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【税务热点】省时省力!海外投资者现可在线管理澳洲资产

客户提问

听说ATO新推出了海外投资者在线服务,我该如何使用呢?

为了更好的让海外投资者能便利地管理他们在澳洲的资产和履行相应的义务,澳洲税务局已在今年7月1日上线了新的在线服务系统。

新系统的引入能让海外投资者享受到和其他本地纳税人一样的在线服务,而且从今年7月1日起,海外投资者将有更多的登记义务,包括之前不需要批准的一些来自海外投资者购买澳洲资产的的审批。该针对海外投资者新上线的在线系统同时也能为澳洲税务局的管理带来好处,包括数据完整性、增加透明度、自动化以及遵守澳洲的海外投资框架。

目前在线系统的服务范围

  • 海外投资者相关投资申请和注册
  • 查询投资审批和申请状态
  • 查询相关申请历史记录(从2021年1月1日开始)
  • 管理和修改海外投资者的相关信息
  • 管理住宅和非住宅资产登记
  • 提交空置税申报并支付相关费用
  • 查询的空置费申报提交情况
  • 查询缴费历史记录
  • 授权代表人代为行事

在线服务带来的变化

新系统要求海外投资者和被授权的授权人都通过myGov ID登录在线系统。在正常情况下,海外投资者只需提供姓名、出生日期和电子邮箱地址即可注册 myGov ID。

从2023年6月26日开始,大多数与海外投资者在澳洲投资的相关的表格将与新的安全系统“澳洲资产外国所有权登记册”同步。随着该信息的同步,海外投资者将需要按照海外投资者在线服务流程登记其在澳洲的资产。

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新旧系统的过度可能成为一个较为复杂的过程,如您需要任何帮助,请与安德信会计税务团队联系

【税务热点】海外汇款来澳洲?是收入、借款还是赠与?

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过去几年,澳洲税局(ATO)对许多海外汇款到澳大利亚的交易,向相关纳税人发送信函,提醒他们申报海外收入,包括海外资本收益。


提示

提供汇款服务的企业必须在澳洲政府机构——澳洲交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册。AUSTRAC 帮助澳洲的金融体系免受犯罪行为的侵扰,并在保护社区免遭对国家安全造成威胁的各种侵 害方面,发挥着重要的作用,其中就包括恐怖主义。未经注册提供汇款服务的服务商会受到严重处罚,包括刑事拘留。审查和审计跨境资金转移交易

这些海外汇款有时候会引发税局审查,要求提供每次汇款性质的证据。缺乏文件证明其不属于应税外国收入,可能会导致正式的税局审计,并最终带来高额的税务评估包括罚款和利息。

以前,税局在审计海外收入和资本收益报告方面并不积极。然而,随着数据匹配技术的进步,以及跨境双边(如税收协定)和多边(如CRS共同报告标准系统)自动半自动信息交换,以及本地可用信息(如AUSTRAC跨境汇款数据)的可用性,使税局能够轻松地专注于这一领域,并为政府获得一些额外税收收入。

贷款、赠与还是收入

问题是每一笔汇款是否真的应该在澳大利亚的接收者手中申报与征税,还是属于贷款,或属于赠与。

如果是贷款,是否有适当的贷款文件(在贷款提取之前签署),贷款安排中的还款条件和利息是否真的合理?

如果是赠与,那么双方之间的关系是否真的预期会有赠与(比如父母给孩子的赠与)或是一些不合情理的赠与?查看赠与接受方的背景也很重要,以确定收到赠与是否合理。

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如果您对上文提到的内容有任何顾虑,或者已经面临任何税局审查或审计,可以随时与安德信的税务团队联系。

【税务热点】领取养老金同时别忘申报该项税务优惠

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如何从自管养老金领取养老金?

