前言
私人公司股东常常将个人资金注入公司，以启动和维持业务直到公司能够自给自足。然而，当公司股东反过来希望从公司中提取投资款用于个人用途时，就必须注意相关的税务处理方法及后果。
本文将讨论一些常见从公司提取资金的方式，以及正确的税务处理方式并提供合规建议，帮助公司股东避免税务风险。
01正确处理从公司提取资金的方法
作为公司股东或董事，正确处理从公司中提取资金的方式非常重要，以避免税务问题。以下是几种常见的提取方式及其税务处理要求：
1工资、薪金或董事费用
o 税务处理方法：公司必须从这些支付中减去代扣代缴税款给税局，进行强制性雇主养老金贡献，并向税局申报工资信息。
o 个人申报：在个人税务申报表中申报这些收入。
2福利
o 税务处理方法：福利如提供公司车的使用权利、健身会员等，都很有可能需缴纳员工福利税（FBT）。
o 个人申报：如果已经被公司申报申报为应申报福利金额而缴纳了员工福利税，不需要在个人税务申报表中申报显示为应税个人收入。
3还款
o 税务处理方法：公司还掉部分之前股东或董事借给公司的贷款本金不属于可税前抵扣的支出，但支付的利息很可能可以作为公司的税前抵扣。
o 个人申报：不需要申报申报还款，但需申报申报任何从公司收到的利息作为应税个人收入。
4股利
o 税务处理方法：公司向股东支付的股利必须发放分配声明，可能包括公司已缴税部分产生税收抵免（franking credits）的股利（即“免税股利”）。
o 个人申报：在个人税务申报表中申报股利及相关的税收抵免。
5从公司借款
o 税务处理方法：公司可以向股东提供贷款，但必须在公司该年税务申报前还款或按照符合税法第7A部要求（如签署书面协议、利率符合基准利率、符合最低年度还款额等）进行股东借款。
o 个人申报：需按照第7A部要求进行最低年度还款，并在个人税务申报中申报任何分红。
02避免税务风险的建议
- 明确分类：确保公司股东从公司中提取资金时，清楚地将其分类为工资、福利、股利或合规股东借款。
- 保持账户分离：设置专用公司银行账户，仅用于公司支出，避免与个人支出混用。
- 详细记录：妥善记录所有公司交易，包括收入、支出及股东与公司之间的贷款往来。
- 及时还款：确保在公司税务申报前偿还任何贷款，或将其转化为合规贷款。
联系我们
从公司中提取资金的方式对公司股东的税务应按照正确税务处理方法进行。确保按照法规来正确处理，不仅有助于避免不必要的税务风险，还能确保企业运营的合规性。
如果您对如何处理这些问题有疑问或需要帮助，请随时与安德信会计与税务团队联系。