:39:08 +0000

重大跨国公司须明确【通用目的财务报表】的申报义务根据澳大利亚税法的规定，如果您的企业在本财年中被认定为“重大跨国企业（Significant global entities – SGE）”，您将有义务向澳大利亚税务局提交通用目的财务报表（GPFS）。通用目的财务报表申报企业如果您的企业满足以下条件，需要向澳大利亚税务局提交通用目的财务报表：在所在纳税年度中为公司所得税纳税实体（如公司，有限合伙人制公司，公共交易信托）在所在纳税年度中是重大跨国企业在财政年度末是澳大利亚居民纳税人或在澳常驻机构尚未按照公司法的相关法规向ASIC提交过对应纳税年度的通用目的财务报表注如财务期间内满足以下条件之一者则为重大跨国企业: 为年度全球收入超过$10亿澳元的最终控股企业根据会计准则定义，是年度全球收入超过$10亿澳元的最终控股企业的子企业上述定义包括: 总部在澳大利亚的企业（无论是否有跨国业务）在澳大利亚有开展业务的跨国企业通用目的财务报表的要求作为重大跨国企业，您可以申报提交以下任意一种财务报表：只含有您企业财务信息的单户通用目的财务报表；或由最终控股企业编制并已经合并了您企业财务信息的通用目的合并财务报表。请注意，上述两种通用目的财务报表都需要按照英语编制。如果您的企业已经按照公司法的相关法规向ASIC申报提交过了对应财年的通用目的财务报表，则无需再向澳大利亚税务局递交。财政年度及申报截止日期您企业的通用目的财务报表的年度必须与所得税申报年度匹配，并必须在所得税申报截止日期之前完成报表的申报。这意味着：所得税申报年度截止于2018年6月30日的企业，必须在2019年5月15日之前（大型或中型纳税人申报截止日期最早在2019年1月15日截止）完成报表提交；所得税申报年度截止于2018年12月31日的企业，必须在2019年7月15日之前完成报表提交；行政处罚请注意，澳大利亚税务局将对未按时完成上述申报义务的重大跨国企业处以高至澳元$525,000的行政处罚。安德信能帮您做什么我们的团队可以在以下方面为您提供服务：明确您的报表申报义务编制及提交相应的通用目的财务报表申请延期申报与澳大利亚税务局联系处理贵企业的特定需求如您对上述申报义务与内容有任何疑问，或者需要我们协助处理通用目的财务报表申报的相关工作，都可以直接与我们联系。

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2019-20 Federal Budget Tax Highlights

Eddie Cao — Wed, 03 Apr 2019 06:00:36 +0000

2019-20 澳大利亚联邦预算案税务摘要 2019年4月2日晚上7点半，澳大利亚联邦财长Josh Frydenberg公布了新一年的财政预算案。基于今年联邦大选预计将会在5月举行（具体日期待定），今年联邦预算案更早在4月就公布了，而不是在惯常的5月公布。一如既往，预算案包含了联邦政府收入相关（也就是税收）以及开支相关（基建、教育培训、医疗等）的预算。其中，与纳税人息息相关的税务改革包括了：个人相关自2022-23财年起将19%这一档个税税率的收入上限调高至45,000澳元；自2024-25财年起将32.5%这一档个税税率减至30%，预计让94%的自然人纳税人享受30%或更低的边际个税税率；中低收入人士将可获得额外个税税收抵免优惠（单人/单收入家庭最高1,080澳元或双收入家庭最高2,160澳元）；一系列关于养老金（Superannuation）的安排以及变更在灵活性上提高的改革；提高个人医保税低收入人士门槛（医保税2%税率不变）企业相关中小型企业可直接当年抵扣的资产上限提高至30,000澳元（适用于2019年4月2日起至2020年6月30日购买的资产），意味着更多资产符合直接税前抵扣不需要折旧摊分抵扣，从而鼓励企业成长及对其资产进行投资；资产直接当年抵扣的优惠将扩大覆盖5,000万澳元以下的中型企业，让更多企业可以享受这项优惠；公司企业所得税税率将提前在2021-22财年为中小型企业（年收入5,000万澳元以下）下调至25%，减低中小型企业纳税人的税负；提高对农民及旅游业者的豪车税（Luxury Car Tax）返还优惠；其它联邦政府将提供额外拨款给澳大利亚税务局（ATO）逃税避税相关行动组，去打击跨国企业、大型企业及高净值人士的非法逃税避税行为，从不遵守税法的纳税人手中收回未交的税款并征收罚金及利息；联邦政府也会加大力度打击黑色经济（包括隐瞒现金收入），以及加强澳洲商务号码（ABN）的核查及申报，包括要求所有ABN企业及时进行税务申报。本次财政预算案的所有内容同样需要经过国会参众两院的修改和投票方能通过并正式实行。安德信会继续关注此次预算案，并在第一时间给您带来最新的修改与更新。

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Single Touch Payroll for small business gets 3-month buffer