很多人都知道,符合规定的自管养老金,收益通常以15%的优惠税率缴税,非短期资本利得更可以享受10%优惠税率缴税。一旦自管养老金开始向退休人士支付处于退休阶段的养老金,它可以获得进一步的税收优惠。

ECPI (Exempt Current Pension Income) 是指自管养老金从其部分投资收益用于支付符合领取养老金成员支付养老金,属于免税收入。一旦你的自管养老金开始支付一个或多个退休阶段的养老金,你可以在你的自管养老金年度所得税申报中申报ECPI。


养老金提取的条件

作为受托人,你必须确保成员在提取养老金前满足提取条件,并检查你的自管养老金管理规则(Trust Deed)是否允许。向未满足条件的成员提前提取养老金,将作为普通收入按成员的个人边际税率纳税,受托人也可能受到监管处罚。

最常见的提取条件有以下几种:

  • 已达到要求年龄并退休(Preservation Age:根据出生年月从 55 岁到 60 岁不等)
  • 已达到要求年龄,但还未退休,并逐步提取养老金
  • 在60岁或之后停止就业工作
  • 年满65岁(即使他们实际上还没有退休)
  • 已经死亡

在某些非常特殊情况下,有一部分养老金可以在养老金成员达到年龄之前被释放提取,如:

  • 终止有报酬的工作
  • 永久性丧失劳动能力
  • 暂时丧失工作能力
  • 严重的经济困难
  • 出于值得同情的理由
  • 末期医疗状况如绝症
  • 第一套住房养老金储蓄计划
  • COVID-19期间特殊提前释放养老金政策

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【新政要闻】最多可返还1,000澳元!新州小企业都可申领

 


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最近我们企业收到关于OECD Pillar Two Rules 和 Domestic Minimum Tax 通知的邮件,这是什么呢?

OECD Pillar Two Model Rules(OECD第二支柱标准规则)是经济合作与发展组织OCED和G20国家合作制定的针对跨国企业在各个国家和地区税收的一组国际税收规则。

Domestic Minimum Tax(国内最低税负)是指在澳洲国内对低税率的国内收入征收一定比例的税款。如果一个大型跨国企业在澳洲的有效税率低于规定的最低水平,澳洲将应用国内最低税额规则,征收额外的税款,确保满足全球最低税收标准。

在今年五月,作为2023-2024财政预算的一部分,澳洲政府宣布将实施上述针对跨国企业的税收新政。

新政生效时间

新政预计最早在2024年1月1日或之后开始的收入年度生效。

其中,新政中的收入包含规则(Income Inclusion Rule)预计自2024年1月1日或之后起的收入年度开始生效,决定如何将全球最低税金应用于这些大型跨国企业的收入。

新政中的低税盈利规则(Undertaxed Profits Rule)预计自2025年1月1日或之后起的收入年度开始生效,解决跨国企业在某些区域中利润税额过低的情况。

适用门槛

新政将适用于全球年度收入超过7.5亿欧元(约合12亿澳元)的大型跨国企业。

纳税申报和付款

在澳洲设有总部的跨国企业将需要提交OECD层面开发的GloBE信息申报表,并支付应付的澳洲补交税额给澳洲税务局。

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目前上述税收规则尚未立法,很多细节也有待商榷。如需进一步了解此新政,或有其他法财税咨询问题,请与安德信团队联系。

【税务热点】快速了解如何利用资本利得税优惠以节省税款

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小企业要符合哪些条件才能享受资本利得税减免优惠?

上周我们为大家介绍了小生意的税收抵扣优惠政策,本周我们继续小企业的相关话题——澳大利亚小企业资本利得税减免政策(Small Business CGT Concessions)。这项政策旨在为企业节省一大笔税款的同时,还可以提高企业主的养老金账户存款。要享受这政策需符合相关资格要求,我们在下文为您详细解读。

01有哪些减免政策?

  • 15年减免
    如果您已退休并年满55周岁,且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付资本利得税。
  • 50%活跃资产扣减
    如果您拥有某个活跃资产 (即用于开展业务的资产非被动资产),那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本利得税。
  • 退休减免
    对于满退休年龄人士处置企业活跃资产所产生的资本利得税,可享受最多500,000澳元的减免。不过,如果您退休时未满55周岁,则必须将减免金额存入符合规定的养老基金或退休储蓄账户。
  • 延期付款
    如果您处置某个活跃资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本利得税。

02资格要求

作为小企业,需满足以下条件才能符合上述资本利得税减免:

  • 年营业额必须少于200万澳元,或企业最高净资产值不超过600万澳元;
  • 所处置的资产必须是活跃资产,即用于开展业务的资产,而非赚取被动收入的资产。

合理进行税务规划可以帮助小企业通过各项福利政策保持更长久的发展,值得注意的是在申请资本利得税后仍需保存好出售企业资产的记录直至5年后,以便日后有充足的资料向税局证明该企业满足资格要求以享受该项优惠。


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【税务热点】税务居民 OR 非税务居民?判断方法详解

 


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我是不是澳洲税务居民呢?

今年六月份,澳洲税局出具了一个税务裁决 TR 2023/1,关于自然人的税务居民定义问题。我们这一期,为大家综合一下目前的税务居民定义测试。

通常有4种方法来判断自己是不是澳洲税务居民,分别是普通概念居住测试(Resides/Ordinary Concepts Test)、常住居所测试(Domicile Test)、183天测试(183-day Test)和联邦养老基金测试(Commonwealth Superannuation Fund test)。如果您满足上述其中一项(或多项)测试,则您是税务居民,如果您不满足上述任一测试,则您是非税务居民。

如果您本人在澳洲境内,那么普通概念居住测试就是适用的,据此考虑和判断是否税务居民常住居所测试、183天测试和联邦养老基金测试是普通概念居住测试的扩展。

如果您一直居住在澳洲但目前不在澳洲,或者在当期财政年度内仅偶尔居住在澳洲,那么常住居所测试和联邦养老基金测试是适用的。常住居所测试考虑您的常住居所是否在澳洲以及您的永久居住地是否在澳洲境外。

如果您以前不是居民,但在当期财政年度内进入澳洲,那么183天测试是适用的。该测试考虑您在澳洲、您在澳洲境外的常住地以及您在澳洲居住的意图来判断您是否为税务居民。

01 普通概念居住测试(Resides/Ordinary Concepts Test)

根据普通概念居住测试,如果您居住在澳洲,您就是税务居民。

02 常住居所测试(Domicile Test)

根据常住居所测试,当您的常住居所位于澳洲,您就是税务居民,除非税局确信您的永久居住地在澳洲境外。常住居所测试考虑当事人和澳洲之间是否存在法律联系。常住居所分为3类:出生地、依附常住居所(例如未成年人跟随父母居住的住所)、自主选择的常住居所。

03 183天测试(183-day Test)

根据 183 天测试,如果您在当期财政年度内在澳洲居住了超过183天,那么您就是居民,除非专员确信您的常住地在海外并且您无意在澳洲定居。

04 联邦养老基金测试(Commonwealth Superannuation Fund Test)

该测试仅适用于某些符合条件的澳洲政府雇员。

上述前3项测试在判断税务居民时考虑的是当事人的相关事实和情况。没有任何一个单一事实可以单独决定结果且事实的重要性程度因人而异。因此,“明线规则(bright-line rules)”并不存在,也不存在某个单一因素是决定结果的最重要因素这种说法。

澳洲税务居民指的是您与澳洲之间的关联,您可以同时是多个国家的税务居民。

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如果您对于您现在的税务情况依然心存疑惑,或者对上文的内容还有任何疑问,可以随时联系安德信的税务团队进一步咨询。

【税务热点】这些今年7月开始执行的变化,你知道吗?

 


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新财年始,有哪些重要的税率费率发生了变化呢?

随着2023-2024新财年开始,许多税率费率都从7月1日开始调整,本期文章给大家科普一下其中一些可能跟您有关的变化。

养老金雇主供款比率上调

从7月1日起,养老金雇主保底供款比率 (Superannuation Guarantee Contributions) 将从2023财年的10.5%提高至11%,并在未来两年内逐步增加0.5%达到12%。但税前养老金供款全年上限 (Concessional Contribution Cap) 仍维持在$27,500不变

最低工资标准上调

从7月1日起全国最低工资标准将上调5.75%,从时薪$21.38提高至时薪$23.23

医保福利附加税起征点上调

医保福利附加税 (Medicare Levy Surcharge),是针对中高收入人士在没有购买私人医疗保险的附加税。从7月1日起,MLS的个人年收入起征点从$90,000提高至$93,000,家庭收入起征点从$180,000提高至$186,000,但各级的征收费率不变。

如果您有两个或更多子女需要抚养,则家庭附加税起征点将从第一个子女之后提高$1,500澳币

ASIC各项收费上调

每年7月1日ASIC都会基于CPI小幅提高当年的各项收费标准,而这个新财年常见各项收费标准如下:

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如有任何税务处理的相关疑问,安德信税务团队可以为您提供最专业的税务意见。

【税务热点】报税必知!2022-23财年个税申报有什么变化

 


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2022-2023财年已结束,个税申报方面政策有什么变化?我需要提供哪些记录呢?