Eddie Cao — Thu, 21 Feb 2019 04:10:03 +0000

小型企业一键薪酬支付系统截止日延期至2019年9月30日按照要求，凡是员工数少于19人的企业必须在2019年7月1日开始使用一键薪酬支付系统（Single Touch Payroll，下称STP），而员工数多于20人的企业已经按照要求从2018年7月1日起开始实行。然而澳大利亚税务局意识到现在距离2019年7月1日所剩时间有限，小型企业未必能在要求的时间之内实行STP，所以税务局将截止日期延迟到2019年9月30日。对于一些有困难的小型企业（如处于网络情况较差或者无网络连接的地区），可以通过申请延期来获得额外的时间来开始实行STP。目前在澳大利亚员工数少于19人的小型企业共有约781,908家（占澳大利亚企业总数的36.8%），其中拥有1-4名员工的微型企业总数为584,744，拥有5-19名员工的企业总数为197,164。此外，澳大利亚税务局还允许微型企业通过税务师按季度申报头两年的薪资，而不需要在每次发放薪资时完成申报。另外，针对开始使用STP的第一年中出现的错报、漏报或者迟报的情况，澳大利亚税务局将酌情考虑放宽处罚。澳大利亚税务局理解大多数的小型企业并没有使用专业的软件进行薪酬的统计及支付，所以并不强制要求他们购买这类软件。并将会公布一系列已适配STP的薪酬软件，其中将包括部分免费的项目。与此从同时，一些专业的会计软件供应商也会推出一些低价的STP解决方案，适用于小型企业。

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[Briefing] Australian Accounting Standards – AASB 15

Eddie Cao — Wed, 24 Oct 2018 23:00:29 +0000

【简介】澳大利亚会计准则第15号——客户合同收入（AASB 15）《澳大利亚会计准则第15号——客户合同收入》（AASB 15）将在自2018年1月1日或之后日期开始的年度期间生效，其取代了《澳大利亚会计准则第118号——收入》（AASB 118）以及《澳大利亚会计准则第111号——建筑合同》（AASB 111）。企业可以采用“完全追溯调整法“来实施该新准则，也可以采用”修正追溯调整法”来实施该新准则，即将首次执行新准则的累积影响数一次性调整到首次采用该新准则的报告期间期初。 AASB 15引入了全新的定性及定量披露要求，其目的在于帮助财务报表使用者理解来源于客户合同的收入和现金流的性质、金额、时间及不确定性，并提出了“五步法”收入确认模型。根据该模型的具体要求，企业应在将商品或服务的控制权转移给客户的时点（或过程中）以其预计能够获得的金额确认收入。在满足特定条件的情况下，收入应按以下方式确认：以一种能够反映企业履行履约义务的方式在一段时间内确认；或者在商品或服务的控制权转移给客户的时点确认。 “五步法”收入确认模型第一步识别合同第二步识别履约义务第三步确定交易价格第四步分摊交易价格第五步确认收入 AASB 15对企业产生的主要影响收入可能在某个时点上或在一段时间内确认；收入确认的进度可能会发生变化。对于包含多个组成部分、有可变对价或涉及知识产权许可证的交易，收入确认的进度可能加快或推迟；因收入、费用及成本资本化的时点和金额调整，企业可能需要修订税务规划、销售激励计划以及员工奖金计划；企业可能需要重新考虑销售及合同签约流程；企业可能需要获取更多数据及信息，可能需要升级IT系统；企业需要对事项进行估计与判断，从而对收入确认的金额或时点产生影响。这些估计与判断将需要更新，这可能导致企业在后续报告期间因估计变更而做出更多财务报表调整；企业可能需要制定流程以便从源头获取新信息，并做适当记录，这将可能需要修改会计流程和内部控制。

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No more special purpose financial statements (SPFS) for many entities

Eddie Cao — Fri, 25 May 2018 05:39:34 +0000

特定目的财务报表(SPFS)可能会退出历史舞台国际会计准则委员会（IASB）最近公布其修订的财务报告概念性框架（RCF）中对报告实体的定义与澳大利亚的定义存在矛盾。而澳大利亚会计准则委员会（AASB）在本月（2018年5月）发布了一份咨询文件，建议取消许多报告实体准备特定目的财务报表（SPFS）的资格。因此，SPFS可能不再作为财务报告的框架，在不久的将来退出历史舞台。澳大利亚目前的报告实体概念允许报告实体自行评估其需要准备的报告的形式，以及确定其财务报表的内容和与会计准则相符。虽然在上述咨询文件中也提及了其他选择方案，但澳大利亚修订后的概念性框架中首选的是分两阶段的方案。此两阶段大致如下：第一阶段大致在未来几个月内就可能实施，适用于营利性的责任实体和自愿选择符合国际财务报告准则（IFRS）规定的实体。因为其目前就要作为报告实体进行评估，并准备通用目的财务报表（GPFS），故对这类实体的影响其实很小。第二阶段则有可能在2021年左右才推出实施，适用于包括立法机关要求或需要遵守澳大利亚准则的实体。对于这些实体的实际影响则取决于目前他们准备的是哪类财务报表。具体分析如下：第二阶段中根据法律要求需要准备财务报表的实体包括公司、在澳大利亚慈善机构和非营利委员会（ACNC）注册的实体、国家管制的实体，和其他根据会计准则准备财务报表的实体会受到影响。 AASB将会保留GPFS的第一阶。然而，咨询文件中也讨论了对现有第二阶进行改变的可能性，以及也可能引入第三阶，例如：现金会计框架应用于小规模非牟利实体。今年五月份，AASB在墨尔本、悉尼、阿德莱德、布里斯班和珀斯举行会议，希望获得各方的意见和建议，随后还将在今年晚些时候举行圆桌会议。我们将密切跟进此项目的发展，并将根据要求适时地对我们的财务报表模板进行修订，以满足广大客户的需求。

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