2022-2023财年已经于上周五6月30日结束,我们趁这周微信文章为大家总结了以下个税方面的几点变化。

在家办公的费用抵扣计算以及所需保留记录

快捷办法被取消:即在2022-2023财年,纳税人不能再使用之前每小时$0.80的在家办公费用抵扣计算方法。

固定费率法的费率上调:纳税人如果使用固定费率法计算在家办公抵扣费用,费率将从每小时$0.52上调到每小时$0.67。

固定费率法的费用涵盖的范围有所变化:

需要保留相关的使用记录:一个重要的变化是,纳税人必须保留在家办公时间的记录。2022年7月1日至2023年2月28日是一个过渡期,纳税人只需要一个简单的小时汇总数。从2023年3月1日开始,纳税人需要保留工作日志、工作时间表去记录在家办公的时间、其他记录的保留包括费用发生的记录(如一张电话费的账单)、折旧资产的采购记录及使用记录。

取消工作相关教育费用不可抵减的阈值

以前年度工作相关的教育费用,只有超过250元部分才可以作为费用抵扣,从2022年7月1日起这个阈值已取消,即全额工作相关教育费用都可以进行税前抵扣。

取消中低收入所得税抵减

以前年度的中低收入所得税抵减(LMITO)于2022年6月30日正式结束,这代表2022-2023财年将不再适用中低收入所得税抵减。

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【税务热点】财年最后一个月,你超过养老金供款上限了吗?

 


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财年末降至,我能否进行养老金供款?

薪金牺牲(Salary Sacrifice)是中高收入人士很常见的一种节税策略,具体操作为雇员可以联系雇主在支付工资前选择将一部分薪金改为养老金供款到养老金账户中,按照优惠税率15%来计税。

养老金税前供款上限

从2022财年起,一个财年中纳税人可享受优惠税率15%的养老金税前供款上限Concessional Contribution Cap为$27,500 。当纳税人一个财年中收到的养老金供款超过该上限后,超过供款部分为超额税前供款养老金 Excess Concessional Contributions,即ECC,按照个人收入累计税率进行纳税,与正常工资收入需要缴纳一致,此外税局还会征收一定金额的滞纳金。

因此,在财年的最后一个月,中高收入人士通常会用来确认当下财年已经支付至养老金账户的所有税前供款(包括雇主法定应支付的养老金供款Super Guarantee和薪金牺牲下的供款)总额是否超过了上限,从而避免产生额外的税金。

需要补充的是,从2020财年起,之前五个财年没有使用完的养老金税前供款额度可以累计到后面的财年继续使用,但需要满足之前财年结束时养老金账户的余额少于50万澳币的先决条件。

Division 293 Tax

虽然ECC可以通过使用之前财年未使用完的额度来避免,但是还有一点需要额外考虑。从2017财年开始,当一个财年中纳税人的应税收入 (Taxable Income) ,加上雇主提供的福利收入 (Reportable Fringe Benefits) ,及加上ECC以外的养老金供款 (Reportable Super Contribution) 总额高于25万时,会被征收额外的Division 293 Tax。

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【税务热点】父母移居澳洲,国内养老金要报税吗?

 


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父母退休后随我们留在澳洲养老,领取的国内退休金要在澳洲申报个人所得税吗?

答案是要的

父母在澳洲定居,作为澳洲的税务居民,需要在个人税务申报表上申报在全球任何地方赚取的收益,包括养老金和年金。

一般而言,根据中国和澳洲政府的双边税收协定(全名是《对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》),因以前在中国的雇佣关系支付给澳洲税务居民的退休金,以及按中国社会保险制度支付给澳洲税务居民的款项,应在澳洲征税。也就是说,父母移民澳洲之后领取国内的退休金,需要在澳洲每个财年个人所得税申报时作为收入的一部分申报并纳税。

不过,澳洲税务居民目前有$18,200免税额,也就是每个财年收入的前$18,200无需纳税,所以如果父母没有其他收入,财年内领取的国内退休金折合澳币不足$18,200,则无需在澳洲纳税。

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